Организационно – экономическая характеристика СПК «Нива»

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итог внеоборотных активов	21444	54,9	27374	67,23	25670	63,00	4226	8,1
Оборотные активы
Запасы	16043	41,07	10292	25,28	13481	33,08	-2562	-7,99
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	1434	3,67	1276	3,13	1369	3,36	-65,00	-0,31
Денежные средства	145	0,37	1772	4,35	227	0,56	82,00	0,19
Итог оборотных активов	17622	45,10	13340	32,77	15077	37,00	-2545	-8,10
Баланс	39066	100	40714	100	40747	100	1681	-

 

Из данных представленной выше таблицы, можно сделать вывод  о том что, в СПК «Нива» наибольший удельный вес в структуре активов  организации занимают внеоборотные активы, их абсолютный прирост составляет 4226 тыс. руб. или 8,1 %, это рост свидетельствует о том, что на предприятии относительно высокий уровень инвестиционной активности. Положительной тенденцией является сокращение незавершенного строительства. В составе оборотных активов наибольший удельный вес приходится на запасы, которые имеют тенденцию нестабильности,  и в 2011 году составляют 13481 тыс. руб., это объясняется ростом производственного потенциала СПК «Нива». Абсолютный прирост дебиторской задолженности является отрицательным показателем и составляет 65 тыс. руб., и это снижение благоприятным образом сказывается на деятельности организации. На анализируемом предприятии, темп роста активов за 2011 год составил 100,08%, объема  продаж (выручки) - 145,46%, валовой прибыли – 91,87% (т. е «золотое правило экономики» в СПК «Нива» выполняется не полностью, а именно ТР _П < ТР _В > ТР _А >100%), на основании этого можно сказать что предприятие развивается не совсем динамично.

В таблице 8 представлены данные о пассиве организации.

Таблица 8- Размер, состав и структура пассивов (на конец года)

Показатель	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Капитал и резервы Уставный капитал	4313	11,04	4313	10,59	4313	10,58
Добавочный капитал	14,00	0,04	14,00	0,03	14,00	0,03
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	23504	60,16	18996	46,66	20865	51,21
Итого капитал и резервы	27831	71,24	23323	57,28	25192	61,83
Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	6951	17,79	12428	30,53	11551	28,35
Итого долгосрочных обязательств	6951	17,79	12428	30,53	11551	28,35
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	3545	9,14	4000	9,82	3000	7,36
Кредиторская задолженность	739	2,54	963	2,37	1004	2,46
в том числе: поставщики и подрядчики	76,00	0,65	60,00	0,15	399	0,98
задолженность перед персоналом организации	97,00	0,28	-	-	-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	103,00	0,18	-	-	-	-
задолженность по налогам  и сборам	463,00	1,43	903,00	2,22	605,00	1,48
Итого краткосрочных обязательств	4284	10,97	4963	12,19	4004	9,83
Баланс	39066	100,00	40714	100,00	40747	100,00

 

Анализ таблицы показал, что общий размер пассивов по годам увеличивается и в 2011 году составляет 40747 тыс. руб., что на 1681 тыс. руб. больше показателя базисного года. Положительным для СПК «Нива» является то, что собственный капитал выше заемного в отчетном году на 9637 тыс. руб. Основным источником формирования собственного капитала в организации является нераспределенная прибыль, которая в 2011 году составила 20865 тыс. руб., этот показатель по сравнению с базисным годом снизился на 8,95 %. В составе источников наибольшую долю занимают долгосрочные обязательства, при чем за рассматриваемый период происходит их увеличение на 28,35 %. Стоит отметить, что размер краткосрочных обязательств  по годам имеет нестабильную динамику, в 2011 году данный показатель составил 9,83%, что на 1,14 % ниже показателя  2009 года. Это обуславливается нестабильной динамикой краткосрочных кредитов и займов, данный показатель снизился до 1, 78% в отчетном году по сравнению с базисным. Это свидетельствует о том, что СПК «Нива», пока еще не в силах финансировать свои активы из собственных средств, при чем размер кредиторской задолженности увеличился в 2011 году до 1004 тыс. руб., что выше показателя 2009 года на 265 тыс. руб. Таким образом, наблюдается тенденция по снижению способности предприятия отвечать по своим долговым обязательствам, а следовательно отрицательная тенденция развития ведущая к ухудшению платежеспособности.

В таблице 9 представлены данные, необходимые для оценки ликвидности баланса СПК «Нива».

Таблица 9 - Исходные данные для анализа ликвидности баланса СПК

                      «Нива» (на конец года), тыс. руб.

Группа	2009 г.	2010 г.	2011 г.
A1   (наиболее ликвидные активы стр.250+стр.260)	145,00	1772,0	227,00
А2 (быстро реализуемые активы стр.240+270)	1434,0	1276,0	1369,0
Аз (медленно реализуемые активы стр.210+стр.220+стр.230-стр.216)	16043	10292	13481
А4 (трудно реализуемые активы стр.190)	21444	27374	25670
П1 (наиболее срочные обязательства стр.620+стр.630+стр.660)	739,00	963,00	1004,0
П2 (краткосрочные обязательства стр.610)	3545,0	4000,0	3000,0
П3 (долгосрочные обязательства стр.590)	6951,0	12428	11551
П4 (постоянные пассивы стр.490+стр.640+стр.650- стр.216)	27831	23323	25192

 

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с пассивами, сгруппированными по срокам их погашения.

Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1; А2 ≥П2; A3 ≥ ПЗ; А4 ≤ П4

          В таблице 10 определили балансовые пропорции в СПК «Нива».

Таблица 10 - Балансовые пропорции СПК «Нива»

2009 г.	2010 г.	2011 г.
А1 <П1	А1 >П1	А1 <П1
А2<П2	А2<П2	А2<П2
A3 >ПЗ	A3 <ПЗ	А3>ПЗ
А4<П4	А4>П4	А4>П4

 

Анализ данных таблицы 10 показал, что баланс предприятия является неликвидным, т.к. ежегодно не выполняются соотношения для абсолютно ликвидного баланса.

При этом, если в 2010г. выполнялись соотношения по наиболее ликвидным активам, то в 2011г. - по медленно реализуемым активам.

Выполнение соотношения A3 > П3, характеризует перспективную ликвидность организации и свидетельствует, что в будущем организация может быть ликвидной.

Таблица 11- Оценка ликвидности баланса(2011)

Группы активов	На начало года	На конец года	Группа пассивов	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+),недостаток(-)
						на начало года	на конец года
А1	1772,0	227,00	П1	963,00	1004,0	809,00	-777,00
А2	1276,0	1369,0	П2	4000,0	3000,0	-2724,0	-1631,0
А3	10292	13481	П3	12428	11551	-2136,0	1930,0
А4	27374	25670	П4	23323	25192	4051,0	478,00
Баланс	40714	40747	Баланс	40714	40747	0,0000	0,0000

 

Анализ данной таблицы показал, что платежный дефицит по пропорциям А₁ и П₁ на конец года составил  777 тыс. руб., а по пропорциям А₂ и П₂ – 1631 тыс. руб. Таким образом баланс ликвидным не признается, так как не выполняется соотношение групп активов и пассивов. 

Важным показателем финансовой устойчивости является платежеспособность, что особенно актуально в современных условиях. Под платежеспособностью понимается проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои     платежные     обязательства. В общем случае платежеспособность оценивают как отношение ликвидных оборотных активов к  краткосрочным обязательствам.

 Финансовая устойчивость СПК «Нива» за 2011г. существенных изменений не претерпела, поэтому к числу кризисных данная организация не относится. Данный вывод был сделан после расчета коэффициентов платежеспособности организации (таблица 12).

   Таблица 12 - Коэффициенты платежеспособности СПК «Нива» (на

                          конец года)

Показатели	Граничные значения коэффициентов	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Базисный абсолютный прирост
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал≥0,05	0,03	0,36	0,06	0,03
Коэффициент промежуточной ликвидно- Cти	Кпл≥0,7	0,37	0,61	0,40	0,03
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл≥2
		4,11	2,69	3,77	-0,34

 

Анализ данных таблицы 12 показал, что коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности практически в полной мере  удовлетворяют установленным значениям в период с 2009 г. по 2011 г., за исключением коэффициента абсолютной ликвидности в 2009 году, то есть в базисном году были проблемы с оперативной платежеспособностью. Так как коэффициент текущей ликвидности выше нормы, это свидетельствует о том, что темп роста оборотных средств по сравнению с темпом роста краткосрочных денежных обязательств, более высокий. Значение данного коэффициента в 2011 году снизилось до 3,77 единиц, это означает, что на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 3, 77 руб. оборотных активов, что выше нормативного значения на 1 рубль 77 копеек. Коэффициент промежуточный ликвидности имеет нестабильную динамику, однако норматива не достигает, хотя положительным является рост данного коэффициента в 2011 году на 0,03 единицы по сравнению с базисным. Все это свидетельствует о том, что могут возникнуть проблемы с погашением краткосрочной задолженности предприятия.