Разработка мероприятий повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия

 

Совокупные затраты на обустройство в ресторанно-гостиничном комплексе «Медведица» СПА-салона составят 612 тыс. руб., преобладающую долю среди которых занимают затраты, связанные с закупкой оборудования для оснащения кабинета классической косметологии.

Внедрение системы «АСТОР: Ресторан Smart» требует материальных затрат, которые связаны с покупкой комплекса, его установкой, настройкой и обучением персонала. Покупка комплекса «АСТОР: Ресторан Smart» обойдется предприятию в сумму около 150 тыс.руб. Затраты на установку, настройку комплекса и обучение персонала составят 15 тыс.руб. Стоимость текущего обслуживания программного комплекса составит около 5 тыс. руб. Таким образом, суммарные затраты на реализацию мероприятия по внедрению в ресторан системы «АСТОР: Ресторан Smart» составят 170 тыс.руб.

Мероприятия, направленные на оптимизацию организационной структуры ресторанно-гостиничного комплекса ЗАО «Медведица» также требуют материальных затрат при их реализации. Прежде всего, это затраты, связанные с сокращением штата сотрудников, а именно с упразднением на предприятии должностей супервайзера и заведующего прачечной. Затраты на оплату выходного пособия сокращаемым работникам составят 120,9 тыс. руб. Менеджер службы горничных, назначаемый на должность менеджера вновь созданной службы, получит прибавку к основной заработной плате в размере 30 %. Расходы, связанные с оплатой труда менеджера службы эксплуатации номерного фонда, составят 43,20 тыс. руб. в год.

Таким образом, для реализации мероприятий по оптимизации организационной структуры ЗАО «Медведица» предприятию необходимо осуществить затраты в сумме 136,2 тыс. руб.

Совокупные единовременные и текущие затраты на реализацию мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности ЗАО «Медведица» за 2015 – 2018г. представлены в таблице 3.2.3.

В 2015г. величина единовременных затрат составит 1066,9 тыс. руб.. Величина текущих затрат в 2015г. равна 65,20 тыс. руб. В последующие периоды текущие затраты будут ежегодно возрастать и в 2018 году составят 79,35 тыс. руб. Совокупные затраты на реализацию мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности ЗАО «Медведица» в 2015г. составят 1132,1 тыс. руб. В последующих годах данный показатель будет не более 80 тыс. руб. Это объясняется тем, что единовременные затраты будут осуществляться только в первый год реализации проекта.

Таблица 3.2.3. - Затраты на реализацию мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности, тыс. руб.

Совокупные затраты	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
1. Единовременные затраты	1186,90	0,00	0,00	0,00
1.1 Обустройство конференц-зала	292,00	0,00	0,00	0,00
1.2 Обустройство СПА-салона	589,00	0,00	0,00	0,00
1.3 Внедрение системы «АСТОР: Ресторан Smart»	185,00	0,00	0,00	0,00
1.4 Сокращение штата сотрудников	120,90	0,00	0,00	0,00
2. Текущие затраты	120,20	126,11	132,35	139,04
2.1. Оплата труда	55,20	59,01	63,02	67,18
2.2. Прочие расходы	65,00	67,10	69,33	71,69
Итого	1307,10	126,11	132,35	139,04

Определим доходы и экономию средств от реализации предложенных мероприятий.

Реализация мероприятия по обустройству СПА-салона позволит предприятию получить доход в виде арендной платы за каждое рабочее место. Арендная плата за одно рабочее место составляет от 4,50 до 5,50 тыс.руб.

Доходы от реализации услуг СПА-салона представлены в таблице 3.2.4

Таблица 3.2.4. -  Доходы от сдачи в аренду рабочих мест СПА-салона

Наименование рабочего места	Количество мест	Арендная плата в месяц, тыс.руб.	Доход за месяц, тыс.руб.	Доход за год, тыс.руб.
Парикмахер	2	5,00	10,00	120,00
Косметолог	2	5,00	10,00	120,00
Мастер маникюра/педикюра	1	5,50	5,50	66,00
Администратор солярия	1	4,50	4,50	54,00
Итого	6	Х	30,00	360,00

Из таблицы видно, что доход от СПА-салона ресторанно-гостиничного комплекса ЗАО «Медведица» в месяц будет составлять 30 тыс.руб., соответственно в год сумма дохода составит 360 тыс.руб.

Реализация услуг конференц-зала планируется осуществляться посредством сдачи зала в аренду с почасовой оплатой. Опыт деятельности аналогичных предприятий в сфере предоставления такого вида услуг показывает, что в среднем ежемесячно время аренды конференц-зала составляет 26 часов. Доходы от предоставления услуг конференц-зала представлены в таблице 3.2.5.

Таблица 3.2.5

Доходы от реализации услуг конференц-зала

Вид услуги	Арендная плата, руб./час	Планируемое количество часов аренды в месяц	Доход за месяц, руб.	Доход за год, руб.
Аренда конференц-зала	600	26	15600	187200
Аренда ноутбука	150	52	7800	93600
Итого	Х	Х	23400	280800

 

Таким образом, доходы от реализации мероприятий по обустройству конференц-зала и СПА-салона в первый год составят 640,8 тыс. руб.

Мероприятия по оптимизации организационной структуры и внедрению автоматизированной системы управления в ресторан позволит предприятию получить экономию средств.

Экономия от внедрения в ресторан системы «АСТОР: Ресторан Smart» составляет 5 % от себестоимости услуг ресторана, что в сумме составляет 133 тыс. руб. в первый год. В последующие года реализации мероприятия сумма экономии возрастет в среднем на 3% в связи с ростом себестоимости услуг ресторана.

Экономия на заработной плате уволенных в связи с сокращением штата сотрудников с учетом суммы сэкономленных страховых взносов составляет 243,2 тыс. руб.

Общая экономия от реализации мероприятий составит 376,2 тыс. руб.

Позитивный опыт деятельности аналогичных предприятий средств размещения показывает, что в результате внедрения мероприятий по расширению ассортимента услуг, а именно обустройства конференц-зала и СПА-салона, прирост прибыли от реализации услуг составит 20 % в первый год реализации проекта мероприятий и 15% в последующие годы. Прибыль гостиницы до реализации проекта в 2013 г. составляла 503 тыс. руб.

Рассчитаем динамику прибыли гостиницы «Медведица» в 2015 – 2018 гг. в таблице 3.2.6.

Таблица 3.2.6

Прирост прибыли от реализации мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности

Показатель	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
Прирост прибыли, %	20	15	15	15
Прирост прибыли, тыс. руб.	100,60	115,69	127,26	139,98

 

Общая величина доходов и суммы экономии средств от внедрения мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности ресторанно-гостиничного комплекса ЗАО «Медведица» представлены в таблице 3.2.7.

Таблица 3.2.7. -  Доходы и экономия средств от реализации проекта мероприятий, тыс.руб.

Результат реализации мероприятия	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Доходы от сдачи в аренду рабочих мест СПА-салона	360,00	360,00	360,00	360,00
Доходы от реализации услуг конференц-зала	280,80	280,80	280,80	280,80
Экономия на заработной плате уволенных в связи с сокращением штата сотрудников	243,20	243,20	243,20	243,20
Экономия от внедрения в ресторан системы «АСТОР: Ресторан Smart»	133,00	136,99	141,09	145,33
Прирост прибыли	100,60	115,69	127,26	139,98
Итого	1117,60	1136,68	1152,35	1169,31

 

Из таблицы видно, что в первый год реализации проекта мероприятий приток денежных средств составит 1117,60 тыс. руб., в 2018 году этот показатель  достигнет 1169,31 тыс. руб.

3.3. Показатели экономической эффективности комплекса мероприятий

Международная практика оценки эффективности внедрения разработанных мероприятий, предполагающие необходимость осуществления инвестиционных вложений, базируется на концепции временной стоимости денег и основана на следующих принципах:

1. Оценка эффективности использования инвестируемого капитала производится путем сопоставления денежного потока, который формируется в процессе реализации инвестиционного проекта и исходной инвестиции. Проект признается эффективным, если обеспечивается возврат исходной суммы инвестиций и требуемая доходность для инвесторов, предоставивших капитал.
2. Инвестируемый капитал равно как и денежный поток приводится к настоящему времени или к определенному расчетному году (который, как правило, предшествует началу реализации проекта).
3. Процесс дисконтирования капитальных вложений и денежных потоков производится по различным ставкам дисконта, которые определяются в зависимости от особенностей инвестиционных проектов. При определении ставки дисконта учитываются структура инвестиций и стоимость отдельных составляющих капитала.

Эффективность реализации разработанных мероприятий определяется следующими показателями: срок окупаемости, индекс рентабельности, чистая приведенная стоимость.

Таблица денежных потоков включает:

• денежный отток, куда включаются единовременные затраты по проекту, текущие затраты, налоговые отчисления;
• денежный приток представляет собой прирост прибыли от реализации услуг;
• чистый денежный поток представляет собой разницу между притоком и оттоком денежных средств.

Для расчета данных показателей необходимо определить чистый денежный поток. Денежный поток представляет собой разность между всеми поступлениями (притоками) денежных средств и их использованием (оттоком денежных средств). Чистый поток получаем в результате сопоставления соответствующих величин притока и оттока денежных средств. Накапливаемые чистые денежные потоки определяются путем сложения предыдущего и текущего результатов.

Важнейшим показателем эффективности проекта является  дисконтированный   доход  предприятия.  Это  чистый  денежный  доход,  скорректированный  с  учетом  фактора  времени.   Для реальной оценки денежных потоков по проекту необходимо скорректировать их  во времени таким образом, чтобы представить их будущую  стоимость  в  текущих  ценах, то есть провести  процесс дисконтирования. При дисконтировании денежных потоков необходимо определить ставку дисконтирования, которая будет включать в себя безрисковую ставку дисконта, инфляционную премию, премию за риск.

Определим ставку дисконтирования по следующей формуле:

                                             (3.3.1)

где Е – ставка дисконтирования, %;

i – инфляционная премия, %;

r – безрисковая ставка дисконта, %;

pr – премия за риск. 33

Норма дисконтирования будет включать в себя безрисковую ставку дисконта, инфляционную премию и премию за риск.

В качестве безрисковой ставки дисконта может быть принята реальная величина следующих ставок:

• ставка Центрального Банка РФ;
• средняя депозитарная или кредитная ставка;
• индивидуальная норма доходности инвестиций;
• средневзвешенная стоимость капитала;
• альтернативная норма доходности по другим возможным видам инвестиций;
• реальная ставка по валютному вкладу «до востребования» в Сбербанке РФ.

В качестве безрисковой ставки дисконта примем  ставку  рефинансирования ЦБ, которая в настоящее время составляет 8,25%34.

Также необходимо учитывать влияние на показатели коммерческой эффективности проекта инфляционных процессов и неоднородность инфляции. При прогнозе инфляции следует уделять внимание официальным сведениям, а также экспертным оценкам, учитывающим дефлятор валового национального продукта (ВНП). В сценарных условиях социально-экономического развития страны на среднесрочную перспективу уровень инфляции согласно прогнозу в 2015 году инфляция составит 6,9%, в 2016 году 6,8%, в 2017 году 6,6%, в 2018 году 6,0%35.

Кроме того, целесообразно введение поправки на риск, в соответствии с данными таблицы 3.3.1.

В соответствии с ориентировочной величиной поправок на риск недополучения предусмотренных проектом доходов, представленной в таблице 3.3.1, премия за риск находится на среднем уровне и составит 8-10%. В качестве премии за риск примем среднее значение указанного интервала, равное 9%.

 

Таблица 3.3.1. -  Риск недополучения предусмотренных проектом доходов

Величина риска	Пример цели проекта	Величина поправки на риск, %
Низкий	Вложения в развитие производства на базе освоенной техники	3-5
Средний	Увеличение объёма продаж существующей продукции	8-10
Высокий	Производство и продвижение на рынок нового продукта	13-15
Очень высокий	Вложения в исследования и инновации	18-20