Отчет по практике на ООО "Рутек"

 

 

МИНОБРАНАУКИ РОССИИ

ГОСДУРАСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ТУРИЗМА И СЕРВИСА»

(ФГОУВПО «РГУТиС»)

 

 

Филиал_______________Институт туризма и гостеприимства

                                                        (название филиала)

Кафедра               Экономика на предприятии туризма  и гостиничного хозяйства 

                                                         (название кафедры)

 

 

 

                                    Отчет по производственной практике

 

 

Попова Ангелина Эдуардовна                        /                                                       /

 

        Ф.И.О  студента                                      (подпись и дата сдачи на  кафедру) 

 

 

Курс ____ 4  ____ группа ___ 2___ специальность  «Экономика и управление на предприятиях ( туризм и гостиничное хозяйство)»

 

 

Место прохождение практики :

 

ООО «РУТЭК» 

 

Период прохождение практики

С 7 мая 2012 по 29 сентября 2012

 

 

Руководитель практики и  кафедры :

 

 

 

___________________________________________________  /  _______________________ /

                       (  Ф.И.О преподавателя            )                         ( подпись и дата)

 

 

 

Отчет защищен с оценкой __________

 

 

 

 

 

Москва - 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

 

 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ. РАБОТА БУХГАЛТЕРСКОГО  АППАРАТА. 3

 

 

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. 6

 

 

2.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 6

 

 

2.2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО  РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ 7

 

 

3. УЧЕТ ЗАПАСОВ 10

 

 

3.1. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ  ЗАПАСОВ 10

 

 

3.2. УЧЕТ НЕЗАВЕРШЕННОГО  ПРОИЗВОДСТВА 12

 

 

3.3. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ 13

 

 

4. УЧЕТ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ 15

 

 

4.1. УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ  КРЕДИТОВ 15

 

 

4.2. УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ  ВЕКСЕЛЕЙ ВЫДАННЫХ 15

 

 

4.3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ  И ПОДРЯДЧИКАМИ 16

 

 

4.4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО  НАЛОГАМ И ПЛАТЕЖАМ 17

 

 

4.5. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО  СТРАХОВАНИЮ 18

 

 

4.6. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО  ОПЛАТЕ ТРУДА 18

 

 

5. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ     19

 

1. Общая характеристика  предприятия.

Работа бухгалтерского аппарата.

Общество  с ограниченной ответственностью «РУТЭК» — специализированное предприятие по производству бытовых компрессионных холодильников, морозильников, компрессоров и газовых плит. Является крупнейшим украинским производителем бытовой техники.

ООО «РУТЭК» обслуживает ООО «Донецкий институт холодильной техники» (ООО «ДИХТ») — разработчик изделий для ООО «РУТЭК», осуществляющий весь цикл конструктор-ско-технологической подготовки производства от разработки изделий до запуска их в серийное производство.

На территории ООО «РУТЭК», расположен Государственный сертификационный испытательный центр сложной бытовой техники, имеющий право проводить сертификацию изделий сложной бытовой техники.

В состав ООО «РУТЭК», входят следующие объекты социальной сферы:

– санаторий-профилакторий;

– база отдыха «Донбасс»;

– учебно-воспитательный комплекс № 319;

– стоматологический центр;

– здравпункт;

– молодежное общежитие;

– жилые дома.

Донецкий  завод холодильников является головным предприятием ООО «РУТЭК», и спе-циализируется на выпуске домашних холодильников, морозильников и газовых плит.

Завод был  сдан в эксплуатацию 30 декабря 1963 года. На протяжении всей истории своей  деятельности предприятие проводило  исследования и разработки, внедряло новые виды продукции и технологии производства, расширяло торговую сеть.

В то время  как производство и реализация сложной  электробытовой техники в Украине  постоянно сокращается, ООО «РУТЭК», производит широкую номенклатуру холодильников и морозильников, отвечающих всем современным техническим стандартам и характеристикам.

ООО «РУТЭК», оснащено современными, отвечающими мировому техническому уровню импортными и отечественными технологическими линиями и оборудованием.

После проведения трех реконструкций производственные мощности ООО «РУТЭК», по производству холодильников и морозильников доведено до 500 тыс. в год.

Кроме выпуска  холодильников, морозильников и  газовых плит, ООО «РУТЭК», оказывает различные платные услуги населению:

– бытовые;

– пассажирский транспорт;

– связь;

– жилищно-коммунальные;

– содержание детских учреждений;

– санаторно-курортные.

Бухгалтерия предприятия организована в виде структуры, показанной на схеме (рис. 1.1).

Кроме того, в  заводских цехах организованы оперативно-технические  бухгалтерии, занимающиеся сбором и  обработкой оперативной информации о производстве продукции, которая  впоследствии передается в центральную  бухгалтерию.

 

Рисунок 1.1 Структура отдела бухгалтерского учета, отчетности и  контроля ООО «РУТЭК»,

Таким образом, на сегодняшний день ведение бухгалтерского учета в ООО «РУТЭК», рег-ламентируется следующими нормативными документами:

– Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности »;

– Положениями (стандартами) бухгалтерского учета;

– Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обя-зательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом Министерства финансов

– Приказом об учетной политике;

– должностными инструкциями.

и другими отраслевыми  и внутренними положениями и  инструкциями.

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете  и финансовой отчетности» ООО «РУТЭК», утвердило приказ «Об учетной политике», в котором изложены те принципы ведения бухгалтерского учета, которые, согласно действующему законодательству, предприятие может определять самостоятельно (метод начисления амортизации, метод списания запасов в производство).

На предприятии  утвержден рабочий План счетов, наиболее полно отражающий спе-цифику деятельности предприятия и его учетные традиции. Используются шестизначные коды счетов, имеющие следующую структуру:

 

Рисунок 1.2 Структура бухгалтерского счета рабочего плана счетов ООО «РУТЭК», Так, например, активный счет 10 «Основные средства» имеет субсчет 1004 «Машины и оборудование», который, в свою очередь включает 20 статей, одна из которых — 100413 «Рабочие автоматизированные машины по охране окружающей среды».

Такая методика несколько непривычна для пользователя «обычного» Плана счетов, где для  кодирования субсчета используется одна цифра. Такой «нестандартный»  подход вы-зван тем, что в учетной традиции предприятия многие счета имеют более девяти субсчетов (например, счет 20 «Производственные запасы» пополнен субсчетами 2010 «Гарантийные запчасти», 2011 «ТЗР» и т. д.). Это вызывает необходимость выделения двух цифр для коди-рования субсчета.

Для представления  конкретных проводок в отчете будут  использоваться бухгалтер-ские счета, используемые на предприятии.

ООО «РУТЭК», имеет в своем составе информационно-вычислительный центр, занимаю-щийся решением вопросов автоматизации учетных работ.

На предприятии  практически во всех отделах бухгалтерии  внедрена компьютеризо-ванная система учета. Компьютеры работают в локальной сети с выделенным сервером под управлением ОС Microsoft Windows.

Используется  бухгалтерское программное обеспечение (программа “MSM”) собст-венного производства, работающее в среде MS DOS. Каждый бухгалтер имеет свой пароль, открывающий ему доступ к определенному участку учетных работ. Имеются следующие уровни доступа:

1) Просмотр / печать существующих документов и регистров.

2) (1) + Создание новых / правка существующих документов и регистров;

Благодаря компьютеризированному  составлению и обработке сводных  ведомостей бухгалтерского учета бухгалтер  легко может представить данные в любой удобной в кон-кретном случае группировке. Поэтому в учетной практике ООО «РУТЭК», практически не существует жестких или устоявшихся форм тех или иных сводных ведомостей. В приложениях к отчету показаны некоторые примеры используемых на предприятии группировок учетных данных в сводных ведомостях.

Однако, не смотря на высокий уровень компьютеризации  учетных работ, в бухгалтер-ской практике ООО «РУТЭК», все еще имеет место документооборот на бумажных носителях. Причиной этого являются несколько факторов:

1) Такое большое предприятие, как ООО «РУТЭК», невозможно в кратчайшие сроки полностью перевести на компьютеризованную систему учета и отчетности. В некоторых отделах до сих пор компьютеры используются минимально — в основном, для распечатки бланков документов и учетных регистров.

2) Некоторые документы, согласно действующему украинскому законодательству, необхо-димо использовать только в бумажной форме. Так что бумажный носитель еще долго бу-дет присутствовать в учете даже самых технически развитых отечественных бухгалтери-ях. В практике ООО «РУТЭК», те первичные документы, которые, в силу определенных об-стоятельств, необходимо заполнять вручную на бумажном носителе, дублируются бух-галтером в программе. Таким образом, в электронной форме отражается весь документо-оборот.

 

2. Учет денежных средств.

В процессе хозяйственной  деятельности ООО «РУТЭК», постоянно ведет расчеты с по-ставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с населением за предоставление коммунальных и иных услуг, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные  расчеты производятся наличными  деньгами, а также с помощью  безналич-ных платежей.

2.1. Учет кассовых операций

 

Для осуществления  расчетов наличными деньгами ООО «РУТЭК», имеют кассу, оборудо-ванную в соответствии с вышеуказанным Положением, и ведут кассовую книгу. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответствен-ность за сохранность принятых ценностей.

Согласно  действующему украинскому законодательству в кассе можно хранить де-нежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты хозяйственных расхо-дов, выдачи авансов на командировки и других сравнительно небольших платежей. Для АО ООО «РУТЭК», такой лимит установлен в размере 11700 грн. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, премий.

Для учета  кассовых операций применяются следующие  типовые формы первичных документов и учетных регистров:

– приходный кассовый ордер (форма КО-1) (Приложение № 1);

– расходный кассовый ордер (форма КО-2) (Приложения № 2, 3);

– журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (в учетной практике ООО «РУТЭК», данный документ называется «Ведомость движения денежных средств (по кас-се)», по форме эти документы ничем не отличаются) (Приложение № 4);

– платежная ведомость (Приложение № 5);

– денежный чек;

– объявление на взнос наличных денег в банк (Приложение № 6 — квитанция);

– кассовая книга (Приложение № 7 — машинограмма отчета кассира).

Поступление денег в кассу и выдачу их из кассы оформляют приходными и  расход-ными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютер-ной программы, затем на них проставляются необходимые подписи и печать (штамп). Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составле-ния.

Выдача из кассы зарплаты, пособий, отпускных  и т. д. оформляется платежными ведомостями  или расходными кассовыми ордерами.

Для получения  денежных средств с расчетного счет предприятие получает в банке  чековую книжку. Чек является письменным указанием предприятия банку о выдаче ему оп-ределенной суммы наличности с расчетного счета.

Для внесения наличных денег на расчетный счет в банк заполняется объявление на взнос наличных денег. Квитанция  данного документа остается на предприятии.

Учет движения наличных денег отражается в кассовой книге, которая в ООО «РУТЭК», ведется автоматизированным способом. При этом ее листы формируются в виде машино-грамм «Вкладной листок кассовой книги» и одновременно с ней — машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы составляются к началу следующего рабочего дня, включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 30 «Касса». Все операции отражаются в журнале-ордере № 1 в  разрезе корреспондирующих счетов (Приложение № 8).

Схема документооборота по учету наличных денежных средств в кассе ООО «РУТЭК», показана на рис. 2.1.

 

Рисунок 2.1 Система документооборота по учету денежных средств в кассе

На основании  первичных документов в учете  делаются следующие проводки: (см. Приложение № 7 — Отчет кассира):

№ Содержание операции (Кассовая книга за 03.01.2002) Дт Кт Сумма

1.  Оприходованы наличные деньги, поступившие с расчетного счета для выдачи зарплаты, пособий и под отчет (ПКО № 1) 3010 3110 1000,00

2.  Выданы из кассы денежные средства под отчет (РКО № 1) 3720 3010 350,00

3.  Выплачены из кассы пособия работникам предприятия, постра-давшим от аварии на ЧАЭС (РКО № 2) 4810 3010 94,50

4.  Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия (РКО № 3, 4, 5, 6) 6610 3010 670,00