Диагностика финансового состояния организации

 

По данным таблицы видно, что выручка от реализации увеличивалась много меньшими темпами, чем происходил рост затрат на производство и реализацию продукции. В результате чего в 2012 году организация не только не получила прибыль, но и имело убыток в сумме 11541 тыс. руб.  В 2011 г. наблюдается достаточно высокий уровень затрат, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции, в 2012 г. уровень затрат превысил величину выручки почти на 20%. Это безусловно негативная тенденция способствующая ухудшению финансового состояния анализируемой организации.

На основе данных бухгалтерской отчетности проведем более глубокое исследование финансового состояния организации.

 

2.2 Анализ состава и структуры баланса организации

 

Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих динамику финансового состояния организации.    Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры и динамики.

    Непосредственно из баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

1. общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса,
2. стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I актива баланса;
3. стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу  раздела II актива баланса;
4. стоимость материальных оборотных средств;
5. величина собственных средств организации, равная итогу раздела III пассива баланса;
6. величина заёмных средств равная сумме итогов разделов IV и V пассива баланса;
7. величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела III и I  баланса.
0. Проведем оценку  структуры актива баланса за последние два года, результаты представим  в таблицах  2.3 и 2.4.
0. Таблица 2.3 - Оценка  структуры актива баланса  в 2011 г.

Актив баланса	На начало  года.    тыс. руб.		На конец года тыс. руб.		Отклонение
	абс.	отн.	абс.	отн.	абс.	отн.
Внеоборотные активы	27927	63,5	37569	57,3	9642	34,5
Оборотные активы	16073	36,5	27981	42,7	11908	74,1
Материальные  запасы	8063	18,3	8396	12,8	333	4,1
Краткосрочная задолженность	6805	15,5	17470	26,6	10665	156,7
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	131	0,3	128	0,2	-3	-2,3
Всего имущества	44000	100	65550	100	21550

 

Таблица 2.4 - Оценка  структуры  актива баланса в 2012 г.

 

Актив баланса	На начало года. тыс. руб.		На конец  года тыс. руб.		Отклонение
	абс.	отн.	абс.	отн.	абс.	отн.
Внеоборотные активы	37570	57,3	33439	59,7	-4131	-1,1
Оборотные активы	27980	42,7	22571	40,3	-5409	-19,3
Материальные  запасы	8395	12,8	5565	9,9	-2830	-33,7
Краткосрочная задолженность	17469	26,6	15303	27,3	-2166	-12,4
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	127	0,2	865	1,5	738	581
Всего имущества	65550	100	56010	100	-9540

По данным таблиц  определим тенденцию изменения оборачиваемости всех средств имущества  и его производственного капитала. При определении тенденции  изменения оборачиваемости  имущества, помимо оценки изменения показателя общей оборачиваемости имущества организации, изучают соотношение динамики внеоборотных и оборотных активов. А также используют показатели мобильности всего имущества организации и оборотных средств.

В организации на 2011 год оборотные активы увеличились на 74,1% при одновременном увеличении внеоборотных активов на 34,5%, что говорит о положительной оборачиваемости всех активов. Уменьшение денежных средств на 2,3 % явилось результатом оплаты приобретенных товаров, выдачи заработной платы расчёты с бюджетом и прочие выплаты и перечисления.

В 2012 году оборотные активы уменьшились 19,3%, а так же произошло уменьшение внеоборотных активов на 1,1%. Оборачиваемость активов в этом году отрицательна. Увеличение денежных средств на 581 % явилось результатом того, что для погашения займов и кредитов (без процентов) за отчетный год потребовалась меньшая сумма, чем за аналогичный период предыдущего года. 

Коэффициент мобильности имущества организации (Кми) исчисляют отношением стоимости оборотных активов к стоимости всего имущества. В организации этот показатель составил:

    - на начало 2011 года 0,36, а на конец года 0,43;

    - на начало 2012 года 0,43, а на конец года 0,40.

    Коэффициент мобильности оборотных активов (Кмоа) определяют делением наиболее мобильной их части (денежных средств и финансовых вложений) к стоимости оборотных активов. В организации этот показатель составил:

    - на начало 2011 года 0.008, а на конец года 0,004;

    - на начало 2012 года 0.004, а на конец года 0,038.

Уменьшение коэффициента мобильности оборотных активов показывает тенденцию замедления оборачиваемости средств имущества организации.

Финансовое состояние организации в значительной мере обуславливается ее производственной деятельностью. Поэтому при анализе финансового состояния организации следует дать оценку ее производственного потенциала.

Для характеристики производственного потенциала используют следующие показатели:

наличие, динамка и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества,

наличие, динамка и удельный вес основных средств в общей стоимости имущества,

Производственные активы определяются суммированием основных средств, материальных  запасов, незавершенного производства и расходов будущих периодов.

В организации стоимость производственных активов составила:

    - на начало 2011 года 32332 тыс. руб., а на конец года 42652 тыс. руб.;

    - на начало 2012 года 42652 тыс. руб., а на конец года 37898 тыс. руб.

В 2011 году стоимость производственных активов увеличилась на 10320 тыс. руб., при увеличении стоимости всех средств организации. В 2012 стоимость уменьшилась на 4754 тыс. руб.

Удельный вес стоимости производственных активов в общей сумме средств организации составил:

    - на начало 2011 года 73,5%, а  на коней года 65,1%;

    - на начало 2012 года 65,1%, а  на коней года 67,7% .

Уменьшение удельного веса производственных активов в общей стоимости средств организации при прочих равных условиях свидетельствует о снижении производственных возможностей.

Показатель удельного веса стоимости основных фондов в общей стоимости средств организации исчисляют отношением остаточной стоимости  основных средств к сумме баланса. В организации этот показатель составил:

    - на начало 2011 года 62,1%, а на коней года 56,7 %;

    - на начало 2012 года 56,7%, а на коней года 59 % .

Сведем все рассчитанные показателю в таблицу 2.5.

Таблица 2.5- Показатели финансового состояния  организации

Показатели	2011 г.		2012 г.
			на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Коэффициент мобильности имущества организации	0,36	0,43	0,43	0,4
Коэффициент мобильности оборотных активов	0,008	0,044	0,004	0,038
Стоимость производственных активов	32332	42652	42652	37898
Удельный вес стоимости производственных активов в общей сумме средств организации, %	73,5	65,1	65,1	67,7
Удельный вес стоимости основных фондов в общей стоимости средств организации, %	62,1	56,7	56,7	59

 

Результаты оценки  структуры пассива баланса представлены в таблицах  2.6 и 2.7.

Таблица 2.6 - Оценка структуры пассива баланса в 2011 г.

Пассив баланса	На начало  года		На конец  года тыс. руб.		Отклонение
	абс., тыс. руб.	отн.,%	абс., тыс. руб.	отн.,%	абс., тыс. руб.	отн.,%
Собственный капитал	18942	43	21660	33	2718	14,3
Заемный капитал	25058	57	43890	67	18832	75
Долгосрочные    обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные     обязательства	25058	57	43890	67	18832	75
Заемные средства	10477	23,8	19783	30,2	9306	88,8
Кредиторская   задолженность	13960	31,7	23835	36,4	9875	70,7
Всего имущества	44000	100	65550	100	21550	-