Построение факторной модели

              1.Объем валовой продукции (ВП) зависит от 2 основных факторов: численности рабочих и среднегодовой выработки. Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели: ВП = ЧР *ГВ

ВПпл = ЧРпл *ГВпл = 1000*160 = 160000 млн. руб.

ВП` = ЧРф *ГВпл = 1200*160 = 192000 млн. руб.

ВПф = ГВф * ЧРф =1200*200=240000 млн.руб.

Как видим, второй показатель ВП отличается тем, что при его расчете принята фактическая численность в место запланированной. Значит, за счет увеличения кол-ва рабочих выпуск продукции увеличился на 32 000 рублей. ∆ВПчр = 192000–160000 = 32 000 млн. руб.

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины численность рабочих принята по фактическому уровню в место планового. Отсюда за счет повышения производительности труда объем валовой продукции увеличился на 48000 млн. руб.

∆ВПгв = 240000 – 192000 = 48000 млн. руб.

Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличения численности рабочих + 32000 млн. руб.

б) повышения уровня ПТ                    + 48000 млн. руб.

                                                    Итого: + 80000 млн. руб.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно д.б. равна общему приросту результативного показателя: ∆ВПчр + ∆ВПгв = ∆ВПобщ.

2.Индексный метод.

Индексный метод основан на относительных показателях динамика, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому или к др. объекту).

В нашем примере объем валовой продукции можно представить в виде произведения численности рабочих и их среднегодовой выработки. Следовательно, индекс валовой продукции Iвп будет равен произведению индекса численности рабочих Iчр и индекса среднегодовой выработки Iвр

IВП = ∑ ЧРФ * ГФФ / ∑ЧРПЛ * ГФПЛ = 1200 * 200 / 1000 * 160 = 1,5

IЧР = ∑ ЧРФ * ГФПЛ / ∑ЧРПЛ * ГФПЛ = 1200 * 160/ 1000 * 160 = 1,2

IЧР = ∑ ЧРФ * ГФФ / ∑ЧРФ * ГФПЛ = 1200 * 200/ 1000 * 160 = 1,25

Iвп = Iкр* Iгв = 1,2*1,25 = 1,5

Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты валовой продукции.

Основные фонды. Анализ фондоотдачи

Оценка динамики фондоотдачи ОПФ

Исходные данные для оценки динамика фондоотдачи ОПФ

Для анализа влияния изменения каждого фактора на изменение величины фондоотдачи строится факторная модель, описанная формулой:

ФО = ВП / СОПФ = (ВП * Чппп) / (ФВ * Чппп) = ПТ / ФВ.

Факторный анализ фондоотдачи проводится методом цепных подстановок:

В целом за анализируемый период времени фондоотдача увеличилась на 0,0245 руб, в том числе она возросла за счет увеличения ПТ 0,0013 руб. Однако уменьшение ФВ на 0,0067 рублей повлияло на ФО отрицательно.

Фондоотдача выросла на 2,59 % и составила 0,025 н-ч/руб., а это низкое значение. Увеличение фондоотдачи в отчетном периоде произошло за счет превышения темпов роста производительности труда (5,49 %) над темпами роста фондовооруженности (2,83 %).

Анализ влияния эффективности использования оборудования на фондоотдачу

Показатели эффективности использования оборудования приведены в таблице

Факторный анализ фондоотдачи оборудования от показателей эффективности его использования проводится в таблице 16 методом разниц на основе модели:

ФОоб = ВПс 1р до * Кэз * Кио.                           

Таблица 15 – Показатели эффективности использования оборудования

Таблица 16 – Факторный анализ фондоотдачи оборудования

Δ ФОоб = ФОобО – ФОобБ = 0,0352 – 0,0298 = 0,0054

Δ ФОоб Кэз = ВПс 1р доБ * (КэзО – КэзБ) * КиоБ = 0,1089 * (0,5334 – 0,4590)* 0,5965 = 0,0048

Δ ФОоб Кэз = ВПс 1р доБ * КэзО * (КиоО – КиоБ) = 0,1089 * 0,5334 * ( 0,6729 - 0,5965) = 0,0044

Δ ФОоб ВПс1рдо =(ВПс 1р доО– ВПс 1р доБ)* КэзО *КиоО = (0,0980 - 0,1089) * 0,5334 * 0,6729 = -0,0039

Фондоотдача оборудования увеличилась на 0,0054 н-ч/руб. Причем из-за снижения часового выпуска продукции с 1 рубля стоимости действующего оборудования фондоотдача оборудования снизилась на 0,0039 н-ч/руб., а из-за повышения коэффициентов использования парка оборудования и экстенсивности использования оборудования увеличилась на 0,0092 н-ч/руб.

Анализ влияния движения и структуры основных фондов на фондоотдачу

Факторы первого порядка – это изменение доли активной части фондов в общей их сумме и изменение фондоотдачи активной части ОПФ. Факторная модель представлена формулой:

ФО = УВоб * ФОоб ,                                                        (20)

где УВоб – удельный вес активной части ; ФОоб – фондоотдача активной части.

Таблица 17 – Фондоотдача ОПФ и активной части