Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Для проведения анализа формула материалоемкости (М_е) представляется в следующем виде:

 

 М_е = М_{е пр.} * К_мз                                                                                                                                             (1)

 

где М_{е пр.} - материалоемкость по прямым материальным затратам;

К_мз - коэффициент соотношения общих и прямых материальных затрат.

Для осуществления  анализа необходимы следующие данные:

Таблица 1.1.

Показатели, влияющие на материалоемкость

Показатель	План	Фактически	Отклонение
1. Выпуск продукции в сопоставимых  ценах без НДС	N0	N1
2. Прямые материальные затраты	М0ПР	М1ПР
3. Материалоемкость по прямым затратам	М0е пр.	М1е пр.
4. Прямые материальные затраты  на основе плановой калькуляции  исходя из фактического объема  и ассортимента продукции	-	Мпр'
5. Отклонение цен на материальные  ресурсы: снижение (-) удорожание (+)	-	∆Рм
6. Отклонение отпускных цен на  продукцию: снижение (-) удорожание (+)	-	∆Рпр.

 

В ходе дальнейшего  анализа необходимо учесть, каким  образом можно снизить существующий уровень материалоемкости продукции. Для этого нужно выяснить, какие факторы в наибольшей степени влияют на величину материалоемкости.

Основные  факторы, которые влияют на величину материалоемкости продукции, представлены на рис. 2:

 

 

 

 

 

Рис. 1.2. – Структура изменения материалоемкости

 

Анализ  влияния перечисленных факторов на величину материалоемкости проводится отдельно по каждому из них.

Влияние на материалоемкость изменения структуры продукции.

Материалоемкость (М_{е пр}') здесь оценивается как отношение затрат на основе плановой калькуляции, фактического объема и ассортимента продукции к фактическому выпуску продукции без учета влияния изменения цен на продукцию:

 

        М_{е пр}' = М _пр' / ( N¹ – ∆Р_пр)                                                                             (2)

 

Влияние изменения структуры продукции  на материалоемкость составит:

 

        ∆ М_{е пр} = М_{е пр}' – М⁰_{е пр}                                                                                   (3)

 

Если  результат получится со знаком "–", то значит, в выпуске продукции увеличилась доля менее материалоемких изделий и наоборот.

Оценка влияния изменений удельной материалоемкости продукции –  здесь рассчитывается изменение уровня материальных затрат по отдельным изделиям (∆М_{е пр.уд}):

 

        ∆ М_{е пр.уд} =  М_{е пр}'' – М_{е пр}'                                                                        (4)

 

где М_{е пр}'' - материалоемкость фактическая в ценах, принятых в плане:

 

 М_{е пр}'' = М¹ _пр – ∆Р_м / N¹ – ∆Р_пр                                                                                                        (5)

 

Если  результат получится со знаком "–", то значит, на предприятии сокращается уровень материальных затрат на отдельные изделия.

Затем оценивают влияние изменения цен на материальные ресурсы. Для этого использует следующую формулу:

 

         ∆ М_{е пр.ц.м} = ∆М_{е пр}''' – М_{е пр}''                                                                     (6)

 

где ∆М_{е пр}''' - материалоемкость фактическая в ценах на продукцию, принятую в плане:

 

∆М_{е пр}''' = М¹_пр / N¹ – ∆Р_пр                                                                                                                      (7)

 

Влияние изменения отпускных цен на продукцию  на показатель материалоемкости рассчитывают по формуле:

 

∆ М_{е пр.ц.пр} = М¹_{е пр} – М_{е пр}'''                                                                      (8)

 

Где М¹_{е пр} - фактическая материалоемкость предприятия по прямым затратам

М_{е пр}''' (∆М_{е пр}''') - материалоемкость фактическая в ценах на продукцию, принятую в плане.

Если  результат получится со знаком "–", значит, материалоемкость снизилась за счет роста отпускных цен.

В конце  анализа рассчитывается суммарное  влияние факторов на материалоемкость продукции. В итоге выявляются наиболее значимые для предприятия факторы снижения материалоемкости. Результаты анализа материальных затрат используются при нормировании расходов сырья и материалов на изготовление продукции, а также при определении общей потребности в материальных ресурсах на выполнение производственной программы.

Инновационные мероприятия оказывают наибольшее влияние на изменение материалоемкости

На изменение  уровня материальных затрат на отдельные  изделия (удельную материалоемкость) оказывают влияние многие мероприятия инновационной деятельности. Основными из них являются:

- совершенствование конструкторских характеристик изделий;

- внедрение новой техники;

- внедрение новых прогрессивных видов сырья, материалов, топлива;

- повышение уровня квалификации работников и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

 

2.1. Характеристика ОАО «Завод «Навигатор»

 

Государственный союзный завод № 275 (п/я 629), (позднее ФГУП «Завод «Навигатор»), был организован Постановления СМ СССР от 15.08.1949 г. № 3516-1465сс  для выпуска радиотехнической аппаратуры специального назначения. В последующие годы предприятие расширялось и реконструировалось. 

     С 1957 года Завод № 275, продолжая  выпуск мелкосерийной радиоэлектронной  аппаратуры, стал Опытным заводом  Научно-исследовательского радиотехнического  института № 195 (п/я 93, «Российского института радионавигации и времени») Министерства промышленности средств связи СССР.

     В связи с перестройкой системы  управления промышленностью страны, Завод № 275 входил в подчинение  различных ведомств без изменения  профиля производства.

К 1970-м гг. сложились 4 основные направления  выпуска опытных образцов и серийной продукции:  

1. Аппаратура передающих станций  систем дальней радионавигации  средневолнового;

2. Аппаратура приемоиндикаторного  парка, предназначенная для высокоточного  определения координат подвижных  объектов, которая по мере отработки  передавалась на серийные заводы;

3. Аппаратура Системы единого  времени страны высокой точности;

4. Высокоточные кварцевые, квантовые  и водородные стандарты частоты  и бортовые синхронизирующие  устройства более 40 наименований  для решения задач спутниковой  навигации, мониторинга окружающей  среды. 

     В 1991 г. предприятие было переименовано  в ОАО Завод «Навигатор».

За последние  годы заводом освоено производство аппаратуры СЕВ третьего поколения, которой оснащены космодром «Свободный»  и Центробанк, ведется производство этой аппаратуры для переоснащения  автоматизированного центра управления системой СЕВ (АЦУС), центрального синхронизатора (ЦС) СЕВ, контрольно-управляющих пунктов ДВ и СДВ радиостанций, полигонно-измерительных комплексов (ПИК), космодрома «Байконур».

Завод является поставщиком аппаратуры для таких  гигантов Российской авиакосмической промышленности, как Омское ФГУП «ПО «Полет»; Московское ФГУП «НПО им. Лавочкина», ФГУП ЦНИИ «Комета»; Самарское ЦСКБ «Прогресс»; Санкт-Петербургское ОАО «МЭ «Арсенал»; Красноярское НПО прикладной механики им. Решетнева.

 

2.2. Анализ основных технико-экономических  показателей деятельности предприятия

 

Анализ  и диагностика основных технико-экономических  показателей деятельности предприятия  позволяет дать оценку эффективности  его функционирования, конкурентоспособности  и финансовой устойчивости. Для общей  оценки используются показатели, приведенные  в таблице 1.

  Изучив данные таблицы, можно сделать вывод, что план предприятия по выпуску продукции был недовыполнен на 3,49%, что можно считать не очень незначительной величиной, но если сравнивать объемы валовой, товарной и реализованной продукции с показателями прошлых периодов, то можно сказать, что предприятие совершило большой рывок, что объясняется ростом востребованности продукции и увеличением заказов на выпускаемую продукцию как со стороны индивидуальных заказчиков, так и в значительной степени со стороны государства.

                                                                                                 Таблица 2.1.

Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.		Темпы роста, %
			План	Факт	к плану	к 2010г.	к 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем валовой продукции, тыс. руб.	238 740	372 445	559 335	545 384	97,51	146,43	228,44
Объем товарной продукции, тыс. руб.	233 728	366 552	549 912	539 761	98,15	147,25	230,94
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	229076	361486	543786	534865	98,36	147,96	233,49
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	221205	281382	469678	475762	101,25	169,08	215,08
Среднесписочная численность ППП, чел.	460	461	463	465	100,43	100,87	101,09
Производительность труда ППП, тыс. руб./чел.	500,51	807,91	1208,07	1172,87	97,09	145,17	225,99
Среднемесячная заработная плата ППП, руб.	21,3	22,0	22,5	22,5	100,00	102,27	105,63
Затраты на руб. товарной продукции, руб.	0,95	0,77	0,85	0,88	103,16	114,82	93,13
Прибыль от продаж, тыс. руб.	7871	80104	73 908	59 103	79,97	73,78	750,90
Рентабельность продаж, %	3,44	22,16	13,59	11,05	81,30	49,87	321,60
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	156852	309732	560143	563072	100,52	181,79	358,98
Уровень механизации производства, %	81,4	81,5	81,7	81,8	100,12	100,37	100,49
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	340,98	671,87	1209,91	1210,91	101,09	180,23	355,82
Фондоотдача, %	1,46	1,17	0,97	0,95	97,85	81,39	65,04