Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости компании

 

Данные таблицы 2.6 позволяют проследить изменение чистого оборотного капитала за период.

Изменение уровня ликвидности устанавливается по динамике абсолютной величины чистого оборотного капитала. Он составляет сумму средств, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. На анализируемом предприятии на начало отчетного года краткосрочные обязательства полностью покрываются оборотными активами. За отчетный год величина чистого оборотного капитала снизилась на 779,03 руб., на конец отчетного периода наблюдается недостаток чистого оборотного капитала, т.е. на конец отчетного периода ликвидность предприятия снизилась.

Для качественной оценки финансового положения предприятия кроме абсолютных показателей ликвидности баланса определим ряд финансовых коэффициентов. Основные финансовые коэффициенты, используемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятии, представлены в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 – Расчетные значения коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО «Евросвязь»

Показатель	Обозначение	Формула расчета	Нормальное значение	На начало периода	На конец периода
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	(ДС+КФВ)/КО	0,15 - 0,2	0,15	0,14
Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности	Кул	(ДС+КФВ+ДЗ)/КО	0,5 – 0,8	0,89	0,78
Коэффициент общей ликвидности	Кп	(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО	1 – 2	2,04	1,93
Коэффициент общей платежеспособности	Коп	(ВА+ОА)/(ДО+КО)	≥ 2	2,28	2,32

 

На основании данных таблицы 2.7 можно проследить изменение показателей платежеспособности и ликвидности и дать оценку значениям коэффициентов.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало отчетного периода имел значение 0,15, что соответствует нижней границе рекомендуемого значения, на конец отчетного периода данный коэффициент незначительно снизился и стал равен 0,14;

коэффициент текущей ликвидности на начало года имел значение, равное 0,89, на конец отчетного периода – 0,78, что находится в пределах рекомендуемого значения;

коэффициент общей ликвидности на начало года равен 2,04, на конец периода произошло уменьшение данного показателя до 1,93, но оба значения соответствуют норме;

коэффициент общей платежеспособности на начало отчетного периода был равен 2,28, на конец периода – 2,32, что соответствует нормативному значению.

Следовательно, анализ коэффициентов подтверждает что ООО «Евросвязь» находится в нормальном финансовом состоянии. Коэффициенты отражают нормальную ликвидность и платежеспособность, находящуюся в пределах рекомендуемых значений показателей.

2.3 Анализ программных средств компании

Информационные технологии в соответствии с определением, данным в Законе Республики Беларусь «Об информатизации», представляют собой «совокупность методов, способов, приемов и средств обработки документированной информации, включая прикладные программные средства, и регламентированного порядка их применения».

Прикладные программные средства (ППС) как один из главных составляющих компонентов информационных технологий формируют состав, содержание и последовательность процедур обработки аналитической информации.

В компании ООО «Евросвязь» используется ряд программных средств. В отделе розничных продаж наибольшее применение находят такие программные средства, как табличные процессоры - Microsoft Excel. Функциональные возможности Microsoft Excel, широко известной системы этого класса программных средств, позволяют создавать практически любое количество аналитических таблиц для проведения комплексного экономического анализа предприятия, автоматически выполнять в них экономические вычисления любой степени сложности и выдавать графическую интерпретацию результатов выполненного анализа. MS Excel имеет многочисленные инструменты для развития приемов экономического анализа формирования средств и источников средств предприятия, финансового состояния и финансовых результатов деятельности, расходов и доходов, объемов производства и реализации продукции, инновационной деятельности и т.д.

 В отделе бухгалтерии используется всем известный российский продукт 1С:Предприятие, который является гибкой настраиваемой системой, с помощью которой можно решать широкий круг задач в сфере автоматизации деятельности компании.

Разнообразные и гибкие возможности системы 1С: Предприятие позволяют использовать ее и как достаточно простой и наглядный инструмент бухгалтера, и как средство полной автоматизации учета от ввода первичных документов до формирования отчетности.

Система 1С:Предприятие может быть использована для ведения практически любых разделов бухгалтерского учета:

• учет операций по кассе;
• учет основных средств и нематериальных активов;
• учет материалов и МБП;
• учет товаров, услуг и производства продукции;
• учет взаиморасчетов с организациями, дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами;
• учет расчетов по заработной плате.

Система 1С:Предприятие обеспечивает решение широкого круга разнообразных задач оперативного учета, например:

• учет складских запасов товаров и их движения;
• учет взаиморасчетов с клиентами и поставщиками;
• учет денег на расчетных счетах и в кассе;
• учет товарных кредитов и контроль их погашения;
• автоматический расчет цен списания товаров;
• учет выданных на реализацию товаров, их возврата и оплаты.

 В компании ООО «Евросвязь» используется следующее программное обеспечение:

• операционная система Windows XP Professional;
• пакет MS Office 2003. В состав пакета входят следующие программные продукты MS Word, MS Excel, MS Power Point, MS Publisher, MS Access, MS InfoPath, MS Outlook;

Предприятие использует журнально-ордерную форму учета. Информация хранится в печатном и электронном виде.

Недостатком в работе ООО «Евросвязь» является отсутствие программных модулей для учета и анализа хозяйственной и финансовой деятельности. Применение информационных технологий требует наличия квалифицированных и обученных кадров, позволяет делать точный и своевременный анализ деятельности предприятия, повышает качество работы, позволяет делать выводы с наименьшими временными затратами, что положительно отражается на достижении цели деятельности организации.

Использование предприятием специальных программных средств повышает рейтинг организации среди конкурентов, что может привлечь внимание инвесторов и кредиторов.

Функциональная декомпозиция системы выполнена с использованием BPwin. Входящей информацией для системы анализа финансовой устойчивости является бухгалтерский баланс предприятия (Форма № 1). Исходящей информацией являются расчетные показатели абсолютных и относительных коэффициентов финансовой устойчивости, показатели коэффициентов платежеспособности, выводы о финансовой устойчивости предприятия, рекомендации на основе полученных данных.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.7 – Входящие и выходящие потоки данных

 

 

Выявлены основные подсистемы анализа:

1. Сбор бухгалтерской информации.
2. Выбор методики расчета.
3. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
4. Выводы о финансовом состоянии предприятия.
5. Выработка рекомендаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.8 – Основные подсистемы системы анализа финансовой устойчивости

 

3 РАЗРАБОТКА МОДУЛЯ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ  
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

 

3.1 Разработка информационного обеспечения задачи анализа финансовой устойчивости

В процессе исследования объекта автоматизации необходимо определить, входную и выходную информацию. Средствами VBA в MS Excel необходимо спроектировать программное средство для анализа финансовой устойчивости предприятия.

Excel является одной из самых популярных программ, работающих в операционной среде Windows, сочетающей возможности графического и текстового редакторов с мощной математической поддержкой, позволяющей решать задачи практически любой степени сложности. К числу несомненных достоинств MS Excel следует отнести и то, что даже неопытный пользователь, владеющий только основными приемами работы, без особых затруднений может создать свои собственные программы, позволяющий автоматизировать выполнение необходимых расчетов. Одним из достоинств Excel является наличие встроенного языка программирования VBA.

Visual Basic for Application или сокращенно VBA – это объектно-ориентированный язык программирования высокого уровня, являющийся одним из диалектов очень популярного языка программирования Visual Basic. В нем реализовано множество функций и средств, которые облегчают работу разработчику.

Несомненным достоинством VBA является возможность его совместного использования с другими приложениями и языками программирования. Совместное использование средств интеграции приложений, Visual Basic или других языков программирования и VBA позволяет создать полностью автоматизированные системы. Процесс разработки таких систем занимает на порядок меньше времени, чем при помощи традиционных языков программирования.

Основная функция, которую должна выполнять модель анализа финансовой устойчивости – поддержка в принятии управленческого решения относительно финансового состояния предприятия в части по финансовой устойчивости.

Программное средство должно быть простым и удобным в использовании, т.к. конечный пользователь обладает элементарными навыками работы с ПК.

Входной информацией являются данные бухгалтерского баланса. Форма бухгалтерского баланса должна быть создана в MS Excel. Данные будут заноситься вручную на лист, содержащий форму, все последующие расчеты программа должна будет производить автоматически.

Входным документом для данной модели будет бухгалтерский баланс (форма №1). Данные бухгалтерского баланса заносятся вручную.

Выходные формы модели анализа финансовой устойчивости предприятия представлены на рисунках 3.1, 3.2 и 3.3.

 

Показатели	Усл. обозн	Начало периода	Конец периода	Изменение за период
1. Источники собственных средств	СИ	0	0	0
2. Внеоборотные активы	ВА	0	0	0
3. Наличие собственных оборотных  средств	СОС	0	0	0
4. Долгосрочные кредиты и займы	ДП	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат	СД	0	0	0
6. Краткосрочные заемные средства	КЗС	0	0	0
7. Общая величина заемных источников	ОИ	0	0	0
8. Величина запасов	З	0	0	0
9. Излишек(+), недостаток (-) источников собственных оборотных средств	Δ СОС	0	0	0
10. Излишек(+), недостаток (-) источников  собственных оборотных и заемных  источников формирования запасов	Δ СД	0	0	0
11. Излишек(+), недостаток (-) общей величины  всех источников для формирования запасов и	Δ ОИ	0	0	0
12.1. З-х комплексный показатель (S) финансовой  ситуации		0	0
12.2.		0	0
12.3.		0	0
Финансовая устойчивость предприятия