Организация труда и заработной платы на предприятии

4. лучшими и худшими показателями в отдельные периоды базисного и отчетного года;

5. показателями, характеризующими цели и задачи, поставленные перед предприятием;
6. среднеотраслевыми данными, данными предприятий конкурентов;
7. показателями, характеризующими рыночную цену труда;
8. общими издержками работодателя на персонал;
9. объемом товарной и реализованной продукции, добавленной стоимостью и другими показателями, характеризующими результаты работы предприятия.

Результаты  анализа таких показателей позволяют  сделать вывод об обоснованности издержек работодателя на рабочую силу, качестве трудовой жизни персонала и эффективности его использования, о рациональности построения систем оплаты труда, об оптимальности распределения вновь созданной стоимости между трудом и капиталом, о зарплате емкости выпускаемой продукции, об эффективности механизма регулирования заработной платы, о правильности выбора размещения предприятия. Анализ расходов на оплату труда необходим всегда, чтобы поддерживать высокую конкурентоспособность и рентабельность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ  ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ НА ООО «Восток»

 

1.   Краткая характеристика ООО «Восток»

 

Свою историю ведет ООО «Восток» с 1947 года. Летом этого года были объединены мелкие производства по переработке  древесины в единое производство. Государственной комиссией были приняты в эксплуатацию мощности по переработке древесины и мебельное  производство.

В 1993 году в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 01.06.1992г. №721 зарегистрировано решением администрации города Биробиджана №474 от 01.07.1993г. предприятие было преобразовано в общество с ограниченной ответственностью – ООО «Восток».

Правовое положение ООО «Восток» регулируется Уставом, измененным  и дополненным 28.05.2001г. № 11474-93/3, Гражданским  кодексом РФ, принятым 21.09.94 года, основной целью общества является получение прибыли. Основой деятельности предприятия является производство мебели, производство продукции деревообрабатывающей промышленности, оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, внешнеэкономическая деятельность и другие виды деятельности не запрещенные законодательством Российской Федерации.

 Предприятия включали  в себя основное производство  по выпуску мебельной продукции и производству продукции деревообрабатывающей промышленности.

Уставной капитал общества разделен на обыкновенные именные акции в количестве 33944 штуки, номинальной стоимостью один рубль каждая, количество объявленных акций составляет 966056 штук, номинальной стоимостью один рубль каждая. Акции удостоверяют право собственника на долю в уставном капитале общества, форма выпуска акций – безналичная в виде записей на счетах. Обыкновенная акция номиналом один рубль имеет один голос при решении вопросов на общих собраниях акционеров.

Резервный фонд формируется  путем обязательных ежегодных отчислений до тех пор, пока его размер не достигает 25% от размера уставного капитала Общества. Ежегодные отчисления в резервный фонд составляет не менее 5% от чистой прибыли. Резервный фонд может использоваться лишь в целях, предусмотренных законом.

 

2.  Анализ уровня и эффективности организации труда

 

Состояние организации труда на предприятии можно оценить по количеству отработанных дней и часов  одним работником за анализируемый  период времени, а так же по степени  использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

                                      ФРВ = ЧР * Д *  П ,                                                       (2.1)

 

где, ЧР - численность рабочих, чел.;

        Д - количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;

        П - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Такой анализ проводится по каждой категории  работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Использование трудовых ресурсов предприятия в 2004-2005 годах

Показатель	2004 год	2005 год		Отклонение
		План	Факт	От прошло-го года	От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР),чел	1650	1670	1645	-5	-25
Отработано за год одним рабочим: - дней (Д) - часов (Ч)	220 1727	220 1749	210 1638	-10 -89	-10 -111
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,85	7,95	7,8	-0,05	-0,15
Фонд рабочего времени, в том  числе: - сверхурочно отработанное время, ч	2849550 1630	2920830	2694510 1485	-155040 -145	-226320 +1485

 

На анализируемом предприятии  фактический фонд рабочего времени  меньше планового на 226320 ч. Как видно  из приведенных данных, имеющиеся  трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех 16450 дней, или 130777,5 часов (16450 * 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,05 ч, а за все отработанные дни  всеми рабочими –  51818 ч (0,15*210*1645). Общие потери рабочего времени  -  182595 ч ((1638-1749)*1645). В действительности они ее выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового  баланса рабочего времени (табл. 2.2).

Таблица 2.2 

Анализ использования  рабочего времени в 2005 году

Показатель	На одного рабочего		Отклонение от плана
	План	Факт	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное число дней, в том  числе: -праздничные дни -выходные дни -выходные субботы	365 9 52 50	365 9 52 50	- - - -	- - - -
Номинальный фонд рабочего времени, дни	254	254	-	-
Неявки на работу, дни, в том числе: -ежегодные отпуска - отпуска по учебе - отпуска по беременности и  родам -дополнительные отпуска с разрешения  администрации - болезни - прогулы - простои	226 28 20 170 3 5 - -	396 35 - 340 5 9 3 4	+170 +7 -20 +170 +2 +4 +3 +4	+279650 +11515 -32900 +279650 +3290 +6580 +4935 +6580
Явочный фонд рабочего времени, дни	220	210	-10	-16450
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-	-
Бюджет рабочего времени, ч	1760	1680	-80	-13200
Предпраздничные сокращенные дни, ч	9	9	-	-
Льготное время подросткам, ч	-	-	-	-
Внутрисменные простои, ч	-	30,6	+30,6	+50337
Продолжение таблицы 2.2
Полезный фонд рабочего времени, ч	1749	1638	-111	-182595
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	7,95	7,8	-0,15	-246,75
Сверхурочное отработанное время, ч	-	1485	-	+1485
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	-	8,3	+8,3	+13653,5

 

По данным таблицы 2.2 видно, что  большая часть потерь рабочего времени, составившая 117946,5 ч ((3290+4935+6580)*7,95+246,75 = 117946,5) вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации – 3290 ч, прогулы – 4935 ч, простои – 6580 ч.

 

3.   Анализ общих показателей расходования средств на оплату труда

 

Анализ использования средств  на оплату труда начинается с определения  абсолютного отклонения фактического ФЗП от планового (базисного).

 

Таблица 2.3

Анализ расходования фронда заработной платы за 2005 год

№ п/п	Показатели	Плановый период	Отчетный период	Отклонение, +, -	Отчет / План, (%)
1	2	3	4	5	6
1.	Объем реализованной продукции, тыс. руб.	1682460	1766583	+ 84123	105,0
2.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	146927	151262	+ 4335	102,9
3.	Численность ППП	1670	1645	- 25	98,5
4.	Среднемесячная заработная плата, руб.	7331,69	7662,71	+ 331,02	104,5
5.	Среднегодовая заработная плата, руб.	87980,24	91952,58	+ 3972,34	104,5

 

Как видно из таблицы 2.3, фактический ФЗП превышает  плановый на 4335 тыс. руб. , или на  2,9 %. Рассчитаем влияние факторов на перерасход ФЗП. Для этого определим:

1. влияние изменения  численности персонала на отклонение  фактического ФЗП от планового:

                       Э фзп/ч = (1645 – 1670) * 87980,24 = - 2199506,                          (2.2)

где, Э фзп/ч – экономия (перерасход) ФЗП за счет изменения численности.

2. Определим влияние  изменения среднегодовой заработной  платы на отклонение фактического  ФЗП от планового:

             Э фзп/сзп = (91952,58 – 87980,24) * 1645 = + 6534499,3  ,                     (2.3)

где, Э фзп/сзп – экономия (перерасход) ФЗП за счет изменения средней заработной платы.

3. Рассчитаем совокупное  влияние изменения численности  и средней заработной платы   на отклонение фактического ФЗП  от планового:

               ЭФЗП = + 6534499,3 –2199506 = + 433499,3 = 4335 тыс. руб.           (2.4)

Таким образом, совокупное влияние  проанализированных двух показателей  на отклонение фактического ФЗП от планового в итоге привело  к перерасходу ФЗП в размере 4335 тыс. руб.

Поскольку план по объему реализованной  продукции перевыполнен на 84123 тыс. руб., или на 5 % (табл. 2.3), то важно рассчитать относительное отклонение фактического ФЗП от планового. С этой целью ФЗП планового периода скорректируем на индекс, характеризующий процент выполнения плана по объему реализации продукции:

                                 ФЗПпл. кор. = 146927 + 1,5 = 154273,35 руб.                      (2.5)

                             ЭФЗП = 151262 – 154273,35 = - 3011,35 тыс. руб.                  (2.6)

Итак, с учетом перевыполнения плана  по объему реализованной продукции на предприятии имеется не перерасход, а экономия ФЗП в размере 3011,35 тыс. руб. Однако этот вывод будет точным, если заработная плата всех категорий персонала увеличивалась пропорционально росту объема реализации продукции. На самом деле изменение общего планового ФЗП происходит на практике не пропорционально росту объема реализованной продукции, поскольку на предприятии имеются условно-постоянные расходы, к которым относится, в том числе, и заработная плата некоторых категорий персонала. 30 % ФЗП выплачивалось некоторым категориям управленческого и вспомогательного персонала в соответствии с запланированными величинами независимо от перевыполнения плана по объему реализации продукции. Тогда процент корректировки планового ФЗП будет равен не 5,0 %, а 3,5 % (5,0 * 0,7), а относительная экономия ФЗП составит не 3001,35 тыс. руб., а 807,445 тыс. руб.:

                ОЭФЗП = 151262 – (146927 * 1,035)= - 807,445 тыс. руб.                  (2.7)

Таким образом, с учетом перевыполнения плана по объему реализации продукции с корректировкой на условно-постоянные затраты на предприятии имеется не перерасход ФЗП в размере 4335 тыс. руб., а его экономия, составившая 807,445 тыс. руб.

Ключевым критерием, характеризующим  использование на предприятии средств на оплату труда, является динамика реальной заработной платы как один из важнейших факторов повышения качества трудовой жизни. Анализ данных, представленных в таблице 2.4 показывает, что при годовой инфляции в 14 % (строка 13)  номинальная заработная плата выросла на 2,7 % (строка 16). В результате рост реальной заработной платы составил 11,7% ( 1,273/1,14*100-100) при плане 8,7 %  (1,128/1,12*100-100) (строка 17), что создает на предприятии более благоприятные условия для расширенного воспроизводства рабочей силы – одного из основных факторов повышения эффективности производства.