Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

 

Анализируя данные таблицы 1.2.2, можно сделать вывод, что в 2010г. хозяйство имело зерновое направление, так как доля данных отраслей в структуре товарной продукции 63% и 23% соответственно. По плану производственно-финансовой деятельности ОАО «Озерки» прогнозировалась специализация на развитие молочного скотоводства, доля которого в товарной продукции предполагалась в размере 52%, а доля зерновых и зернобобовых – 40%. Однако по результатам 2012г. главной отраслью становится производство зерновых, так как в структуре товарной продукции она занимает более 50% (54%). Доля молока в 2012г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 8864 тыс. руб. и составила 226%, по сравнению с запланированным на 2012г. снизилась на 36%.

Изменение объемов товарной продукции следует обосновать влиянием факторов. На уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой продукции и коэффициента товарности. Степень влияния определяется способом разниц или цепных подстановок:

ТП0 = ВП0 + Кт0

ТП1 = ВП1 + Кт1 ,

где ТП0 и ТП1 – объем товарной продукции в базисном и отчетном годах,

ВП0 и ВП1 – объем валовой продукции в базисном и отчетном годах,

Кт0 и Кт1 – коэффициент товарности продукции в базисном и отчетном годах.

Отсюда, объем товарной продукции в 2010 году составит:

Зерновые и зернобобовые: 58635 * 66,75 = 3913886,25 (ц/руб).

Молоко: 9983*23,45=234101,35 (ц/руб).

Мясо КРС: 592*7,78=4605,76 (ц/руб).

20012 году:

Зерновые и зернобобовые: 42852 * 53,67 = 2299866,84 (ц/руб).

Молоко: 21519*36,09=776620,71 (ц/руб).

Мясо КРС: 726*5,21=3782,46 (ц/руб).

Рассчитаем влияние факторов на изменение объемов товарного производства:

Влияние факторов валового производства:

ТПВП = (ВП1 – ВП0 )хКт0

Зерновые и зернобобовые: ТПВП =(42852-58635)х66,75=- 1053515,25

Молоко: ТПВП = (21519-9983)х23,45=270519,2

Мясо КРС: ТПВП = (726-592) х 7,78=1042,52

Влияние коэффициента товарности на изменение объема товарной продукции:

ТПКт = (Кт1 - Кт0)хВП1

Зерновые и зернобобовые: ТПКт = (53,67-66,75)х42852=-560504,16

Молоко: ТПКт = (36,09-23,45)х21519=27200,16

Мясо КРС: ТПКт = (5,21-7,78)х726=-1865,82

Из расчетов мы видим, что на уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой продукции и коэффициент товарности. Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию ОАО «Озерки» на рыночные условия, отражает доходность отрасли продукция молока.

Рассчитаем уровень товарности в ц, и в фактических ценах.

Динамика валовой и товарной продукции ОАО «Озерки» в ц.

 

Виды продукции	Ед. изм.	2010			2011			2012
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
Зерновые и зернобобовые	ц	22576	35948	62,8	32020	40685	78,7	23971	42852	55,9
молоко	ц	11035	19814	55,7	12039	20795	57,9	10384	21519	48,2
Мясо КРС	ц	634	433	146,4	673	913	73,7	456	726	62,8

 

 

Динамика валовой и товарной продукции ОАО «Озерки» в фактических ценах

 

Виды продукции	Ед. изм.	2010			2011			2012
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
растеневодство	Тыс.руб	7356	20364	36,1	15288	27266	56,1	19707	47207	41,7
животноводство	Тыс.руб	12342	17699	69,7	13391	23664	56,6	14630	29403	49,8
всего	Тыс.руб	32551			19698	38063			28679

 

Влияние факторов на изменение объема и состава продукции производства ОАО «Озерки»

Проанализируем каждый вид продукции, а также в целом по предприятию финансовый результат от реализации, какие факторы повлияли на изменения объема и состава продукции производства.

На размер выручки от реализованной продукции влияют количество этой продукции, ее качество и реализационная цена. Финансовый результат от реализации, кроме того, зависит от полной себестоимости реализованной продукции. Степень влияния каждого из этих факторов рассчитывается способом цепных подстановок.

Таблица 1.3.1. Оценка влияния факторов на изменение выручки от реализации с/х продукции ОАО «Озерки»

 

Вид продукции	Количество реализованной продукции, ц			Полная себестоимость реализованной продукции, т.р			Выручка за реализованною продукцию, т.р.
	план	факт	Отклонение От плана	план	факт	Фактического количества продукции по плановой себестоимости	план	факт	Фактическое кол.-во реализованной продукции по плановой цене
1	2	3	4	5	6	7=3*5	8	9	10=8/2*3
Зерновые и зернобобовые	28950	23971	-4979	12335	15855	10213	15448	19012	12824
В т.ч. пшеница	16000	12373	-3627	7017	11424	5426	9850	15913	7617
ячмень	7000	300	-6700	2953	446	126	3000	281	128
овес	3000	879	-2121	854	632	250	850	565	249
просо	750	1054	304	241	374	338	38	335	53
горох	2200	1346	-854	1270	892	777	1710	815	1046
КРС (в живой массе)	800	456	-344	6498	4646	3703	2960	1846	1687
Молоко цельное	20230	10381	-9849	12409	7940	6367	20230	12784	10381
В целом по хозяйству							43577	42209

 

 

 

Вид продукции	Разница м/у факт. и план. выручкой, т.р. В том числе за счет:		Финансовый результат от реализации (прибыль+, убыток-), т.р.		Отклонение финансового результата от планового – всего, т.р. В том числе за счет:
	Изменение кол. Реализ-ой продукции	Цены реализации	план	факт	Изменения себестоймости	Цены реализации	объема и структуры реализованной продукции
	11	12	13	14	15	16	17
Зерновые и зернобобовые		+3564	+3113	+3157		+44
В т.ч. пшеница		+6063	+2833	+4489		1656
Ячмень	-2719		+47	-165			-118
Овес	-285		-4	-67			-63
просо		+297	-203	-39	-164
горох	-895		+440	-77			363
КРС (в живой массе	-1114		-3538	-2800	-738
Молоко цельное	-7446		7821	4844	2977
В целом по хозяйству			+10509	+9342

 

 

Результаты таблицы 1.3.1., свидетельствуют о том, что в целом по хозяйству фактическая выручка за реализованную продукцию снизилась на 2535 тыс. руб. по сравнению с плановой. Но если смотреть отдельно по продукции растениеводства и животноводства, то мы видим, что зерновые и зернобобовые (в т.ч. пшеница) выручка за реализованную продукцию этих культур увеличилась за счет цены реализации. По плану в 2012 году цена на зерновые и зернобобовые за 1 ц. составила 533,60, а по факту 793,13, для пшеницы 615,63 и 1286,2 тыс.руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что небольшой спрос на семена этих культур есть. На выручку реализации гороха повлияло не только количество, но и фактическая цена, она снизилась по сравнению с плановой на 171,28 тыс.руб (777,28-605,50). Такие культуры как ячмень, овес за счет объема реализации. Наибольшее влияние на снижение выручки оказала продукция животноводства, реализация молока снизилась на 7446 тыс.руб. возможно в этом негативную роль сыграло, то что почти половину запланированной реализации молока ушло на выпойку телят.

Факторный анализ прибыли предприятия позволяет определить причины невыполнения плана или его перевыполнение.

Таблица 1.3.2 Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации зерновых и зернобобовых.

 

 

	план	фак	Отклонение от плана	Фактическая реализация при плановой себестоимости или цене
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	12335	15855	+3520	10213
Выручка от реализации, тыс.руб.	15448	19012	+3564	12824
Финансовый результат от реализации продукции, тыс.руб.	+3113	+3157	+44	+2611
Отклонение финансового результата от планового за счет: Изменение себестоимости			+5642
Цены реализации			+6188
Объема и структуры реализованной продукции			-502

 

Таблица 1.3.3. Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации молока

 

	план	факт	Отклонение от плана	Фактическая реализация при плановой себестоимости или цене
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	12409	7940	-4469	6367
Выручка от реализации, тыс.руб.	20230	12784	-7446	10381
Финансовый результат от реализации продукции, тыс.руб.	+7821	+4844	-2977	+4014
Отклонение финансового результата от планового за счет: Изменение себестоимости			+1573
Цены реализации			+2403
Объема и структуры реализованной продукции			-3807

 

Видно, что за счет снижения роста себестоимости зерновых прибыль предприятия выросла на 5642 тыс.руб.(15855-10213). За счет снижения себестоимости молока прибыль выросла на 1573 тыс. руб. ( 7940-6367). Влияние реализационных цен зерновых, было положительным и по зерновым и по молоку. За счет данного фактора произошло увеличение прибыли зерновых на – 6188тыс. руб. (19012-12824) тыс. руб., а молока на – 2403 тыс.руб. (12784-10381).

За счет изменения структуры и объема товарной продукции прибыль предприятия снизилась за счёт зерновых на 502 тыс. руб. (2611-3113), увеличилась общая прибыль зерновых на 44 тыс.руб. Молока снизилась на 3807 тыс.руб. , негативная роль предшествующих факторов молока привела к снижению общей прибыли на 2977 тыс.руб. Установим влияние на прибыль изменения объема и структуры реализованной продукции зерновых и молока. Рассчитаем влияние первого фактора зерновых, плановую прибыль от реализации продукции умножаем на процент выполнения плана реализации в плановых ценах, и полученный результат делим на 100:

[3113 х (12824/15448 х 100 – 100): 100] = -528,77 тыс.руб.

Молока:

7821 х (10381/20230 х 100 -100):100 = -3807,66 тыс.руб.

Влияние изменения структуры реализованной продукции на прибыль исчисляем как разность между общей суммой отклонений за счет изменения структуры и объема реализации и суммой, показывающей изменение объема:

Зерновые:

502-(-528,77)=1030,77 тыс.руб.

Молоко:

-3807-(-3807,66)=0

Таким образом, хозяйство, увеличив объем реализованной продукции зерновых и зернобобовых, эффективно изменило ее структуру, что привело, к увеличению прибыли на 1030,77 тыс. руб. ОАО «Озерки» рационально реализовало продукцию зерна, о чём свидетельствует прибыль на ценах реализации. Следовательно, предприятие удачно выбрало каналы реализации. А вот объем реализации молока не изменило её структуру, хотя цена реализации была высокой.

 Анализ реализации  продукции и оценка эффективности  каналов реализации.

Одной из основных составляющих успеха деятельности предприятия является реализация продукции. Но в настоящее время управление сбытом является наиболее слабым звеном в системе функционирования сельскохозяйственных организаций, что влечет за собой значительные потери произведенной продукции и доходов. Проблемы, связанные с реализацией сельскохозяйственной продукции, порождены множеством причин: несовершенством существующего ценообразования, слабо развитой инфраструктурой рынка, разрушением связей между производителями и потребителями, недостатком необходимой информации о состоянии рынка, недостаточным уровнем государственной поддержки отечественных товаропроизводителей.

Сложнейшей проблемой управления сбытом на предприятии в условиях острой конкуренции является завоевание или сохранение им предпочтительной доли рынка, а также достижение превосходства над конкурентами. Поэтому сбыт продукции должен рассматриваться через призму рыночного спроса и предложения, именно в этом заключается содержание сбытовой деятельности в условиях рыночной экономики, свободы хозяйственной деятельности. В этой связи главной задачей системы управления сбытом сельскохозяйственного предприятия должна стать реализация экономического интереса производителя в получении прибыли на основе удовлетворения спроса преимущественно целевых потребителей.