Отчет по практике на предприятии ООО «КраМЗ»

 

Анализ  финансово-экономического состояния  предприятия следует начинать с  общей характеристики состава и  структуры  актива (имущества) и пассива (обязательств баланса).

Наиболее  общее представление об изменениях в структуре актива и пассива  баланса можно получить при помощи горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа.

Таблица 4 – Анализ состава и структуры актива баланса

Актив баланса	на конец 2010 года		на конец 2011 года		АО, руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)
Нематериальные активы	119	0,004	104	0,003	-15	87,39
Основные средства	147876	5,06	368514	12,26	220638	249,20
Долгосрочные финансовые вложения	124489	4,26	156112	5,19	31623	125,40
Отложенные налоговые активы	1212	0,04	1996	0,07	784	164,69
Продолжение таблицы 4
Актив баланса	на конец 2010 года		на конец 2011 года		АО, руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Прочие внеоборотные активы	350190	11,99	203589	6,77	-146601	58,14
Итого	623886	21,35	730315	24,29	106429	117,06
Мобильные средства (оборотные активы)
Запасы	1051385	35,98	1066221	35,46	14836	101,41
НДС по приобретенным ценностям	271585	9,29	211140	7,02	-60445	77,74
Дебиторская задолженность	422602	14,46	589442	19,61	166840	139,48
Краткосрочные финансовые вложения	253562	8,68	307887	10,24	54325	121,42
Денежные средства	266802	9,13	65839	2,19	-200963	24,68
Прочие оборотные активы	32028	1,10	35592	1,18	3564	111,13
Итого	2297964	78,65	2276121	75,71	-21843	99,05
Всего активов	2921850	100,00	3006436	100,00	84586	102,89

 

На   основе таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

1. Общая стоимость имущества повысилась за отчетный период на               2,89%, что свидетельствует об улучшении хозяйственной деятельности предприятия.

2. Увеличение стоимости имущества на 84586 тыс. руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: при уменьшении стоимости оборотных активов на 21843 тыс. руб. (снижение на 0,95%) произошло увеличение внеоборотных средств на 106429 тыс. руб. (повышение на 17,06%). Их удельный вес на конец периода составил 24,29% (прирост на 2,94 пункта).

3. Увеличение стоимости внеоборотных активов в целом произошло вследствие увеличения стоимости основных средств на 149,2% при уменьшении прочих внеоборотных активов на 41,86%.

4. При общем повышении стоимости предприятия наблюдается снижение оборотных средств. Из всех групп оборотных активов наибольшее снижение наблюдается в денежных средствах на 75,32% при увеличении дебиторской задолженности на 39,48%.

5. Наиболее крупное увеличение удельного веса, на 7,2 пункта, наблюдается в основных средствах. В начале периода сумма была равна 147876 тыс. руб., а к концу периода увеличилась до 368514 тыс. руб. Это самый высокий показатель динамики относительно других статей актива баланса.

На  основе общей оценки актива баланса можно сделать вывод, что на предприятии произошло повышение  производственного потенциала предприятия. Однако это изменение сопровождалось уменьшением денежных средств.

Таблица 5 – Анализ состава и структуры пассивы баланса

Пассив баланса	2010 год		2011 год		АО, руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Целевое финансирование
Уставный капитал	757800	25,94	757800	25,21	0	100,00
Нераспределенная прибыль	64353	2,20	104409	3,47	40056	162,24
Итого	822153	28,14	862209	28,68	40056	104,87
Долгосрочные обязательства
Заемные средства	93016	3,18	24677	0,82	-68339	26,53
Отложенные налоговые обязательсва	0	0,00	63	0,002	63	-
Прочие обязательства	1551132	53,09	1500940	49,92	-50192	96,76
Итого	1644148	56,27	1525680	50,75	-118468	92,79
Краткосрочные обязательства
Заемные средства	4507	0,15	12136	0,40	7629	269,27
Кредиторская задолженность	451042	15,44	554863	18,46	103821	123,02
Резервы предстоящих расходов	0	0,00	51548	1,71	51548	-
Итого	455549	15,59	618547	20,57	162998	135,78
Всего пассивов	2921850	100,00	3006436	100,00	84586	102,89

 

На   основе таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

1. Долгосрочные  обязательства снизились на 118468 тыс. руб., или на 7,21%. Параллельно с этим произошло увеличение краткосрочных обязательств на 35,78%, их удельный вес возрос на 4,98 пункта.

2. В составе  краткосрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская задолженность – 18,46%. По сравнению с предыдущим периодом она возросла на 3,02 пункта. В общем объеме пассивов наибольший вес занимают долгосрочные обязательства – 50,75%.

 

2.1.2 Показатели финансовой устойчивости

 

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия:

1 Коэффициент финансовой независимости (КФН) – характеризует долю собственного капитала в валюте баланса:

                                                       (1)

где СК – собственный капитал (код 1300);

      ВБ – валюта баланса (код 1700).

 

 

Рекомендуемое значение показателя – выше 0,5. В 2010 и 2011 годах данный коэффициент был ниже рекомендуемого. Чем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности.

2 Коэффициент задолженности (КЗ) – соотношение между заемными и собственными средствами:

                                                          (2)

где ЗК – заемный капитал (код 1410 + код 1510);

      СК – собственный капитал (код 1300).

 

 

3 Коэффициент самофинансирования (КСФ) – соотношение между собственными и заемными средствами:

                                                     (3)

 

 

Рекомендуемое значение ≥ 1,0. Указывает на возможность  покрытия собственным капиталом  заемных средств.

4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) - доля собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах:

                                                        (4)

где СОС –  собственные оборотные средства (код 1300 – код 1100);

      ОА – оборотные активы (код 1200).

 

 

Рекомендуемое значение показателя ≥ 0,1 (или 10%).

5 Коэффициент маневренности (К_м) – доля собственных оборотных средств в собственном капитале:

                                                        (5)

 

 

Рекомендуемое значение 0,2-0,5. У предприятия есть финансовые возможности для маневра.

6 Коэффициент финансовой напряженности (Кф.напр.) - доля заемных средств в валюте баланса заемщика:

                                                    (6)

где ЗК –  заемный капитал;

      ВБ – валюта баланса.

 

 

Рекомендуемое значение не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников.

7 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс) - сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:

                                                        (7)

где ОА –  оборотные активы;

ВОА –  внеоборотные (иммобилизованные) активы (код 1100).

 

 

В 2010 году по сравнению с 2011 в оборотные (мобильные) активы авансируется больше средств.

8 Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) – доля имущества производственного назначения в активах предприятия:

                                                 (8)

где ВОА –  внеоборотные активы;

З – запасы (код 1210);

А – общий  объем активов (имущества).

 

 

Кипн ≥ 0,5. Привлечение заемных средств для пополнения имущества не требуется.

Таблица 6 – Показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «КраМЗ»

Наименование показателя	Нормативное значение	Значения показателя		Изменения за период
		2010 г	2011 г
Коэффициент финансовой независимости	> 0,5	0,28	0,29	0,01
Коэффициент задолженности	>0,5	0,12	0,04	-0,08
Коэффициент самофинансирования	≥ 1	8,43	23,42	14,99
Коэффициент обеспеченности СОС	≥ 0,1	0,09	0,06	-0,03
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	0,24	0,15	-0,09
Коэффициент финансовой напряженности	≤ 0,5	0,03	0,01	-0,02
Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных активов	Индивидуален для каждого предприятия	3,68	3,12	-0,56
Коэффициент имущества производственного  назначения	≥ 0,5	0,57	0,6	0,03

 

Из произведенных  выше расчетов можно сделать следующие  выводы о состоянии финансовой устойчивости предприятия ООО «КраМЗ»:

1. Коэффициент  финансовой независимости на конец 2010 года не вошел в рекомендуемый интервал. В течение периода произошло увеличение собственного капитала (добавочного капитала и нераспределенной прибыли), что повлекло за собой уменьшение  коэффициента. На конец 2011 года коэффициент финансовой независимости также не вошел в рекомендуемый интервал, что говорит о финансовой зависимости предприятия от внешних источников.

2. На конец 2010 года коэффициент задолженности не превышал нормативное значение, это связано со значительным превышением собственного капитала. На конец 2011 года значение коэффициента изменилось незначительно.

3. На конец 2010 года коэффициент самофинансирования был больше нормативного значения, это связано все с тем же значительным превышением собственного капитала, в частности краткосрочных обязательств, над заёмным капиталом. На конец 2011 года значение коэффициента увеличилось, следовательно, предприятие может покрывать заемные средства собственным капиталом.

4. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами не достигает рекомендуемого значения. Следовательно, предприятие не имеет возможность проведения независимой финансовой политики.

5. Коэффициент  маневренности в 2010 году больше рекомендуемого значения. Следовательно, предприятие  не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, собственные источники средств не мобильны, в 2011 году данный показатель стал ниже рекомендуемого, а это значит предприятие имеет возможности для свободного маневрирования.

6. Значение  коэффициента финансовой напряженности на конец 2010 и конец 2011 года не превышало рекомендуемое значение. Следовательно, предприятие не зависит от внешних финансовых источников.

7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов на конец 2011 года уменьшился по сравнению с 2010 из-за  увеличения внеоборотных активов предприятия, следовательно, в привлечении заемных средств нет необходимости.

8. Коэффициент  имущества производственного назначения  на конец 2010 года был ниже нормативного значения. На конец 2011 года он уменьшился на 0.02.

2.1.3 Показатели ликвидности (платежеспособности)

 

1 Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал)  – показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса):