Комплексный анализ финансового состояния предприятия ( на примере ООО «ГТТ»)

                      313

 

    2003 год   60207 = 2076,1 руб/чел – высшее руководство

                        29

 

б) 2004 год   80334 = 150,4 руб/чел – общее руководство

                         534

 

    2004 год   80334 = 2171,1 руб/чел – высшее руководство

                         37

 

в) 2005 год   82352 = 84,7 руб/чел – общее руководство

                       972

 

   2005 год   82352 = 1830,0 руб/чел – высшее руководство

                         45

 

Рассчитанные данные сводим в таблицу 2.6.

 

 

 

 

Таблица 2.6 – Эффективность деятельности предприятия за 2003 –2005 гг

 

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год
1	2	3	4
Эффективность деятельности общего руководства	192,4	150,4	84,7
Эффективность деятельности высшего руководства	2076,1	2171,1	1830,0

 

Согласно данным таблицы 2.6 и рисунка 2.3 (приложение В) в эффективности деятельности общего руководства наблюдается снижение: в 2003 году она составила 192,4 руб/чел; в 2004 году – 150, 4 руб/чел; в 2005 году эффективность деятельности общего руководства составила 84,7 руб/чел. По сравнению с 2003 годом в 2005 году произошел спад на 107,7 руб/чел. Эффективность деятельности высшего руководства увеличилась в 2004 году, по сравнению с показателями 2003 года на 95 руб/чел, в 2005 году наблюдается снижение по сравнению с данными 2003 года на 246,1 руб/чел.

Далее проанализируем состояние и движение основных средств (таблица  2.7).

 

Таблица 2.7 – Анализ состояния и движение основных средств предприятия

Наименование показателя	2003 год	2004 год	2005 год
1	2	3	4
Первоначальная стоимость основных средств, млн. руб.	8940	12147	32143
Остаточная стоимость основных средств, млн. руб.	7398	9724	28629
Коэффициент годности, %	82,7	80,1	89,1
Коэффициент износа, %	17,24	19,94	10,93
Коэффициент обновления, %	31,44	23,92	66,99
Коэффициент выбытия, %	-	-	-
Фондоотдача	9,24	9,38	4,29
Фондоемкость	0,14	0,11	0,23

 

Продолжение таблицы 2.7

1	2	3	4
Фондовооруженность	71,61	61,59	103,10

 

          Структура основных фондов позволяет оценить распределение долей отдельных категорий основных средств по их использованию в производстве.

Величина износа косвенно характеризует уровень технологии, поскольку позволяет оценить время ввода оборудования в эксплуатацию.

Источником данных для анализа состояния и движения основных средств является форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (согласно приложений П,Ф,С,Х).

Коэффициент годности определим по формуле

 

        Остаточная стоимость основных средств

                 Кг =--------------------------------------------------------- × 100 %,   (2.2)

        Первоначальная стоимость основных средств

 

 

Определяем коэффициент годности за анализируемые периоды согласно формулы (2.2):

а) коэффициент годности на 2003 год:

                                             7398          

                                Кг =                      = 0,8276        (82,7 %)

                                             8940 

 

б) коэффициент годности на 2004 год:

                                             9724          

                                Кг =                      = 0,8006         (80,1 %)

                                             12147 

в) коэффициент годности на 2005 год:

                                             28629          

                                Кг =                      = 0,8907                   (89,07 %)

 

                                             32143 

Определим коэффициент износа по формуле

 

                                Ки = 1 – Кг,                                                                     (2.3)

 

Определяем коэффициент износа за исследуемые периоды согласно формуле (2.3):

а) коэффициент износа на 2003 год:

                                Ки = 1 – 0,8276 = 0,1724 (17,24 %)

б) коэффициент износа на 2004 год:

                                Ки = 1 – 0,8006 = 0,1994 (19,94 %)

в) коэффициент износа на 2005 год:

                                Ки = 1 – 0,8907 = 0,1093 (10,93 %)

 

Фондоотдача отражает сумму валовой продукции, приходящейся на один рубль среднегодовой стоимости основных фондов. Определим фондоотдачу по формуле

 

                                             Объем производства (продажи)

 Фодоотдача (Фо) = ---------------------------------------------------------,                (2.4)

                                    Среднегодовая стоимость основных  средств

 

 

Определим среднегодовую стоимость основных средств за три года ( по методу среднего арифметического) по формуле

 

                                  ОС н + ОСк

                  ОСср =                          ,                                                                       (2.5)

                                         2

 

 

                                    5072 + 7398

а) ОС ср 2003 год =                                  = 6235 тыс. руб.

                                                2                                                                                          Фо 2003 год = 57666 / 6295 = 9,24

                                       7398 + 9724

б) ОС ср 2004 год =                                  = 8561 тыс. руб.

                                                2                                                                                          Фо 2004 год = 80334 / 8561 =9,38

                                     9724 + 28629

в) ОС ср 2005 год =                                  = 19177 тыс. руб.

                                               2                                                                                         Фо 2005 год = 82352 / 19177 =4,29

 

Фондоемкость определим по формуле

 

 

                                         Среднегодовая стоимость ОС

Фондоемкость (Фе) = ------------------------------------------ ,                      (2.6)

                                         Объем производства (продажи)

 

 

а) Фе 2003 год = 8235/57666 = 0,14

б) Фе 2004 год = 8561/80334 = 0,11

в) Фе 2005 год = 19177/82352 = 0,23

Фондоемкость характеризует стоимость основных фондов, необходимых для производства одного рубля продукции.

Определим фондовооруженность по формуле

 

                                                            Среднегодовая стоимость ОС

          Фондовооруженнсть (Фв) = ------------------------------------------, (2.7)

                                                                  Численность рабочих

 

 

а) Фв 2003 год = 8235/115 = 71,61

б) Фв 2004 год = 8561/139 = 61,59

в) Фв 2005 год = 19177/186 = 103,10

Определим коэффициент обновления по формуле

 

Стоимость поступивших ОС

                 К обн =    --------------------------------------------,                        (2.8)

Стоимость ОС на конец периода

 

 

а) Кобн 2003 год = 2326 / 7398 = 0,3144   (31,44 %)

б) Кобн 2004 год = 2326 / 9724 = 0,2392  (23,92 %)

в) Кобн 2005 год = 19176 / 28629 = 0,6699  (66,99 %)

Определим коэффициент выбытия по формуле

 

                                                    Стоимость выбытия ОС

                   К в = ---------------------------------------------------,                    (2.9)

   Стоимость ОС на начало периода

 

а) Кв 2005 год = 271 / 9724 = 0,0279  (2,79 %)

Анализ данных таблицы 2.7 показывают положительную динамику коэффициентов, характеризующих состояние и движение основных средств 2003 – 2005 гг.: уменшился коэффициент износа, и соответственно повысился коэффициент годности основных средств в 2005 году по сравнению с предшествующими периодами..

Рассчитанные показатели фондоемкости, фондовооруженности и фондоотдачи малоинформативны, так как не показана динамика их изменения.

Динамика показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности за 2003 – 2005 гг. отражена на рисунке 2.4 (Приложение Г).

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Финансовые показатели

 

Анализ структуры отчета о финансовых результатах

Основную форму отчетности бухгалтерского учета – Баланс – приведем в более наглядный вид – Агрегированный баланс (уплотненный).

Агрегированный аналитический баланс представлен в таблице 2.8 и приложении П,Ф . На основании агрегированного баланса можно определить величину собственных оборотных средств предприятия по формуле:

 

               Собственные

  оборотные      =  Текущие  активы – текущие обязательства,          (2.10)

                  средства

 

 

Таблица 2.8 – Агрегированный аналитический баланс за 2003 – 2005 гг

Актив	2003	2004	2005	Пассив	2003	2004	2005
1	2	3	4	5	6	7	8
Ликвидные активы	7836	10245	29251	Краткосрочные обязательства	6801	9274	18946
Материально– производственные запасы	6915	8369	16965	Долгосрочные обязательства	-	-	18540
Недвижимое имущество	-	-	-	Собственный капитал	7950	9340	8730
Баланс	14751	18614	46216	Баланс	14751	18614	46216

 

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Проанализируем источники капитала предприятия (таблица 2.9).

 

 

 

 

 

Таблица 2.9 - Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб					Структура средств, %
	2003	2004	2005	Изменение, (+,-)		2003	2004	2005	Изменение, (+, -)
				2004	2005				2004	2005
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Собственный капитал	7950	9340	8730	+ 1390	- 610	59,4	50,2	18,9	- 9,2	- 31,1
Заемный  капитал	5429	9274	37486	+ 3845	+ 28212	40,6	49,8	81,1	+ 9,2	+ 31,1
Итого:	13379	18614	46216	+ 5235	+ 27602	100,0	100,0	100,0	-	-