Построение факторной модели

Решение:

1) По первому методу по наименьшему проценту выполнения – 0%;

2) План выполнен по изделию А и В. По второму методу процент выполнения – 50%. План выполнения по двум изделиям из 4-х.

3) ВП=6400/5950*100=107,6% по изделиям предприятие план выполнило.

Задача 2.4 Производственно – хозяйственная деятельность предприятия характеризуется следующими данными. Провести анализ объема реализации продукции (методом цепных подстановок).

Решение: Аналитическая модель: РП = ГП + ОГПнп – ОГПкп + ООПнп – ООПкп = ГП - ∆ОГП - ∆ООП

1) РППЛ0 = ГП0 + (ОГПнп 0– ОГПкп0) + (ООПнп0 – ООПкп0 )= 44000 + 10600 – 8400 + 4860 – 3640 = 47420

2) РПГП= ГП1 + (ОГПнп 0– ОГПкп0) + (ООПнп0 – ООПкп0 )= 45000 + 10600 – 8400 + 4860 – 3640 = 48420

3) РПОГПН= ГП1 + (ОГПнп 1– ОГПкп0) + (ООПнп0 – ООПкп0 )= 45000 + 10800 – 8400 + 4860 – 3640 = 48620

4) РПОГПК= ГП1 + (ОГПнп 1– ОГПкп1) + (ООПнп0 – ООПкп0 )= 45000 + 10800 – 10100 + 4860 – 3640 = 46920

5) РПОПН= ГП1 + (ОГПнп 1– ОГПкп1) + (ООПнп1 – ООПкп0 )= 45000 + 10800 – 10100 + 5120 – 3640 = 47180

6) РПОПК= ГП1 + (ОГПнп 1– ОГПкп1) + (ООПнп1 – ООПкп1) = 45000 + 10800 – 10100 + 5120 – 4200 = 46620

∆РППЛ = 48420 – 47420 = 1000

∆РПГП = 48620 – 48420 = 200

∆РПНОГП = 46920 – 48620 = -1700

∆РПКОГП = 47180 – 46920= 260

∆РПОП = 46620 – 47180= -560

∆РПФ = 46620 – 47420= -800

∆РПОБЩ = 1000 + 200 + -1700 + 260 + - 560 + - 800 = -800

Отрицательно на объем реализации повлияло увеличение остатков готовой продукции на складе на конец месяца, а также увеличение отгруженной, но не оплаченной продукции.

Тема 3. Анализ использования основных производственных фондов

Задача 3.4Факторы второго порядка – изменение фондоотдачи от структуры, времени работы активной части  и среднечасовой выработки. Факторная модель представлена формулой:

ФОач = (Nуо * Фд * Всрч) / Сач = (Nуо * Д * П * Ксм * Всрч) / (Nуо * Цср) = Д * П * Ксм * Всрч / Цср ,

где Nуо – количество установленного оборудования, шт.; Фд – отработано за год ед-цей оборудования, ст-ч.; Всрч – среднечасовая выработка, руб./ч; Соб – стоимость оборудования, руб.; Д – кол-во отработанных дней, дн.; П – средняя продолжительность смены, ч.; Ксм – коэф-т сменности; Ц ср – средняя цена за единицу оборудования, руб.

Проанализируйте (МЦП) фондоотдачу активной части ОПФ по следующим данным

Решение: Фд=Тф/Nуо;              Вср = ВП / Тф;  П = Фд/(Д*Ксм);   Цср = Соб / Nуо;

ФОач = Д * П * Ксм * Вср / Цср

Фд.б = 87666/114 =769;                                           Фд.о = 90415/107 =845;

Вср.б = 161305,44 / 87666 = 1,84              Вср.о = 164736,13 / 90415 = 1,822

Пб =769/(230*1)=3,34                                          По = 845/(220*1) = 3,84

Ц ср.б = 2295043 / 114 = 20132                            Ц ср.о = 2374172/107=22188,5

ФОач пл = 230*3,34*1*1,84/20132 = 0,072

ФОач Д = 220*3,34*1*1,84/20132 = 0,067

ФОач П = 220*3,84*1*1,84/20132 = 0,077

ФОач Ксм = 220*3,84*1*1,84/20132 = 0,077

ФОач Вср = 220*3,84*1*1,822/20132 = 0,076

ФОач ф = 220*3,84*1*1,822/22188,5 = 0,069

∆ФОач пл = 0,069 – 0,072 = –0,003

∆ФОач Д = 0,067 – 0,072 = –0,005

∆ФОач П = 0,077 – 0,067 = +0,01

∆ФОач Ксм = 0,077 – 0,077 = 0

∆ФОач Вср = 0,076 – 0,077 = –0,001

∆ФОач ф = 0,069 – 0,076 = –0,007

Балансовая увязка –0,003 = –0,005+0,01+0–0,001–0,007;  -0,003=-0,003.

На снижение фондоотдачи на 0,003 повлияло снижение количества отработанных дней…

Тема 4. Анализ предметов труда предприятия

Задача 4.1 Провести анализ влияния движения материальных ресурсов на выполнение плана производства.

Решение:

Переработано по плану 800 + 1600 – 600 = 1800

Переработано по факту 200 + 2100 – 900 = 1400

Нр = М / ВП

Нрп = 1800 / 2250 = 0,8 т/тыс.шт;

Нрф = 1400 / 1800 = 0,78 т/тыс.шт;

ВПшт = (Он + П – Ок) / Нр

ВП шт.пл = (800 + 1600 – 600) / 0,8 = 2250

ВП шт.Он = (200 + 1600 – 600) / 0,8 = 1500

ВП шт.П = (200 + 2100 – 600) / 0,8 = 2125

ВП шт.Ок = (200 + 2100 – 900) / 0,8 = 1750

ВП шт.ф = (200 + 2100 – 900) / 0,78 = 1800

∆ВП шт.общ = 1800 – 2250 = –450

∆ВП шт.Он = 1500 – 2250 = –750

∆ВП шт.П = 2125 – 1500 = 625

∆ВП шт.Ок = 1750 – 2125 = –375

∆ВП шт.ф = 1800 – 1750 = 50

Балансовая увязка: –450 = –750 + 625 – 375 + 50,   –450 = –450

Задача 4.3 Провести анализ использования оборотных средств предприятия и вычислить величину экономического эффекта, полученную от ускорения их оборачиваемости по следующим данным:

Решение: Коб = Выр / ОС

Д = 360 / Коб = 360*ОС/Выр

Дпл = 360 * 5133 / 58000 = 31,86

ДОС = 360 * 5207 / 58000 = 32,32

ДФ = 360 * 5207 / 63000 = 29,75

∆Добщ = 29,75 – 31,86 = –2,11

∆ДОС = 32,32 – 31,86 = 0,46

∆ДВыр = 29,75 – 32,32 = –2,57

Балансовая увязка: –2,11 = 0,46 – 2,47;   –2,11 = –2,11

Эф = ∆Д * Вырф / 360 = –2,11 * 63000 / 360 = 367,5 тыс. руб.

Задача 4.2 Проанализировать общую материалоемкость продукции по следующим данным