Построение факторной модели

Анализ влияния на фондоотдачу ОПФ каждого фактора осуществляется методом разниц (таблица 18).

Таблица 18 – Факторный анализ фондоотдачи ОПФ

Δ ФО = ФОО – ФОБ = 0,0250 – 0,0244 = 0,0006

Δ ФОУВоб = (УВОоб – УВБоб) * ФОБоб = (0,3491 - 0,3470) * 0,0244 = 0,0001

Δ ФОФОоб = УВОоб * (ФООоб – ФОБоб) = 0,3491 * (0,0250- 0,0244) = 0,0005

Фондоотдача ОПФ выросла на 0,0006 и составила 0,025 н-ч/руб. Все факторы оказали на нее положительное влияние.

Факторы второго порядка – изменение фондоотдачи от структуры, времени работы активной части  и среднечасовой выработки. Факторная модель представлена формулой:

ФОач = (Nуо * Фд * Всрч) / Сач = (Nуо * Д * П * Ксм * Всрч) / (Nуо * Цср) =

   = Д * П * Ксм * Всрч / Цср ,                            

  где    Nуо – количество установленного оборудования, шт. Фд – отработано за год единицей оборудования, ст-ч.; Всрч – среднечасовая выработка, руб./ч; Соб –стоимость оборудования, руб.; Д – количество отработанных дней, дн.; П – средняя продолжительность смены, ч.; Ксм – коэффициент сменности; Ц ср – средняя цена за единицу оборудования, руб.

Таблица 19 – Фондоотдача активной части

Анализ влияния каждого фактора на фондоотдачу активной части осуществляется методом цепных подстановок (таблица 20).

Таблица 20 – Факторный анализ фондоотдачи активной части

На увеличение фондоотдачи активной части оказало положительное влияние улучшение использования оборудования (повышение продолжительности рабочего дня) и увеличение выработки, а отрицательно – повышение стоимости оборудования и снижение рабочих дней.

В заключении анализа фондоотдачи можно сделать следующие выводы:

1) Темпы роста производительности труда превышают темпы роста фондовооруженности, что положительно сказалось на фондоотдаче.

2) Среднечасовая выработка оборудования составляет 1,882 н-ч и выросла на2,23 %.

3) Фондоотдача ОПФ и их активной части крайне низки и их рост практически отсутствует. Это говорит о неэффективности использования основных фондов.

4) Фондоотдача активной части почти в 3 раза превышает фондоотдачу ОПФ. Это свидетельствует о низкой отдаче производственных площадей. В следствии этого себестоимость продукции значительно увеличивается.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

I. Теоретические вопросы

1. Назовите факторы, оказывающие влияние на величину прибыли от реализации продукции и приведите формализованное описание способов их оценки, если:

q0 и q1 – выпуск продукции в натуральном выражении по плану и фактически соответственно;

Ц0 и Ц1 – цена продукции;

С0 и С1 – себестоимости продукции;

ПР0 и ПР1 – прибыль;

РП0 и РП1 – объем реализованной продукции.

Ответ:

Прибыль от реализации продукции зависит от четырех факторов:

1)     Объем реализации продукции. Увеличение объема продаж приводит к  пропорциональному увеличению прибыли. С уменьшением объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

2)     Структура реализованной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличивается доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастает. И, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшается.

3)     Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к росту суммы прибыли и наоборот.

4)     Уровень цен на продукцию и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

ΔПР = ПР1 – ПР0 – общее отклонение прибыли.

ΔПР1 = ПР0 * РП1 / РП0 – ПР1

ΔПР2 = (q1 * Ц0 - q1 * С0) – ПР0 * РП1 / РП0

ΔПР3 = q1* С1 - q1* С0

ΔПР4 = q1* Ц1 - q1* Ц0,

ΔПР1 + ΔПР2 + ΔПР3 + ΔПР4 = ΔПР.

2. Выполните формализованное описание метода цепных подстановок

Обобщающий показатель  y  имеет функциональную зависимость с факторами a, b, c, d  и представляет:

y = a × b × c × d.

I подстановка              y0 = a0 × b0 × c0 × d0,             

II подстановка              ya = a1× b0 × c0 × d0,                            Δya = ya – y0;

III подстановка              yb = a1× b1 × c0 × d0,                            Δyb = yb – ya;

IV подстановка              yc = a1× b1 × c1 × d0,                            Δyc = yc – yb;

V подстановка              yd = a1× b1 × c1 × d1 = y1,              Δyd = yd – yc;

Δy = y1 – y0 = Δya + Δyb + Δyc + Δyd .

3. Назовите методы оценки выполнения плана по номенклатуре и приведите их формализованное описание, если:

q0 и q1  – количество изделий по плану и фактически соответственно;

Ц0 и Ц1 – цена изделий;

k0  – количество наименований продукции по плану;

q′ – количество изделий, принятых в расчет выполнения плана по номенклатуре;

k′ – количество наименований продукции, засчитанной в выполнение плана по номенклатуре.

Существует три способа оценки выполнения плана по номенклатуре:

1)     по количеству выполненных наименований    k′ / k0 × 100 %.

2)     по наименьшему проценту выполнения одного из наименований

min(q’ * Ц1 / q0 * Ц0 * 100)%

3)     по среднему проценту выполнения всей номенклатуры ∑ q’ * Ц1 / ∑q0 * Ц0 * 100%

4.      Приведите аналитическую модель и схему расчета влияния факторов на сумму прибыли с использованием маржинального дохода в условиях многономенклатурного производства

ПР = РП * Дср - ЗП,

где              ПР – прибыль; ПР – выручка от реализации продукции; Дср  – средняя доля маржинального дохода в выручке;  Зп  – сумма постоянных затрат.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли с использованием маржинального дохода.

∆ПРОБЩ = ПР1 – ПР0                  ∆ПРОБ = ПРОБ – ПР0

∆ПРСТР = ПРСТР – ПР0Б           ∆ПРЦЕН = ПРЦЕН – ПРСТР