Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности МФ СПРБ г.Шахты

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2015 в 11:33, курсовая работа

Описание работы

Целью анализа является комплексная оценка итогов финансово-хозяйственной деятельности. Задачами, способствующими достижению цели, выступают:
анализ динамики производства и реализации услуг;
анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия;
анализ финансовых результатов работы предприятия (затрат, прибыли и рентабельности);
финансовый анализ показателей баланса предприятия.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 4
1 Методика проведения комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 5
2 Аналитическая часть 8
2.1 Краткая характеристика предприятия 8
2.2 Анализ производства и реализации продукции 8
2.3 Анализ обеспеченности предприятия персоналом и эффективности затрат трудовых ресурсов 14
2.4 Анализ состояния и использования основных фондов 26
2.5 Анализ обеспеченности оборотными средствами и их использования 26
2.6 Анализ затрат на производство продукции 29
2.7 Анализ финансовых результатов работы предприятия 35
2.8 Обобщенная оценка финансового состояния предприятия 35
ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ 41
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 48

Скачать архив (342.74 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

oSTRIKOV_kursovaya.docx

— 355.37 Кб (Скачать файл)

2.8 Обобщенная оценка финансового состояния предприятия

Оценка финансового состояния как инструмент мониторинга предполагает исследование платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Для оценки финансовой изобразим диаграмму (Рисунок 7).

 

Рисунок 7 – Исходные данные для оценки финансовой устойчивости

На основании этих данных в соответствии с методическими указаниями выполним оценку динамики финансовой устойчивости предприятия (табл. 2.33).

Таблица 2.33 - Оценка динамики обобщающих показателей финансовой устойчивости

 

Источники средств для формирования запасов и затрат

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования

S

1.Наличие собственных оборотных  средств

    

Ис.=СК - Ав/об

(+-) Исобств = Ис. – Z = (СК - Ав/об) – Z

  

Ис.2012 год = (40996 + 251 + 1935) - 10234 = 32948

(+-) Исобств2012 год = 32948 - 10502 = 22446

1

Ис.2013 год = (42337 + 3795 + 2084) - 13269 = 34947

(+-) Исобств2013 год = 34947 - 10664 = 24283

1

2. Наличие собственных оборотных  средств и долгосрочных заёмных источников средств

    

Ис.д. = СК + ДО – Ав/об

(+-) Ис.д. = Ис.д. – Z = (СК + ДО) – Ав/об– Z

  

Ис.2012 год = (40996 + 251 + 1935) + 0 - 10234 = 32948

(+-) Ис.д.2012 год = 32948 - 10502 = 22446

1

Ис.2013 год = (42337 + 3795 + 2084) + 0 - 13269 = 34947

(+-) Ис.д.2013 год = 34947 - 10664 = 24283

1

3. Наличие собственных оборотных  средств, долгосрочных и  краткосрочных источников средств (общая величина источников формирования запасов и затрат)

    

Ис.д.к. = СК + ДО + Ккр – Ав/об

(+-) Ис.д.к. = Ис.д.к. – Z = (СК + ДО + Ккр) –  Ав/об– Z

  

Ис.2012 год = (40996 + 251 + 1935) + 0 + 13103 - 10234 = 46051

(+-) Ис.д.к. = 46051 - 10502 = 35549

1

Ис.2013 год = (42337 + 3795 + 2084) + 0 + 19276 - 13269 = 54223

(+-) Ис.д.к. = 54223 - 10664 = 43559

1


Используя  трехмерный (трехкомпонентный) показатель S, для вычисления которого, в свою очередь, используется единичная функция Хевисайда, мы видим что в 2012-2013 годах уровень устойчивости характеризуется как абсолютная устойчивость финансового состояния:

S2012 = {1;1;1}; S2013 = {1;1;1}

Таблица 2.34 – Оценка динамики коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование показателя

Расчетная формула

 

 

Н

На 31 декабря 2011

 года

На 31 декабря 2012

года

На 31

декабря 2013

 года

Абсолютное изменение

(2012-2013гг.)

1

2

3

4

5

6

7

Исходные данные

Собственный капитал (СК)

  

-

39937

40996

42337

1341

Валюта баланса (ВБ)

  

-

47321

54099

61613

7514

Долгосрочные обязательства (ДО)

  

-

0

0

0

-

Заемный капитал (ЗК)

  

-

7384

13103

19276

6173

Внеоборотные активы (Ав/об)

  

-

9134

10234

13269

3035

Оборотные  активы (Аоб)

  

-

38187

43865

48344

4479

Запасы и затраты (З)

  

-

10203

10502

10664

430

Результирующие данные

Коэффициент автономии

СК/ВБ

≥0,5

0,84396

0,7578

0,68714

-0,07066

Коэффициент финансовой устойчивости

(СК + ДО) / ВБ

  

0,84396

0,7578

0,68714

-0,07066

Коэффициент соотношения земных  и собственных средств

ЗК/СК

≤1

0,18489

0,31962

0,4553

0,13568

Коэффициент маневренности

(СК + ДО - Ав/об) / (СК + ДО)

≥0,5

1,22871

1,24963

1,31341

0,06378

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(СК - Ав/об) / Аоб

≥0,1

0,80664

0,70129

0,68659

-0,0147

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат

(СК + ДО - Ав/об) / З

0,6-0,8

3,01901

2,92916

2,7258

-0,20336


Все аналитические коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, полностью соответствуют нормативным значениям, что говорит о наличии финансовой устойчивости. Дополним данный анализ оценкой ликвидности баланса и оценкой перспектив утраты и восстановления платежеспособности (табл. 2.35).

Таблица 2.35 – Анализ ликвидности баланса предприятия

Наименование показателя

Н

На 31

декабря

2011

года

На 31 декабря

2012

 года

На 31 декабря 2013

 года

Абсолютное изменение,

(2012-2013гг.)

1

2

3

4

5

  

Исходные данные для анализа

  

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

-

4684

5863

6284

421

2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность

-

27984

33363

37680

4317

3. Общая величина оборотных активов

-

38187

43865

48344

4479

4. Краткосрочные обязательства 

-

7384

13103

19276

6173

Расчётные аналитические показатели

  

6. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал=ДС+Кр.ср./ф.вл. / Кр.обязательства)

>0,2

0,634

0,447

0,326

-0,121

7. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл=ДС+Кр.ср./ф.вл.+Ср.в расч./Кр.обязательства)

>0,7

3,79

2,546

1,955

-0,591

8. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Ктл=Об/акт-Рб/п / Кр.обязательства)

2

5,172

3,348

2,508

-0,84


 

Первым этапом оценки риска банкротства является определение того, превышает ли фактическое значение коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами их нормативные значения. В нашем случае это условие выполняется, следовательно, следующим этапом будет являться определение коэффициента утраты.

                                                 Кутр = Кктл+6/Т(Кктл- Кнтл) / 2                                        (12)

Кутр = (2,508 + 0,5 * (2,508 – 3,348)) / 2 = 1,044

Полученное значение коэффициента утраты превышает единицу, поэтому можно сделать вывод, что предприятие в течение  трех месяцев не утратит свою платежеспособность. Используем данные таблицы 2.36 для оценки динамики структуры баланса.

Таблица 2.36 – Укрупнённая структура имущества предприятия и источников его образования

Наименование показателя

На 31 декабря 2011 года

На 31 декабря

2012

года

На 31

декабря

 2013

 года

Абсолютное изменение

(2012-2013гг.)

тыс. руб.

Уд. Вес, %

тыс. руб.

Уд. Вес, %

тыс. руб.

Уд. Вес, %

тыс. руб.

Уд. Вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВ

Внеоборотные активы, в т.ч.

9134

19,3

10234

18,92

13269

21,54

+3035

+2,62

основные средства

8624

18,22

9724

17,97

12759

20,71

+3035

+2,73

прочие внеоборотные активы

510

1,08

510

0,94

510

0,83

0

-0,11

Оборотные активы, в т.ч.

38187

80,7

43865

81,08

48344

78,46

+4479

+1,102

запасы

10203

21,56

10502

19,41

10664

17,31

+162

-2,1

налог на добавленную стоимость

0

0

0

0

0

0

0

0

дебиторская задолженность

23300

49,24

27500

50,83

31396

50,96

+3896

+0,12

краткосрочные финансовые вложения

2000

4,23

3000

5,55

4000

6,49

+1000

+0,95

денежные средства

2684

5,67

2863

5,29

2284

3,71

-579

-1,59

ПАССИВ

капитал и резервы

39937

84,4

40996

75,78

42337

68,71

+1341

-7,07

долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

краткосрочные обязательства

7384

15,6

13103

24,22

19276

31,29

+6173

+7,07

БАЛАНС

47321

100

54099

100

61613

100

+7514

-


 

За отчётный период баланс предприятия увеличился на 7,5 млн. руб., в структуре активов снизилась доля запасов и денежных средств, что способствует высвобождению оборотного капитала и может расцениваться положительно. В структуре пассива предприятия усилилась зависимость от заёмных средств, перейдя на краткосрочные обязательства, что оправдано с точки зрения его надёжного финансового положения. В завершение анализа оценим изменение ключевых индикаторов финансового состояния предприятия (табл. 2.37).

Таблица 2.37 – Индикаторы финансового состояния предприятия

 

Наименование показателя

Норматив

На 31 декабря 2011 года

На 31 декабря 2012 года

На 31 декабря 2013 года

Абсолютное изменение,

(2012-2013гг.)

1

2

3

4

5

  

1. Показатели финансовой устойчивости:

- коэффициент автономии

>0,5

0,84396

0,7578

0,68714

-0,07066

- коэффициент финансовой устойчивости

-

0,84396

0,7578

0,68714

-0,07066

- коэффициент соотношения собственных и заёмных средств

> 1

0,18489

0,31962

0,4553

0,13568

- коэффициент маневренности

> 0,5

1,22871

1,24963

1,31341

0,06378

- коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами

> 0,1

0,80664

0,70129

0,68659

-0,0147

- коэффициент обеспеченности запасов и затрат

0,6-0,8

3,01901

2,92916

2,7258

-0,20336

2. Показатели платёжеспособности

- коэффициент абсолютной ликвидности

> 0,2

0,634

0,447

0,326

-0,121

- коэффициент быстрой ликвидности

> 0,7

3,79

2,546

1,955

-0,591

- коэффициент покрытия

> 2

5,172

3,348

2,508

-0,84

Информация о работе Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности МФ СПРБ г.Шахты