Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости компании

 

Рисунок 3.1 – Шаблон для вычисления абсолютных показателей  
финансовой устойчивости

Шаблон вычисления абсолютных показателей финансовой устойчивости содержит следующие поля:

1. Показатели – текстовое поле произвольной длины.
2. Начало периода – числовое поле, длина 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.
3. Конец периода – числовое поле, длина – 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.
4. Изменение за период – числовое поле, длина – 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.

 

Наименование финансового коэффициента	Нормативное значение	Начало периода	Конец периода	Изменение
Коэффициент автономии	≥0,5	0	0	0
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала средств (финансовый рычаг)	≤1	0	0	0
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.		0	0	0
Коэффициент маневренности	≥0,5	0	0	0
Индекс постоянного актива		0	0	0
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	0,6-0,8	0	0	0
Коэффициент имущества производственного назначения	≥0,5	0	0	0
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств		0	0	0
Коэффициент реальной стоимости имущества	>0,5	0	0	0
Коэффициент краткосрочной задолженности		0	0	0
Коэффициент кредиторской задолженности		0	0	0

 

Рисунок 3.2 – Шаблон для вычисления относительных показателей финансовой устойчивости

 

 

 Шаблон выходной формы «Анализ коэффициентов финансовой устойчивости» содержит следующие поля:

1. Наименование финансового коэффициента – текстовое поле произвольной длины.
2. Нормативное значение коэффициента – текстовое поле произвольной длины.
3. Начало периода – числовое поле, длина 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.
4. Конец периода – числовое поле, длина 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.
5. Изменение за период – числовое поле, длина 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.

Показатель	Обозначение	Формула расчета	Нормативное значение	Начало периода	Конец периода	Состояние на начало периода	Состояние на конец периода
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	(ДС+КФВ)/КО	0,15-0,2	0	0	0	0
Коэффициент уточненной ликвидности	Кул	(ДС+КФВ+ДЗ)/КО	0,5-0,8	0	0	0	0
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	Кп	(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО	от 1 до 2	0	0	0	0
Коэффициент общей платежеспособности	Коп	(ВА+ОА)/(ДО+КО)	≥ 2	0	0	0	0

 

Рисунок 3.3 – Шаблон для вычисления коэффициентов платежеспособности

 

Шаблон выходной формы «Анализ платежеспособности» содержит следующие поля:

1. Показатель – текстовое поле произвольной длины.
2. Обозначение – текстовое поле произвольной длины.
3. Формула расчета – текстовое поле произвольной длины.
4. Нормативное значение – текстовое поле произвольной длины.
5. Начало периода – числовое поле, длина 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.
6. Конец периода – числовое поле, длина 10 символов, 2 десятичных знака после запятой.
7. Состояние на начало периода – текстовое поле произвольной длины.
8. Состояние на конец периода – текстовое поле произвольной длины.
9. Рекомендации – текстовое поле произвольной длины.

В ходе работы необходимо провести инструктаж конечного пользователя по использованию программного продукта.

К программному средству необходимо создать примечания для расчетных показателей средствами MS Excel, которые будут появляться при наведении на ячейку с данными указателя мыши, и содержать необходимые пояснения о значении того или иного расчетного показателя.

Средствами VBA создать перемещение между листами MS Excel, содержащими необходимую информацию для анализа.

По окончании работы провести тестирование программного средства и, если потребуется, внести изменения.

Конечный продукт должен быть понятен, удобен в использовании, содержать необходимую информацию для конечного пользователя.

Все полученные расчетные данные сохраняются в папке «Финансовая устойчивость», которая содержит файлы, имеющие названия, соответствующие тому периоду , за который производился анализ.

Перспективой разработанного модуля будет являться возможность комплексного анализа финансового состояния предприятия.

3.2 Разработка программного обеспечения задачи анализа финансовой устойчивости предприятия

На первоначальном этапе реализации модели были разработаны шаблоны входящих и выходящих документов, представленные выше.

Для начала работы с программным модулем создан лист, содержащий главное окно работы с модулем, представленным на рисунке 3.4. Реализован данный модуль средствами VBA.

Рисунок 3.4 – Окно модуля расчета показателей финансовой устойчивости

 

В окне модуля созданы кнопки для перехода к выходным формам анализа финансовой устойчивости. С помощью кнопок осуществляется вызов определенных макросов, представленных в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Назначение макросов главного окна модуля

№	Название макроса	Назначение макроса	Связь с элементом интерфейса
1.	Баланс	Переход к листу «Баланс»	Кнопка «Заполнить баланс»
2.	Относительные показатели	Переход к листу с расчетными значениями относительных показателей	Кнопка «Относительные показатели финансовой устойчивости»
3.	Абсолютные показатели	Переход к листу с расчетными значениями абсолютных показателей	Кнопка «Абсолютные показатели финансовой устойчивости»
4.	Платежеспособность	Переход к листу с расчетными значениями коэффициентов платежеспособности	Кнопка «Анализ платежеспособности»

Тексты перечисленных макросов представлены в приложении 4.

Для осуществления расчетов в модуле, формы, описанные в пункте 3.1 данной главы, содержат формулы, по которым производится расчет показателей. Формулы для расчета абсолютных показателей представлены в таблице 3.2.

Серым цветом выделены ячейки с теми показателями, по которым производится анализ финансового состояния предприятия.

 

Таблица 3.2 – Формулы для расчета показателей финансовой устойчивости

	Показатели	Усл. обозн	Начало периода	Конец периода	Изменение за период
1.	Источники собственных средств	СИ	=строка 490	=строка 490	=E5 – D5
2.	Внеоборотные активы	ВА	=строка 190	=строка 190	=E6– D6
3.	Наличие собственных оборотных средств	СОС	=СИ – ВА	=СИ – ВА	=E7– D7
4.	Долгосрочные кредиты и займы	ДП	=строка 690	=строка 690	=E8– D8
5.	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	СД	=СОС + ДП	=СОС + ДП	=E9– D9
6.	Краткосрочные заемные средства	КЗС	=строка 610	=строка 610	=E10– D10
7.	Общая величина заемных источников	ОИ	=СД + КЗС	=СД + КЗС	=E11– D11
8.	Величина запасов	З	=строка 210	=строка 210	=E12– D12
9.	Излишек(+), недостаток (-) источников собственных оборотных средств	Δ СОС	=СОС – З	=СОС – З	=E13– D13
10.	Излишек(+), недостаток (-) источников собственных оборотных и заемных источников формирования запасов	Δ СД	=СД – З	=СД – З	=E14– D14
11.	Излишек(+), недостаток (-) общей величины всех источников для формирования запасов и затрат	Δ ОИ	=ОИ – З	=ОИ – З	=E15– D15

 

По расчетным данным таблицы 3.2 модуль анализирует финансовое состояние по трёхкомпонентной модели финансовой устойчивости. Этот анализ проводится в программном коде при помощи оператора if …end if.

1. Излишек / недостаток источников собственных оборотных средств = СОС – запасы.
2. Излишек / недостаток источников собственных оборотных и заемных источников формирования запасов = СД – запасы.
3. Излишек / недостаток общей величины всех источников для формирования запасов и затрат = ОИ – запасы.

Значения показателей заполняются автоматически из листа «Баланс», представленного на рисунке 3.5

Рисунок 3.5 – Окно модуля расчета показателей финансовой устойчивости

 Получив результаты расчетов, экономист, работающий с данным модулем, может оценивать финансовое состояние предприятия, делать соответствующие выводы о работе предприятия и вырабатывать рекомендации в связи с текущим состоянием.

Окно, содержащее форму с расчетными данными абсолютных показателей, представлен на рисунке 3.6

 

Рисунок 3.6 – Окно «Абсолютные показатели»

 

Для вызова макросов созданы кнопки. Назначение макросов описано в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Назначение макросов окна «Абсолютные показатели»

№	Название макроса	Назначение макроса	Связь с элементом интерфейса
1.	Баланс	Переход к листу «Баланс»	Кнопка «Начало»
2.	Финансовая устойчивость	Определение типа финансовой устойчивости по трёхкомпонентной модели на основе расчетных данных	Кнопка «Определить финансовую устойчивость»»
3.	Абсолютные показатели	Переход к листу с расчетными значениями абсолютных показателей	Кнопка «Абсолютные показатели финансовой устойчивости»
4.	Платежеспособность	Переход к листу с расчетными значениями коэффициентов платежеспособности	Кнопка «Анализ платежеспособности»
5.	Сравнительный баланс	Переход к листу «Сравнительный аналитический баланс»	Кнопка «сравнительный аналитический баланс»