Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Августа 2012 в 20:09, задача
Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели
Аналитическая модель: РМ = ∑ ВПi * МЕi
РМ0 = 60 * 0,685 + 80 * 0,634 + 88 * 0,672 + 108 * 0,524 = 207,548
РМВП = 68 * 0,685 + 96 * 0,634 + 83,6 * 0,672 + 108 * 0,524 = 220,215
РМ1 = 68 * 0,689 + 96 * 0,642 + 83,6 * 0,672 + 108 * 0,521 = 220,931
∆РМОБЩ = РМ1 – РМ0 = 220,931 – 207,548 = 13,383 млн.руб. в т.ч. за счет:
– объема производства РМВП = 220,215 – 207,548 = 12,667 млн.руб.;
– материалоемкости ∆РММЕ =220,937 – 220,715 = 0,716 млн.руб.
Оба фактора привели к перерасходу материала. Резерв – снижение материалоемкости продукции.
7. Проведите факторный анализ рентабельности капитала предприятия. По результатам анализа укажите резервы роста рентабельности капитала. Исходные данные:
Показатели | Обозначение | Значение за период | |
Базовый | Отчетный | ||
1. Балансовая прибыль | Пб | 9700 | 10140 |
2. Выручка от реализации | В | 58000 | 63000 |
3. Среднегодовая величина оборотных средств | ОС | 5133 | 5207 |
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | ОПФ | 42647 | 42567 |
5. Среднегодовая стоимость нематериальных активов | НМА | 215 | 208 |
Решение: Рассчитываем следующие показатели:
Показатели | Обозначение, формула | Значение за период | Отклонения | |
баз. | отч. | |||
1. Общая сумма капитала | К=ОС+ОПФ+НМА | 47995 | 47982 | –13 |
2.Уровень рентабельности капитала | Рк= Пб / К | 20,21 | 21,13 | +0,92 |
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | КОС =В / ОС | 11,3 | 12,1 | +0,8 |
4. Фондоотдача ОПФ | ФО=В/ОПФ | 1,36 | 1,48 | +0,12 |
5. Фондоотдача НМА | ФОН=В/НМА | 267,77 | 302,88 | +33,11 |
Аналитическая модель: Р = ПБ * 100 / РП * 1 / 1/КОБ + 1/ФО + 1/ФОН
Анализ проводим методом цепных подстановок.
1-я подст.: Р0 = ПБ0 * 100 / РП0 * 1 / 1/КОБ0 + 1/ФО0 + 1/ФОН0 = 20,21%
2-я подст.: Р01 = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/11,3 + 1/1,36 + 1/269,77 = 19,46%;
3-я подст.: Р02 = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/12,1 + 1/1,36 + 1/269,77 = 19,60%;
4-я подст.: Р02 = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/12,1 + 1/1,48 + 1/269,77 = 21,12%;
5-я подст.: Р02 = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/12,1 + 1/1,48 + 1/302,88 = 21,13%;
Рост рентабельности капитала составил +0,92%. Влияние оказали следующие факторы:
1) Рентабельность продаж Р01 – Р0 = 19,46 – 20,21 = –0,75%;
2) Коэф-т оборач-ти оборотных средств Р02–Р01=19,6–19,46 = +0,14%;
3) Фондоотдача ОФ Р03 – Р02 = 21,12 – 19,6 = +1,52%;
4) Фондоотдача НМА Р1 – Р03 = 21,13 – 21,12 = +0,01%.
Резервы: снижение затрат на производство и реализацию продукции.
8. Проанализируйте влияние на величину прибыли количества и структуры проданной продукции по следующим данным:
Вид продукции | Цена, тыс. руб. | Переменные расходы, тыс. руб. | Удельный вес изделий, коэф. | ||
План | Факт | План | Факт | ||
А | 12,0 | 12,0 | 8,0 | 0,40 | 0,30 |
Б | 6,0 | 6,0 | 4,0 | 0,35 | 0,40 |
В | 16,0 | 15,0 | 10,0 | 0,10 | – |
Г | 20,0 | 22,0 | 12,0 | 0,15 | 0,30 |
Выручка от реализации по плану 320,0 тыс. руб., фактически 346,0 тыс.руб. Величина постоянных расходов не изменяется и составляет 82,0 тыс.руб. Назовите пути увеличения прибыли.
Решение:
Вид продукции | Удельный вес МД в цене изделияД = (Ц-ЗПЕР) / Ц | Средняя величина удельного веса МД (ДСРСР = (∑УВ * Д)/100), коэф. | ||
План | Факт | План | Факт | |
А | 0,33 | 0,33 | 0,345 | 0,366 |
Б | 0,33 | 0,33 | ||
В | 0,375 | 0,33 | ||
Г | 0,40 | 0,45 | ||
ПР = РП * ДСР - ЗП
1-я подст.: ПР0 = РП0 * ДСР0 - ЗП0 = 320 * 0,345 – 82 = 28,4;
2-я подст.: ПРРП = РП1* ДСР0 - ЗП0 = 346 * 0,345 – 82 = 37,7;
3-я подст.: ПРМД= РП1* ДСР1 - ЗП0 = 346 * 0,366 – 82 = 44,6;
4-я подст.: ПР1= РП1* ДСР1 - ЗП1 = 346 * 0,366 – 82 = 44,6;.
Общее изменение: ∆ПР = ПР1 – ПР0 = 44,6 – 28,4 = 16,2.
Влияние факторов:
1) объема реализации ΔПРРП = 37,7 – 28,4 = 9,3;
2) структуры продукции ΔПРстр = 44,6 – 37,7 = 6,9;
3) постоянных затрат ΔПРЗп = 44,6 – 44,6 = 0.
9. Проведите анализ уровня минимального объема производства, при котором обеспечивается безубыточность производителя, если в базовом году он имеет:
Показатели | Изделия | ||
А | Б | В | |
Выпуск продукции, шт. | 1500 | 2300 | 900 |
Цена единицы продукции, руб./шт. | 250 | 45 | 200 |
Удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж | 0,37 | 0,42 | 0,26 |
Величина постоянных расходов в издержках, тыс. руб. | 108,0 | ||