Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Августа 2012 в 20:09, задача
Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели
Решение:
РП = 250×1500+45×2300+200×900 = 375 + 103,5 + 180 = 658,5 тыс.руб.
Величина маржинального дохода: МД = 375×0,37 + 103,5×0,42 + 180×0,26 = 229,0 тыс.руб.
Удельный вес маржинального дохода в объеме реализованной продукции: ДСР = МД / РП = 229 / 685,5 = 0,3478.
Критический объем: VКРИТ = ЗП / ДСР = 108 / 0,3478 = 310,5т.р.
10. Проведите факторный анализ выполнения плана реализации продукции по следующим данным:
Показатели | Ед-ца измерения | Обоз-е | План | Факт |
1. Объем производства продукции | тыс. шт. | N | 38,8 | 40,0 |
2. Цена реализации | руб./шт. | Ц | 500 | 500 |
3. Остатки готовой продукции на складе |
|
|
|
|
– на начало года | тыс. шт. | Остн | 1,2 | 1,8 |
– на конец года | тыс. шт. | Остк | 1,8 | 4,2 |
4. Продукция в отгрузке |
|
|
|
|
– на начало года | тыс. шт. | Пон | 1,4 | 1,8 |
– на конец года | тыс. шт. | Пок | 2,4 | 3,8 |
5. Мобилизация неоплаченной в срок продукции | тыс. руб. | М | 700 | 400 |
Решение: Аналитическая модель РП = N * Ц ± Ост * Ц ± По * Ц + М
Анализ проводим балансовым методом (тыс.руб.):
Показатели | Обозначение | План | Факт | Отклонения |
1. Объем производства продукции | N×Ц | 19400 | 20000 | +600 |
2. Остатки готовой продукции на складе |
|
|
|
|
– на начало года | Остн×Ц | 600 | 900 | +300 |
– на конец года | Остк×Ц | 900 | 2100 | –1200 |
3. Продукция в отгрузке |
|
|
|
|
– на начало года | Пон×Ц | 700 | 900 | +200 |
– на конец года | Пок×Ц | 1200 | 1900 | –700 |
4. Мобилизация неоплаченной в срок продукции | М | 700 | 400 | –300 |
Реализованная продукция | РП | 19300 | 18200 | –1100 |
Тема 2 Анализ производства и реализации продукции
Показатели | план | факт | откл-е |
1. Выпуск продукции, млн. руб. (ВП) | 11500 | 11891 | 391 |
2. Среднесписочная численность, чел. (Ч) | 3255 | 3289 | -34 |
3. Среднегодовая производительность труда одного рабочего (ПТ) | 3533 | 3615 | 82 |
Решение: Решим задачу способом относительных разниц.
ВП = Ч*ПТ: 1) ∆ВПЧ = ∆Ч*ВПплан = +34 * 3533 = 120100 тыс. руб.
2)∆ВППТ = ∆ПТ*ВПф = +82 * 3289 = 269698 тыс. руб.
∆ВПобщ = +391 млн. руб. ∆ВПобщ = ∆ВПЧ + ∆ВППТ
Балансовая увязка: 391000 = 120100 + 269698; 391000 = 389820 тыс.
Анализ влияния на дело пр-ва показал, что общее увеличение выпуска продукции на 391 млн. руб. было получено в результате увеличения численности на 34 чел., что способствовало увеличению выручки на 120122 тыс. руб. и в результате увеличения производительности труда на 82 тыс. руб на чел-ка – выручка увеличилась на 269698 тыс. руб.
Задача 2.2 Проанализировать влияние средств труда на объем производства
Показатели | план | факт | откл-е |
1. Выпуск продукции, млн. руб. | 11500 | 11891 | +391 |
2. Фондоотдача | 193 | 200 | +7 |
3. Среднегодовая стоимость основных фондов | 5959 | 5946 | -13 |
Решение:
ВП = СОПФ % = (5946 – 5959) / 5959 * 100% = -0,22%
∆ФО% = 7/193 * 100% = +3,69 %
∆ВПСОПФ = ВПпл * ∆СОПФ/100 = 11500*(-0,22)/100 = -25,3
∆ВПФО=(ВПпл+∆ВПСОПФ)*∆ФО/100=(
∆ВПобщ = +391 млн. руб.
+391 = -25,3 + 416,53; 391 = 391,23
Качественный анализ в результате смешения стоимости ОС выпуск продукций за рассмотренный период уменьшился на 25,3 млн. руб., а в результате увеличения ФО на 7 (либо на 3,65%) выпуск продукции вырос на 416,53 млн.р. Т.о. общее увеличение выпуска продукции составило 391 млн. руб.
Задача 2.3 Проанализировать выполнение плана по номенклатуре (3-мя методами).
Изделия | план | фактически | Засчитывается в выполнение плана | отклонение | ||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
А | 3300 | 5450 | 3800 | 6270 |
|
|
Б | 2200 | 4730 | 2140 | 4600 |
|
|
В | 400 | 800 | 460 | 920 |
|
|
Г | 50 | 150 | - | - |
|
|