Комплексный анализ финансового состояния предприятия ( на примере ООО «ГТТ»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Произведем расчеты на основании данных таблицы 2.9.

а) Изменение наличия средств:

2004 год 9340 – 7950 = + 1390 тыс.руб

                9274 – 5429 = + 3845 тыс.руб

2005 год 8730 – 9340 = - 610 тыс. руб

                37486 – 9274 = + 28212 тыс.руб

б) Структура средств:

2003 год 7950 / 13379 = 59,4 %

                5429 / 13379 = 40,6 %

2004 год 9340 / 18614 = 50,2 %

                9274 / 18614 = 49,8 %

2005 год  8730 / 46216 = 18,9 %

                           37486 / 46216 = 81,1 %

в) Изменение структуры средств:

          2004 год  50,2 – 59,4 = - 9,2 тыс.руб

                          49,8 – 40,6 = + 9,2 тыс.руб

          2005 год  18,9 – 50,2 = - 31,1 тыс. руб

                           81,1 – 49,8 = + 31,1 тыс.руб

Анализируя данные таблицы 2.9 можно сказать, что в 2003 и 2004 гг основной удельный вес в источниках формирования активов предприятия занимал собственный капитал – 59,4 %; 50,2 % соответственно, хотя в 2005 году его доля по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 31,3 %, а заемного соответственно увеличилась на 31,3 %.

В процессе последующего анализа более детально изучим динамику и структуру собственного и заемного капитала (таблица 2.10), выясним причины изменения его отдельных слагаемых и оценим их за анализируемые периоды.

Динамика изменения структуры собственного капитала за анализируемые периоды показана на рисунке 2.5 (Приложение Д).

Таблица 2.10 заполнена на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение П, Ф).   

 

Таблица 2.10 - Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб					Структура средств, %
	2003	2004	2005	Изменение, (+,-)		2003	2004	2005	Изменение, (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Уставный капитал	262	262	262	-	-	3,29	2,81	3,01	- 0,48	0,20
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	6483	7208	7803	+ 725	+ 595	81,54	77,18	89,39	- 4,36	+ 12,21
Нераспределенная прибыль	1205	1870	665	+ 665	- 1205	15,16	20,02	7,62	+ 4,86	- 12,4
Итого	7950	9340	8730	+ 1390	- 610	100,0	100,0	100,0	-	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Произведем расчеты на основании данных таблицы 2.10.

1. Изменение наличия средств:

2004 год  7208 – 6483 = + 725 тыс. руб

                  1870 – 1205 = + 665 тыс. руб

2005 год    7803 – 7208 = + 595 тыс. руб

                   665 – 1870 = - 1205 тыс. руб

2) Структура средств:

2003 год  262  7950 = 3,29 %

                 6483  7950 = 81,54 %

                 1205  7950 = 15,16 %

2004 год   262  9340 = 2,81 %

                  7208  9340 = 77,18 %

                            1870  9340 = 20,02 %

2005 год  262  8730 = 3,01 %

                           7803  8730 = 89,39 %

                           665  8730 = 7,62 %

3) Изменение структуры капитала:

2004 год  2,81 – 3,29 = - 0,48

                         77,18 – 81,54 = - 4,36

                         20,02 – 15,16 = + 4,86

2005 год  3,01 – 2,81 = + 0,20

                          89,39 – 77,18 = + 12,21

                          7,62 – 20,02 = - 12,4

На основании данных «Отчета об изменениях капитала» (Приложение У, Ю) рассчитаем таблицу 2.11.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.11 - Движение фондов и других средств, тыс. руб

Показатель	2003				2004				2005
	Остаток на начало года	Поступило (начислено) за год	Израсходовано в отчетном году	Остаток на конец года	Остаток на начало года	Поступило (начислено) за год	Израсходовано в отчетном году	Остаток на конец года	Остаток на начало года	Поступило (начислено) за год	Израсходовано в отчетном году	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Уставный капитал	9	253	-	262	262	-	-	262	262	-	-	262
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	6483	-	-	6483	6483	-	725	7208	7208	595	-	7803
Нераспределенная прибыль	-	1205	-	1205	1205	1870	1205	1870	1870	- 1205	-	665
Итого:	6492	1458	-	7950	7950	-	-	9340	9340	- 610	-	8730

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Далее проведем анализ динамики структуры заемного капитала (таблица 2.12) – на основе данных бухгалтерского баланса (форма № 1) и «приложения к бухгалтерскому балансу» (форма № 5) – согласно приложениям П,С,Ф,Х.

Состав и структура заемных средств, то есть соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых объектов оказывает большое влияние на финансовое состояние предприятия.

Из данных таблицы 2.12 следует, что сумма заемных средств в 2004 году увеличилась на 2473 тыс. руб или на 36,3 %, в 2005 году увеличение составило 28212 тыс. руб или 304,2 %. Произошли существенные изменения и в структуре заемного капитала: в 2005 году возросла доля долгосрочных банковских кредитов на 18540 тыс. руб и краткосрочных на 4000 тыс. руб., в 2004 году доля краткосрочных кредитов увеличилась на 1500 тыс. руб., что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия.

Тем не менее привлечение заемных средств в оборот предприятия явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния предприятия, но при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном счете приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.12 - Динамика структуры заемного капитала

Источник заемного капитала	Сумма, тыс. руб					Структура капитала, %
	2003	2004	2005	Изменение, (+, -)		2003	2004	2005	Изменение, (+, -)
				2004	2005
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Долгосрочные кредиты	-	-	18540	-	+ 18540	-	-	49,5	-	+ 49,5
Краткосрочные кредиты	2400	3900	7900	+ 1500	+ 4000	35,3	42,1	21,1	+ 6,8	- 21
Кредиторская задолженность: В том числе: - поставщики и подрядчики - задолженность по налогам и сборам	4401   2400   2001	5374   4357   1017	11046   10065   981	+ 973   + 1957   - 984	+ 5672   + 5708   - 36	64,7   35,3   29,4	57,9   46,9   10,9	29,5   26,9   2,6	- 6,8   + 11,6   - 18,5	- 28,4   - 20   - 8,3
Итого:	6801	9274	37486	+ 2473	+ 28212	100,0	100,0	100,0	-	-

 

 

 

 

 

По данным «отчета о прибылях и убытках» (Приложение Р,Ш) произведем анализ распределения выручки и расходов по отдельным статьям затрат (таблица 2.13).

 

Таблица 2.13 - Структура затрат предприятия за 2003 – 2005 гг

Затраты	2003		2004				2005
	Абсо-лютное значе- ние     тыс. руб.	Удель-ный    вес,       %	Абсо-лютное значе- ние     тыс. руб.		Удель-ный    вес,       %		Абсо-лютное значе-ние    тыс. руб.		Удель-ный    вес,       %
1	2	3	4	5		6		7
Сырье и материалы	40440	83,07	52197	81,3		47803		74,0
Топливо и энергия	4389	9,01	6100	9,66		8297		12,8
Заработная плата с отчислениями	2314	4,75	3432	5,34		5041		7,80
Прочие	1542	3,17	2423	3,77		3514		5,43
Итого:	48685	100,0	64152	100,0		64655		100,0

 

Анализ данных таблицы 2.9 показывает, что целесообразнее всего опе-рировать величиной  затрат на сырье и материалы, топливо и энергию, заработной платой, так как их удельный вес составляет в 2003 году 83,07 %; 9,01 %; 4,75 %, в 2004 году 81,3 %; 9,66 %; 5,34 % - соответственно, в 2005 году 74,0 %; 12,8 %; 7,80 % - соответсвенно. Следующим шагом может быть анализ сокращения прочих расходов, так как эти затраты также являются весомыми статьями затрат в структуре себестоимости.

Динамика структуры затрат наглядно показана на рисунке 2.6 (Приложение Ж). На основании этой схемы отразим динамику прибыли и полученные данные сведем в таблицу 2.14.

Таблица 2.14 – Динамика изменения прибыли

Показатели	2003 год	2004 год	2005год
1	2	3	4
Прибыль от продаж	2984	4877	4788
Прибыль до налогообложения	1413	2410	1489
Чистая прибыль	1208	1869	665

 

Анализ данных таблицы 2.14 показывает, что за рассматриваемые три года у предприятия на конец 2005 года снизилась прибыль. Это указывает на отрицательные тенденции в финансовом положении организации.

Более подробно доходы и расходы предприятия показаны в приложении Р, Ш.

Анализ структуры активов и пассивов предприятия

Анализ активов и пассивов анализируемого предприятия проведем с помощью приложений П,С,Ф,Х.

Проанализируем структуру кредиторской задолженности согласно таблицам 2.15.

 

Таблица 2.15 – Структура кредиторской задолженности

Элементы кредиторской задолженности	2003год	2004год	2005год
1	2	3	4
Поставщикам и подрядчикам	2400	4357	10065
Задолженность перед бюджетом	2001	1017	981

 

Анализ данных таблицы 2.15  говорит о том, что за анализируемые периоды на конец 2005 года задолженность перед бюджетом по налогам и сборам снизилась и составила 981 тыс. руб. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам к концу 2005 года по сравнению с 2004 годом увеличилась на 5708 тыс. руб, с 2003 годом на 7665 тыс. руб.