Диагностика финансового состояния организации

 

• Содержание

 

 

 

 

Введение

 

 

Развитие российской экономики на современном этапе характеризуется неоднозначной и динамично меняющейся экономической средой, наличием сложных управленческих проблем. Многие организации испытывают трудности и находятся в кризисной ситуации, сформировавшейся под влиянием рыночной экономики переходного периода.

Основанием разработки планов и прогнозов, стратегии и тактики развития организации и мер по их реализации является диагностика. Проведение диагностических исследований необходимо на всех объектах и уровнях управления, так как без чёткого и ясного диагноза невозможно оценить альтернативы развития объекта или процесса. Диагностика – это определение состояния объекта, явления или процесса управления на основе проведенных исследований и выявления в них слабых мест. Диагностику следует рассматривать как процесс, который осуществляется во времени и пространстве. Цель диагностики – установить диагноз (констатация результатов исследования и заключение по этим результатам) объекта исследования, и дать заключение о его состоянии на дату завершения исследования.

Особое значение в современных условиях приобретает диагностика финансового состояния организации, которое характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования ее финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты ее деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют ее собственников, деловых партнеров, налоговые органы.

Все вышеперечисленное определяет актуальность темы дипломного проекта.

Объект исследования - организация занимающаяся производством и переработкой полиэтиленовой пленки - ООО «Пластсервис».

Предмет исследования – финансовое состояние организации.

Цель дипломного проекта - исследовать и оценить финансовое состояние организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- рассмотреть теоретические основы диагностики финансового состояния хозяйствующих субъектов;

- оценить финансовое состояние исследуемой организации на основе анализа его бухгалтерской отчетности;

- оценить финансовую устойчивость организации;

- определить пути укрепления финансовой устойчивости объекта анализа.

Теоретической базой исследования являются труды отечественных специалистов в области финансов: Ковалева В.В., Масловой И.А, Шеремета А.Д. и др.

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы использовались как эмпирические методы исследования (изучение литературы, анализ документации, изучение и обобщения отечественной практики по вопросам финансового анализа), так и теоретические методы исследования (сравнение, обобщение, анализ и синтез, аналогия).

Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в том, что полученные в ходе ее выполнения результаты могут быть использованы в деятельности организации для укрепления ее финансового состояния.

Дипломный проект состоит из пяти глав. В первой главе исследованы проблематика и теоретико-методологические аспекты диагностики финансового состояния организации в рыночных условиях. Во второй главе работы проведена диагностика финансового состояния объекта исследования, а именно: анализ состава и структуры баланса организации, анализ ликвидности и платежеспособности, деловой активности и рентабельности организации. В третьей работы проведен анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности организации и описана стратегия предотвращения ее несостоятельности. Четвертая глава посвящена вопросам безопасности труда в организации. В пятой главе рассматриваются проблемы использования информационных технологий в деятельности современной организации.

 

 

 

1. Теоретические основы диагностики финансового состояния организации

 

1. Сущность и назначение диагностики финансового состояния организации

 

Любая организация, начиная с момента своего возникновения, сталкивается с целым рядом проблем, которые могут спровоцировать острый кризис, сопровождающийся резким ухудшением показателей деятельности: ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, финансовой устойчивости [8]. Рыночные формы хозяйствования в условиях жесткой конкуренции приводят к несостоятельности отдельных субъектов хозяйствования или к их временной неплатежеспособности. Кризисы могут возникнуть на любом из этапов жизненного цикла организации. Появление идеи, проектирование, планирование, строительство, освоение производственных мощностей, функционирование, развитие, упадок, закрытие или реорганизация - вот перечень этапов циклического развития организации. Она может пройти их полностью, а может и остановиться в своем развитии, не достигнув ощутимых результатов, прекратить свое существование.

Понятие и сам термин диагностика - (от греческого diagnostikos – способный распознавать) пришел в экономические науки из медицины. А точнее, диагностика это действия, методы и принципы, направленные на распознавание признаков заболевания [32]. В экономическом смысле сущность диагностики финансового состояния организации состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих финансовое состояние хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы [3].

Правильный выбор цели и постановка задач диагностики финансового состояния организации имеют большое значение. На основе поставленных целей и с учетом имеющихся возможностей определяется истинное финансовое состояние хозяйствующего субъекта, вырабатываются способы достижения оптимальных решений, подбираются методы управления, производятся различные изменения в организационной, технологической, коммерческой и других видах деятельности предприятия. Система целей и задач диагностики финансового состояния предприятия должна быть конкретизирована по содержанию, времени реализации и уровням [8].

Основные причины кризисного состояния организации представлены на рис.1.1.

Рисунок 1.1 - Основные причины кризисного состояния организации

Какими бы ни были явные причины ухудшения финансового состояния, первопричиной любого кризиса в организации является низкий уровень профессионализма менеджмента компании [3].

Финансовое состояние организации выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств хозяйствующего субъекта и их источников.

Основные задачи диагностики финансового состояния, в первую очередь, заключаются в определении качества финансового состояния организации, также изучаются причины его улучшения или ухудшения за период, а затем готовятся рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы.

Эти задачи решаются с помощью исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:

- структурный анализ активов и пассивов;

- анализ платежеспособности (ликвидности);

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ необходимого прироста собственного капитала [7].

Иными словами, диагностика финансового состояния организации включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений. Что касается цели диагностики финансового состояния предприятия, то ее можно сформулировать следующим образом – повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.

Диагностика финансового состояния организации - это совокупность методов, направленных на выявление проблем, слабых и "узких" мест в системе управления, которые являются причинами неблагополучного финансового состояния и других негативных показателей деятельности. Диагностику можно понимать и как оценку деятельности компании с точки зрения получения общего управленческого эффекта, и как определение отклонений, существующих параметров системы от первоначально заданных, и как оценку функционирования организации в подвижной, изменяющейся внешней среде с целью предупреждения кризисов.

Методы диагностики кризиса в организации включают: мониторинг внешней среды и системный анализ сигналов о возможных изменениях состояния и конкурентного статуса фирмы, аудит финансового состояния, анализ кредитной политики и задолженности компании, определение рисков, оценку текущего состояния организации и прогнозирование ее возможных состояний в будущем.

Инструменты диагностирования кризисного состояния, такие как: статистика, моделирование, прогнозирование, эксперимент, экспертиза, маркетинговые исследования и т. д., применяются в зависимости от типа кризиса и формы его проявления [24].

Системный анализ сигналов о возможных изменениях состояния организации, предложенный отечественными исследователями, позволяет рассматривать в совокупности целый ряд параметров, которые служат индикаторами кризисных явлений, нарастания угроз выполнению миссии фирмы, или, напротив, могут свидетельствовать о расширении возможностей организации. Данная методика является эффективной на этапах раннего диагностирования кризисов, когда ставится цель предупредить их возникновение, не допустить дальнейшего ухудшения показателей деятельности [8].

Необходимо рассмотреть группы показателей (сигналов о нарастании угроз), которые помогают определить возможные негативные тенденции, препятствующие выполнению стратегических целей организации (табл.1.1).

Таблица 1.1 -  Показатели, сигнализирующие о нарастании угроз финансовому состоянию организации

Негативные тенденции	Сигнализирующие показатели
1	2
1. Снижение объемов продаж	падение величины спроса на товары фирмы, снижение покупательной способности населения, рост величины спроса на товары фирм-конкурентов
2. Ухудшение параметров факторов производства	сокращение предложения сырьевых и материальных ресурсов, рост цен на сырье, материалы и оборудование, рост стоимости лицензий на использование изобретений и открытий
3. Экономический спад	свертывание производства родственных отраслей, стаг-нация их научно-технического и экономического потен-циала, рост цен на услуги отраслей инфраструктуры

Продолжение таблицы 1.1

1	2
4. Ужесточение конкуренции	усиление конкурентной борьбы на фоне снижения конкурентного статуса организации, активное "переключение" покупателей на товар-заменитель, ценовые войны
5. Неблагоприятные изменения деятельности государственных и властных структур	повышение налоговых ставок и введение новых налогов, неблагоприятное изменение валютного курса рубля, таможенных пошлин, изменчивое гражданское и коммерческое законодательство, контроль государства за колебаниями цен
6. Случайные явления	расположение фирмы в регионе, подверженном стихийным бедствиям; нестабильность внешней политики иностранных государств-партнеров по бизнесу, демографические шоки; неожиданные научно-технические прорывы, реализованные конкурентами
7. Ухудшение технических ресурсов фирмы	износ средств технологического оснащения, использование морально устаревших; применение материалов и полуфабрикатов, снижающих конкурентоспособность продукции; использование устаревших систем преобразования, передачи и контроля потребления энергии, вызывающее потери
8. Ухудшение параметров технологических ресурсов	отсутствие потенциала для проведения систематических научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; использование технологии, не позволяющей в течение одного жизненного цикла эффективно изменять поколение продукции фирмы
9. Ослабление кадрового потенциала	работники ориентированы на применение командно-административных методов, выполнение традиционных видов работ, обусловленных стабильной технологией; обеспечению технической, социальной и экологической безопасности не придается первостепенного значения
10. Отсутствие гибкости организационной структуры	застой организационной структуры и ориентированность на исполнение функций, бюрократизация
11.  Ухудшение финансовой политики фирмы	финансовая политика характеризуется систематическим привлечением заемных средств, происходит падение курса собственных акций фирмы