Комплексный анализ финансового состояния предприятия ( на примере ООО «ГТТ»)

2003 год = 1413 / 14751 = 0,0958   (9,58 %)

Для оценки влияния различных факторов используем другую формулу

 

Рентабельность  =       Рентабельность            Оборачиваемость         (2.12)

        активов                      продаж                *         активов 

     

 

Рентабельность продаж определим по формуле

 

 

        Операционная  прибыль

Рентабельность продаж = ---------------------------------,                          (2.13)

                                               Выручка от реализации

 

2003 год = 1413 / 60207 = 0,0235  (2,35 %)

2004 год = 2410 / 80334 = 0,0300  (3,0 %)

2005 год = 1489 / 82352 = 0,0181 (1,81 %)

Оборачиваемость активов определим по формуле

 

               Выручка от реализации

Оборачиваемость активов = --------------------------------,                       (2.14)

                     Активы

 

2003 год = 60207  14751 = 4,08

    2004 год = 80334  18614 = 4,31

    2005 год = 82352  46216 = 1,78

Определим рентабельность активов согласно формуле 2.12:

2003 год = 0,0235 * 4,08 = 0,0959  (9,59 %)

2004 год = 0,0300 * 4,31 = 0,1293  (12,93 %)

2005 год = 0,0181 * 1,78 = 0,0322  (3,22 %)

Далее составим сводную таблицу показателей рентабельности производства за анализируемые периоды ( таблица 2.23).

 

Таблица 2.23 - Сводная таблица показателей рентабельности

Показатель	Значение показателя			Изменение, %
	2003	2004	2005	2004	2005
1	2	3	4	5	6
1 Рентабельность продаж	2,35	3,0	1,81	+ 0,65	- 1,19
2 Рентабельность активов	9,59	12,93	3,22	+ 3,34	- 9,71
3 Рентабельность собственного капитала	17,78	25,81	17,06	+ 8,03	- 8,75
4 Рентабельность внеоборотных активов	19,10	24,79	5,20	+ 5,69	- 19,6

 

На основании полученных данных видно, что показатели рентабельности к концу анализируемых периодов имеют тенденцию к снижению.

Рентабельность продаж характеризует сумму операционной прибыли которую предприятие получает с каждого рубля проданной продукции. Как видно данный показатель в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизился на 1,19 %, что вызвано ростом затрат на производство и реализацию продукции.

Из-за снижения рентабельности продаж наблюдается снижение рентабельности активов в 2005 году на 9,71 %.

 

 

3 Основные направления улучшения  финансового состояния 

    предприятия

 

Рассмотрим мероприятия по улучшению финансового состояния анализируемого предприятия.

Мероприятия по сокращению затрат приведены в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 – Мероприятия по сокращению затрат

Наименование	Сумма сокращения, руб./месяц
1 Сокращение  численности ( 5 чел.)	20900
2 Сокращение коммерческих  расходов (ГСМ)	9300
3Сокращение общехозяйственных расходов (запчасти, материалы)	18000
Всего	48200

 

Рассмотрим сокращение затрат более подробно:

1) За счет сокращения численности персонала:

Наименование	Количество, чел	Заработная плата в руб.
1	2	3
Пекарь хлеба	1	4400
Электрик	1	4000
Водитель	2	4500
Начальник охраны	1	3500
Итого	5	20900

 

2) За счет сокращения коммерческих расходов ( ГСМ ):

Закупка ГСМ не на заправочных станциях, а оптом большими партиями

а) на заправочных станциях = 7000 литров  * 13,50 = 94500 руб.

б) закупка ГСМ оптом = 7000 литров * 12,17 = 85200 руб.

   Экономия:   

 94500-85200= + 9300 руб.

3) За счет сокращения общехозяйственных расходов:

- сокращение общехозяйственных расходов производим за счет рационального использования сырья и материалов.

Сокращение затрат в производстве представлены на рисунке 3.1 (Приложение Н).

4) Снижение величины амортизации основных средств позволит предприятию выйти на безубыточной уровень производства. Решение данной задачи возможно несколькими способами. Наиболее простым из них является уменьшение объема основных средств, находящихся на балансе предприятия, т.е. их выбытие за счет списания, продажи или иного отчуждения.

5) Выше указывалось, что объем  кредиторской задолженности предприятия на 2005 год составляет 11046 тыс.руб., то есть сопоставим с размером годовой выручки предприятия. Иными словами, кредиторская задолженность может быть погашена более чем за 10 месяцев в случае, если вся полученная выручка будет направляться на выполнение обязательств предприятия.

Необходимо также учитывать, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, продолжительность рассрочки/отсрочки по уплате налогов не может превышать 6 месяцев, а в отдельных случаях одного года.

6) Так же руководителю предприятия  необходимо уделить особое значение подбору кадров, но в силу того, что управляющий не в силах осуществить данную работу, эти функции возлагаются на работников отдела кадров, которые в свою очередь должны быть подготовлены для выполнения данной работы на высоком профессиональном уровне. Для выполнения этой работы они нуждаются не только в специальных знаниях в своей области, но и также должны быть осведомлены о нуждах руководителей не только высшего и среднего звена управления, но и низшего звена. Высококвалифицированные и инициативы работники составляют интеллектуальный потенциал предприятия, имеющий огромное значение для успешного развития фирмы. Каждый руководитель должен понимать, что производительность труда зависит от квалификации самих работников очень во многом, а не только от совершенной технологии и организации рабочих мест.

Поэтому для обеспечения высокой производительности труда работников, руководству предприятия необходимо формировать и реализовать программы систематического обучения и подготовки кадров в целях более полного раскрытия их возможностей.

Определив потребности предприятия в кадрах, руководителю предприятия рекомендуется разработать программу, удовлетворяющей данной потребности, которая может включать график мероприятий по привлечению, найму, подготовке и продвижению работников, требующихся для реализации целей  организации. Также в качестве рекомендации можно предложить руководству формирование кадров производить на базе собственного персонала, т.к. данное мероприятие обходится дешевле, чем привлечение работников извне. Кроме того, повышается заинтересованность собственных работников в достижении лучших результатов деятельности, улучшается моральный климат, усиливается привязанность работников к организации.

Руководству предприятия необходимо прислушаться к данным рекомендациям, так как на сегодняшний день это предприятие испытывает большие трудности в управлении трудовыми ресурсами, это связано с большой текучестью кадров, что не может положительно влиять на общее благополучное развитие фирмы. В то же время желательно, чтобы на предприятие приходили и люди со стороны с новыми идеями, предложениями и свежими взглядами.

Положительные стороны системы участия персонала в управлении очевидны. Во-первых, участие персонала в управлении делает производственный процесс более демократичным. На предприятиях, где применяется данная система, как правило, легче разрешаются конфликтные ситуации. Во-вторых, осознание работниками факта своего участия в управлении предприятием служит стимулом к повышению качества своего труда и укреплению трудовой дисциплины. Следствием этого как раз и является  снижение текучести кадров на предприятии. В-третьих, участие в управлении повышает у работников чувство ответственности за качество выполняемых работ, а как известно, уровень качества продукции является одной из определяющих конкурентоспособности предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое финансовое положение  предприятия – это результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия ( состояние активов и их оборачиваемость, состав и соотношение финансовых ресурсов ). На финансовое состояние предприятия воздействуют также факторы внешней среды, среди которых – государственная политика налогов и расходов, процентная и амортизационная политика, положение на рынке ( в том числе и финансовом ), уровень безработицы и инфляции в стране, средняя производительность труда, средний уровень прибыли и т.д. финансовую устойчивость отождествляют не только с состоянием пассивной безубыточности, но и со стабильным развитием предприятия.

В современных российских условиях особое значение приобретает серьезная аналитическая работа на предприятии, связанная с изучением и прогнозированием его финансового состояния. Своевременное и полноценное выявление « болевых точек « финансов предприятия позволяет осуществлять комплекс упреждающих мер, предотвращающих возможное его банкротство. Особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, так как именно по неудовлетворенности его структуры принимаются решения о несостоятельности предприятия.

 Финансовое состояние - это совокупность  показателей, отражающих наличие, размещение  и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

 Анализ финансового состояния  показывает, по каким конкретным  направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

Подведем итоги анализа финансового состояния предприятия на основе полученных данных при расчетах, и бухгалтерской отчетности, начав с определения средств предприятия, а также источников их обращении: собственных и заемных, находящихся в его распоряжении. Величина источников собственных средств, особенно прибыли, зависит не только от коммерческих результатов деятельности предприятия, но и от стоимости его активного имущества, которая меняется в зависимости от колебания рыночных цен на материальные ресурсы, ценные бумаги, валютные средства и т.п.

Согласно формы № 1 на конец анализируемого периода произошел рост суммы хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия, что свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия.

Также увеличилась активная часть основных средств ( т.е. машины, оборудование ) в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 3477 тыс.руб. Рост данного показателя расценивается как благоприятная тенденция. При этом поступило основных средств в 2005 г по сравнению с 2003 годом на 3748 тыс. руб, выбыло – на 271 тыс. руб.

Коэффициент износа, характеризующий долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующих периодах и характеризующий состояние основных средств, снизился в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 6,31 %.

Особую роль играет оценка финансового положения предприятия. Финансовое положение определяется на основе анализа ликвидности и платежеспособности, а также оценки финансовой устойчивости.