Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности МФ СПРБ г.Шахты

 

 

На основании данных таблицы 2.15 выполним оценку эффективности использования фонда заработной платы персонала:

тыс. руб.

Соотношение прироста производительности труда (37,9%) и среднемесячной заработной платы (4,8%) привело в отчётном году к экономии средств фонда заработной платы в размере 8,36 млн. руб. Экономия фонда заработной платы не могла не найти своё отражение в увеличении прибыли в расчёте на одного работника, о чём свидетельствует данные таблицы 2.16.

 

 

 

Таблица 2.16 – Анализ показателей использования персонала

Наименование показателя	Базисный период  (2012г.)	Отчетный период  (2013г.)	Отклонение
			Абсолютное	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Численность работающих, чел.	193	182	-11	94,30
Среднегодовая выработка, тыс. руб. - на одного работника	781,30	1077,50	296	137,91
- на одного рабочего	1206,3	1607,4	401	133,25
Фонд заработной платы,  тыс. руб.	26776,8	26457,6	-319	98,81
Удельная выработка на рубль зарплаты	0,0292	0,0407	0,0115	139,38
Чистая прибыль, тыс. руб.	1657	4291	2634,0000	258,96
Чистая прибыль на одного работника	13,8	46,9	33	339,86
Чистая прибыль на рубль зарплаты	0,1	0,322	0,222	322,00

На основании таблицы 2.16 можно сделать вывод о том, что эффективность использования средств на оплату труда возросла, так как удельная выработка на рубль зарплаты увеличилась на 39,4%, чистая прибыль на рубль зарплаты – в 2,2 раза. Рост чистой прибыли в 1,59 раза привел к её увеличению в расчёте на одного работника (тем более их численность снизилась на 5,7%) – в 2,4 раза.

Можно сделать вывод, что эффективность использования персонала МФ СПРБ возросла. Уровень планирования, практикуемый в сфере производительности труда на предприятии, находится на низком уровне, так как фактическая численность персонала превышает плановую, а должного уровня выработки не удаётся добиться в результате того, что на предприятии имеются сменные потери рабочего времени, которые могут быть связаны с недостаточной квалификацией персонала, нарушениями трудовой дисциплины, или же простоями технологического оборудования, либо тем, что загрузка производственных мощностей приближается к 100%, что не позволяет проводить плановые ремонту с требуемой периодичностью.

2.4 Анализ состояния и использования  основных фондов

Выполним анализ основных производственных фондов и эффективности их использования на основании ряда таблиц, приведенных ниже.

 

 

 

Таблица 2.17 – Анализ наличия, состава и структуры основных фондов

Категория основных средств	2012 год		2013 год		Изменение
	тыс. руб.	Уд. Вес, %	тыс. руб.	Уд. Вес, %	тыс. руб.	Уд. Вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Здания и сооружения	4232	49,18	6165	60,21	1933	11,03
Оборудование	4256	43,77	4256	33,36	0	-10,41
Автотранспорт	686	7,05	821	6,43	135	-0,62
Итого:	9174	100	11242	100	3035	0

 

За отчётный период на предприятии отстроены 3 дополнительных склада общей стоимостью 2,9 млн. руб., что предопределило изменение структуры ОПФ в отчётом периоде, в котором наблюдается сокращение коэффициентов, характеризующих движение этих активов (табл. 2.18).

 

Таблица 2.18 – Анализ показателей движения основных фондов

Показатель	Значение		Изменение
	Базисный период (2012г.)	Отчетный период (2013г.)	Абсолютное,	Относительное, %
1	3	4	5	6
1 Стоимость ОПФ на начало года	8624	9724	1100	12,76
2 Стоимость ОПФ на конец года	9724	12759	3035	31,21
3 Среднегодовая стоимость ОПФ	9174	11242	2068	22,54
4 Стоимость поступивших ОПФ	3556	3414	-142	-4,0
5 Стоимость выбывших ОПФ	618	282	-336	-54,4
6 Величина износа ОПФ	3597,88	4083	485	13,5
7 Коэффициент обновления	0,366	0,268	-0,098	-
8 Коэффициент выбытия	0,064	0,022	-0,042	-
9 Коэффициент прироста	0,34	0,322	-0,018	-
10 Коэффициент износа	0,37	0,32	-0,05	-

 

Исходя из данных таблицы 2.18, можно сделать вывод о том, что среднегодовая стоимость ОПФ возросла на 22,54%, за отчётный год уровень обновления сократился на 9,8%, при этом уровень износа ОПФ составил 32% (табл. 2.19).

 

 

 

 

Таблица 2.19– Анализ технического состояния основных фондов

Показатели	Группы основных фондов		Всего по основным фондам
	здания и сооружения	машины, оборудование, транспортные средства
1	3	4	5
1 Стоимость на начало года, тыс. руб.	4232	4942	9174
2 Начисленная амортизация, тыс. руб.	1218,87	1906,43	3125,3
3 Коэффициент износа на начало  года, %	25,49	38,58	32,140
4 Коэффициент годности на начало  года, %	74,51	61,42	67,860
5 Стоимость на конец года, тыс. руб.	6165	5077	11242
6 Начисленная амортизация, тыс. руб.	1526,15	2109,51	3636,3
7 Коэффициент износа на конец  года, %	24,76	41,55	32,35
8 Коэффициент годности на конец  года, %	75,24	58,45	67,65

Сравнивая данные по износу на начало и конец года, наиболее сильное изменение произошло по категории «машины, оборудование, транспортные средства» (с 38,58 до 41,55%), в итоге, коэффициент износа на конец года превысил 41,55%. Принимая во внимание высокий уровень загрузки производственных мощностей, предприятию следует наращивать активную часть ОПФ, которые позволят увеличить объёмы производимой продукции.

Таблица 2.20 – Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели	Базисный период (2012г.)	Отчетный период (2013г.)	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %
1	3	4	5	6
1 Выручка от производства и  реализации продукции, тыс. руб.	150788	196103	45315	30,05
2 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	9174	11242	2068	22,54
3 Среднесписочная численность рабочих, тыс. руб.	125	122	-3	-2,4
4 Фондоотдача, руб.	16,44	17,44	1,0	6,08
5 Фондоёмкость, руб.	0,06	0,057	-0,003	-5
6 Фондовооружённость труда, тыс. руб./чел.	73,39	92,15	18,76	25,56
7 Производительность труда одного рабочего, тыс. руб.	1206,3	1607,4	401	33,25
8 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2071	5364	3293	59,01
9 Чистая прибыль, тыс. руб.	1657	4291	2634	158,96
10 Фондорентабельность, %: -        по прибыли до налогообложения	22,57	47,71	25,14	-
-        по чистой прибыли	18,06	38,17	20,11	-

На основании данных таблицы 2.20 можно сделать вывод о том, что увеличение среднегодовой стоимости ОПФ на 22,54% оказалось эффективно, так как фондоотдача увеличилась на 6,08%. Фондовооруженность труда рабочих увеличилась за отчётный год на 25,56%. За отчётный год произошёл двукратный рост фондорентабельности (по прибыли до налогообложения и чистой прибыли).

Таким образом, увеличению фондоотдачи, имевшему место в отчётном периоде, способствует увеличение количества применяемого оборудования (во-первых, это позволяет снизить нагрузку на оборудование и разгрузить производственную мощность, во-вторых, снижаются простои в связи с ремонтом технологического оборудования).

2.5 Анализ обеспеченности  оборотными средствами и их  использования

Оборотный капитал обслуживает производственный процесс, обеспечивая его материалами, запасами и денежно-финансовыми ресурсами, обслуживающими процесс производства. Выполним анализ структуры, эффективности использования оборотных средств МФ СПРБ в 2012-2013 годах.

Таблица 2.21 – Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия

Вид средств	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
1	2	3	4	5	6	7
Запасы	10502	10664	+162	23,94	22,06	-1,9
Дебиторская задолженность	27500	31396	+3896	62,69	64,94	+2,3
Краткосрочные финансовые вложения	3000	4000	+1000	6,84	8,27	+1,4
Денежные средства	2863	2284	-579	6,53	4,72	-1,8
Прочие активы	0	0	0	0	0	0
Итого оборотных средств	43865	48344	+4479	100	100	0