Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости компании

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Алтайский государственный университет»

Международный институт экономики, менеджмента

и информационных систем

Кафедра информационных систем в экономике

 

 

 

 

 

 

РАЗРАБОТКА МОДУЛЯ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОМПАНИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЕВРОСВЯЗЬ»)

(дипломная работа)

 

 

 

	Выполнила студентка
	4 курса 274з. группы
	Ю.В. Волкова
	______________________
	(подпись)
	Научный руководитель
	к.ф.-м.н., доцент
	О.В. Исаева
	______________________
	(подпись)
Допустить к защите	Дипломная работа защищена
Зав. кафедрой ИСЭ	« » __________ 2011 г.
д.э.н., профессор	Оценка____________
О.П. Мамченко	Председатель ГАК
_____________________	д.э.н., профессор
(подпись)	Г.М. Мкртчян
« »_______ 2011 г.	______________________
	(подпись)

 

 

 

 

Барнаул 2011

 

РЕФЕРАТ

дипломной работы Ю.В. Волковой на тему «Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости компании (на примере ООО «Евросвязь»)»

Объектом исследования дипломной работы является предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Евросвязь».

Предмет исследования данной работы – система расчетов показателей финансовой устойчивости предприятия.

Целью дипломной работы является разработка программного модуля для автоматизации процесса анализа финансовой устойчивости предприятия.

Настоящая работа посвящена процессу автоматизации расчетов показателей финансовой устойчивости предприятия. Достижению цели способствовало исследование теоретических основ финансовой устойчивости предприятий, выявление показателей, позволяющих определить тип финансовой устойчивости предприятия.

Работа состоит из трех глав: «Теоретические аспекты финансовой устойчивости и анализ программных средств для их расчета», «Анализ деятельности компании», «Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости», включая 19 рисунков, 13 таблиц, алгоритмы расчета основных применяемых аналитических показателей и коэффициентов. Объем работы – 104 страницы.

Методологической и теоретической основой написания дипломной работы послужили монографии и труды российских экономистов, публикации в периодической печати по рассматриваемой проблеме.

В результате исследования проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия, спроектирован и реализован средствами VBA в MS Excel программный модуль для анализа финансовой устойчивости, имеющий практическую значимость и главной задачей которого является автоматизация анализа финансовой устойчивости предприятия.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Формирование эффективно функционирующей рыночной экономики диктует необходимость использования новых подходов к организации управления на предприятиях. Качество и обоснованность принимаемых управленческих решений в значительной степени определяются не только достоверностью, полнотой, доступностью, оперативностью получения информации, но также и эффективностью используемых при обработке этой информации методов экономического анализа, специальных программных средств.

 Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

На современном этапе развития рыночной экономики полноценная аналитическая обработка учетной и иной экономической информации немыслима без применения средств вычислительной техники.

Актуальность темы исследования заключается в отсутствии на сегодняшний день в малых предприятиях оперативной обработки и анализа результатов финансовой деятельности. Существующие программные средства финансового анализа используют непростой математический аппарат, довольно сложны в настройке и недешево стоят. Эти факторы особенно ощутимы для молодых и небольших фирм. В связи с этим задача создания программного модуля для анализа финансовой устойчивости предприятий, позволяющего существенно повысить скорость и эффективность расчетов показателей, анализа данных, представляется весьма важной и актуальной.

Объектом исследования дипломной работы является предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Евросвязь».

Предмет исследования данной работы – система расчетов показателей финансовой устойчивости предприятия.

Цель дипломной работы – разработать программный модуль для автоматизации процесса анализа финансовой устойчивости предприятия.

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1. Исследовать теоретические основы финансовой устойчивости.

2. Провести анализ хозяйственной деятельности предприятия.

3. Применить методику расчета показателей финансовой устойчивости для предприятия ООО «Евросвязь».
4. Разработать программный модуль для анализа финансовой устойчивости.

Методологической и теоретической основой написания дипломной работы послужили монографии и труды российских экономистов, публикации в периодической печати по рассматриваемой проблеме.

При написании дипломной работы применялись методы экономического анализа и методы компьютерного моделирования. При создании информационных моделей использованы CASE-средства.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения.

В первой главе исследуются понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия, рассматриваются различные трактовки этого понятия, описываются наиболее применяемые на практике коэффициенты и показатели, используемые для расчета финансовой устойчивости, а также программные средства финансового анализа.

Во второй главе дается общая характеристика предприятия, анализ хозяйственной деятельности ООО «Евросвязь», анализ программных средств, используемых на предприятии.

Третья глава содержит описание процесса разработки модуля расчета показателей финансовой устойчивости предприятия средствами VBA в MS Excel.

 В ходе исследования проведен критический обзор специальной литературы, статей, опубликованных в периодической печати. Были проанализированы работы А.Д. Шеремета и Р.С. Сайфулина, В.М. Родионовой и М.А. Федотовой, Г.В. Савицкой, М.С. Арбютиной, А.В. Грачева, В.В. Бочарова и других отечественных и зарубежных экономистов. В результате исследования выявлено, что понятие «финансовая устойчивость» многогранно. В современной отечественной экономической литературе трактовка сущности «финансовая устойчивость» неоднозначна. В связи с этим мнения относительно выбора методики анализа финансовой устойчивости разделились. В.В. Бочаров, Г.В. Савицкая предлагают коэффициентный метод анализа финансовой устойчивости предприятия. Методика, предлагаемая А.В. Грачевым, М.С. Арбютиной заключается в анализе финансовой устойчивости на основе отклонений от точки финансово-экономического равновесия. На практике используются различные методики анализа. В данной дипломной работе как один из альтернативных вариантов более подробно описан и применен на практике коэффициентный метод анализа.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И АНАЛИЗ ПРОГРАММНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ИХ РАСЧЕТА

 

1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия

Понятие «финансовая устойчивость» широкое и многогранное, поэтому в современной экономической литературе трактовка сущности, систематизация и выбор оценочных показателей, ее характеризующих, неоднозначны и недостаточно аргументированы. Весьма актуальными являются вопросы о возможностях наиболее эффективного использования всей системы методов оценки финансовой устойчивости в практической деятельности организаций. Следует отметить, что до сих пор нет достаточно развитой и обоснованной нормативно-правовой базы анализа и оценки финансовой устойчивости коммерческих организаций.

Преодоление кризисной ситуации в России, рыночная экономика и новые формы хозяйствования ставят ранее не возникавшие проблемы, одной из которых на сегодня является обеспечение экономической стабильности развития. Чтобы обеспечить «выживание» предприятия в условиях рынка управленческому персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов. Определение устойчивости развития коммерческих отношений необходимо не только для самих организаций, но и для их партнеров, которые справедливо желают иметь информацию о стабильности, финансовом благополучии и надежности своего заказчика или клиента [39].

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности организации на длительную перспективу, которые зависят от структуры ее капитала; степени взаимодействия с кредиторами и инвесторами; условий, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники финансирования. Не менее важным является оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане, что связано с выявлением степени ликвидности баланса, оборотных активов и платежеспособности организации.

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как производит все выплаты своевременно. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства [44].

Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании при бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Понятие «финансовая устойчивость» организации многогранно. В современной отечественной экономической литературе трактовка сущности «финансовая устойчивость» неоднозначна.

По мнению А.Д. Шеремета и Р.С. Сайфулина [48, с. 64] финансовая устойчивость представляет собой определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Действительно, в результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние может оставаться неизменным, либо улучшиться или ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные затраты позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости. В данном изложении, при исследовании финансовой устойчивости, выделяется обособленное понятие «платежеспособности». Платежеспособность здесь является неотъемлемым компонентом финансовой устойчивости, ее внешним признаком.

По мнению В.М. Родионовой и М.А. Федотовой [35] финансовая устойчивость организации – это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, позволяющее обеспечивать развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Г.В. Савицкая [36, с. 607] считает, что финансовая устойчивость организации – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Таким образом, в приведенных мнениях общим является то, что финансовая устойчивость – это гарантированная платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. В то же время, как отмечает ряд авторов, это обеспеченность запасов собственными источниками их формирования, а также соотношение собственных и заемных средств – источников покрытия активов предприятия.