Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Августа 2012 в 20:09, задача
Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели
Решение: ТЕобщ = ∑ТЕi => ТЕНЕО + ТЕРОЛ => ∑(tвд * N)i
Тема 6. Анализ себестоимости продукции
Задача 6.1 Провести анализ затрат на 100 рублей товарной продукции по следующим данным:
1.Товарная продукция по утвержденному плану, тыс. руб | 23690 |
2. Плановая себестоимость товарной продукции, тыс. руб | 18952 |
3. Товарная продукция: - фактически в ценах, принятых в плане, тыс. руб.; - фактически в ценах, действующих в отчетном году, тыс. руб |
24112 23990 |
4. Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции: - по плановой себестоимости; - по фактической себестоимости |
19186 19143 |
Решение:
1) Затраты на 100 р. ТП по пл. = 18952 / 23690 = 0,8
2) Затраты факт.: в плановых ценах = 19186 /24112 = 0,796
в действительных ценах = 19143 / 23990 = 0,798
по фактической себестоимости в ценах план. = 19143 / 24112 = 0,794
Общее отклонение Затр. = 0,798 – 0,8 = –0,002
- структура продукции 0,796 – 0,8 = –0,004
- с/с отд. Изд. 0,794 – 0,796 = –0,002
- за счет ∆Ц = 0,798 -0,794 = 0,004
Балансовая увязка: –0,002 = –0,004 –0,002 +0,004 => –0.002 = –0.002.
Задача 6.3 Проанализировать влияние факторов на себестоимость единицы изделия.
| план | факт |
Объем производства (шт) | 1500 | 1560 |
Затраты переменные на ед., руб. | 3100 | 3080 |
Затраты постоянные общие, руб. | 120000 | 129000 |
Решение:
с/сед = Зпостобщ/V + Зперед
с/сед.пл = 120000/1500 + 3100 = 3180
с/сед.Зпост = 120900/1500 + 3100 = 3180,6
с/сед.V = 120900/1560 + 3100 = 3177,5
с/сед.ф = 120900/1560 + 3080 = 3157,5
∆ с/сед.общ = 3157,5 – 3180 = –22,5
∆ с/сед.Зпост = 3180,6 – 3180 = 0,6
∆ с/сед.V = 3177,5 – 3180,6 = –3,1
∆ с/сед.Зпер = 3157,5 – 3177,5 = –20
Балансовая увязка: –22,5 = 0,6 – 3,1 – 20
Тема 7. Анализ прибыли и рентабельности.
Задача 7.1 Проанализировать прибыль предприятия, используя для анализа маржинальный доход
Изделия | Отпускная цена, тыс. руб. | Переменные расходы | Объем выпуска изделий | |
План | Факт | |||
А | 10,0 | 6,0 | 750 |
|
Б | 4,0 | 3,0 | 600 | 400 |
В | 15.0 | 9,0 |
| 600 |
Г | 16,0 | 8,0 | 150 | 1000 |
Постоянные затраты за анализируемый период составили: по плану – 900 тыс. руб.; по факту -1100 тыс. руб.
Решение:
МДед = Ц – Зпер
МД = Выр – Зпер
Д = МДед / Ц = (Ц – Зпер) / Ц
Д = ∑(УВ + Д) / 100
ПР = РП * Д – Зпост
Задача 7.3 Провести анализ уровня минимального объема пр-ва при котором обеспечится безубыточность производителя если в базовом году он имеет.
№ | Показатели | Изделия | ||
А | Б | В | ||
1 | Выпуск продукции (шт) | 1500 | 2300 | 900 |
2 | Цена единицы продукции, руб. | 250 | 45 | 200 |
3 | Удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж | 0,37 | 0,42 | 0,26 |
4 | Величина постоянных расходов в общих издержках, тыс. руб. | 1080 | 1080 | 1080 |
| Выручка тыс. руб. | 375 | 103,5 | 180 |
Решение:
∑РП = 1500*250 + 2300*45 + 900*200 = 658500
ТБ = Vкр = Зпост / МД (шт)
Vкр = Зпост /Д (руб)
МДА = РПА * ДА = 375*0,37 = 138,75 тыс.
∑МД = 375*0,37 + 103,5*0,42 + 120*0,26 = 229 тыс.руб.
ДСР = ∑МД / ∑ РП = 229 / 658,5 = 0,3478
Vкр = 108 / 0,3478 = 310,5 тыс. руб.
Задача 7.2 Провести факторный анализ прибыли от реализации продукции по следующим данным
Показатели | По плану | По плану на фактический выпуск | По факту |
1.Объем реализуемой продукции | 11255 | 11700 | 11789 |
2.Полная себестоимость | 9986 | 10451 | 10389 |