Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости компании

Отдел биллинга регистрирует все договора операторов связи, отправляет эти договора непосредственно к компаниям – партнерам (МТС, Билайн, Мегафон).

Отдел логистики, закупа и складского комплекса состоит из двух основных частей: отдела логистики, закупа и складского комплекса. Главою отдела логистики и закупа является его начальник, он находиться в непосредственном подчинении у генерального директора. В настоящее время в ведении начальника логистики находиться складской комплекс, а также отдел закупа и логистики. Менеджер отдела закупок отвечает за обеспечение компании необходимым объемом и поддержанием требуемого ассортимента товара. В компетенцию менеджеров-логистов входит отслеживание цен на рынке Алтайского края на сотовые телефоны, цифровую технику и аксессуаров к цифровой технике конкурентов ООО «Евросвязь», распределение товара по торговым точкам в соответствии со спросом каждого магазина, а также составлением приказов по отдельным группам товара. Складской комплекс состоит из менеджера склада, кладовщиков товарного склада (телефоны), кладовщиков товарного склада (аксессуары). Кладовщики занимаются ведением складского учета, составлением товарно-транспортных накладных для каждого магазина. Затем на склад приходит водитель-экспедитор, пересчитывает весь товар, сверяет с накладными и увозит на каждую точку. В компании 5 водителей-экспедиторов.

Начальником группы эксплуатации сети является руководитель эксплуатации сети. Мастера группы при открытии салонов собирают витрины, занимаются электропроводкой, ремонтируют различные витражи и шелфтокеры.

Отдел рекламы занимается выявлением особенностей рекламирования выбранных продуктов, подбором наиболее приемлемых видов рекламы, созданием новых или ревизией имеющихся рекламных материалов, определением уровня рекламного представительства по качеству, стоимости, частоте размещения. Сотрудник отдела рекламы занимается открытием новых салонов, контролирует весь процесс создания новых вывесок, витрин, баннеров, шелфтокеров всех салонов сети, размещением аудиозвуковых телевизионных рекламных поддержек компании.

Руководит отделом оптовых операций и сервисного центра начальник отдела. В обязанности специалистов сервисного центра входит: гарантийный ремонт; прием и обмен некачественного товара; контроль по срокам гарантии; оформление документов по обмену и возврату; предоставление информации по гарантийному ремонту для оперативного учета; заказ запасных частей; оформление документов по ремонту. Менеджеры оптовых операций занимаются оптовыми операциями.

Юридический отдел защищает права и законные интересы предприятия; обеспечивает правовыми средствами выполнения задач и функций, осуществляемых предприятием; активно использует правовые средства для укрепления финансового положения предприятия и улучшения экономических показателей его работы; оказывает помощь органам управления предприятия в деле обеспечения законности в деятельности предприятия. Юридический отдел подчиняется непосредственно генеральному директору предприятия. Юридический отдел возглавляет начальник, который несет ответственность за выполнение возложенных на отдел задач и функций.

Отдел бухгалтерии занимается ведение учета и контроля над целостностью и движением нематериальных фондов и денежных средств организации, а также учетом долгосрочных активов, материальных ценностей, расчетов с клиентами, расчетов с персоналом (оплата труда), учетом расходов, финансовых результатов от банковских операций. Он обеспечивает многосторонний анализ экономической и финансовой деятельности фирмы и участвует в принятии решений.

IT – отдел занимается поддержанием работоспособности компьютерной техники; администрированием локальной сети; установкой и настройкой ПО; разрешение вопросов пользователей.

Проектирование диаграмм компании.

На рисунке 2.2 представлены информационные потоки взаимодействия ООО «Евросвязь» с внешней средой.

Входная информация:

• поток «Снабжение» включает в себя: счета на оплату, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, соглашения о взаимозачетах;
• поток «Налоги» включает в себя: законодательные и нормативные акты.

Выходная информация:

• поток «Продажа» - чеки, товарные чеки, гарантийные талоны;
• поток «Статистика» включает в себя: сведения о продажах и отгрузке товаров и услуг; сведения о затратах на реализацию продукции (работ, услуг) организации, сведения о численности, заработной плате и движении работников;
• поток «Налоги» включает в себя баланс и его приложения, отчеты по платежам в фонды.

 

Рисунок 2.2 – Информационные потоки взаимодействия  
ООО «Евросвязь» с внешней средой

 

Построим контекстную диаграмму деятельности организации.

Входная информация:

• клиенты;
• счет - фактуры;
• товарно-транспортные накладные;
• законы, регулирующие предпринимательскую деятельность;
• свод законов ООО «Евросвязь».

Выходная информация:

• отчеты по продажам;
• гарантийные талоны;
• проданные товары.

 

 

 

 

Рисунок 2.3 – Контексная диаграмма «Деятельность компании»

 

На следующей диаграмме отображены процессы, объясняющие и демонстрирующие все функции системы.

Поступление товара на склад.

Входная информация:

• счет-фактура;
• товарно-транспортная накладная;
• законы, регулирующие предпринимательскую деятельность;
• бухгалтерия;
• отдел розничных продаж;
• отдел логистики.

Выходная информация:

• акт приема - передачи.

Отгрузка товара по торговым точкам.

Входная информация:

• товар;
• товарно-транспортная накладная;

• бухгалтерия;

• отдел розничных продаж;
• отдел логистики.

Выходная информация:

• товарно-транспортная накладная.

Продажа товара.

Входная информация:

• ассортимент товара;
• клиенты;
• бухгалтерия;
• отдел логистики;
• отдел розничных продаж.

Выходная информация:

• выручка.

Формирование отчетов и анализ продаж.

Входная информация:

• продажи из 1с;
• отдел розничных продаж;
• отдел логистики;
• бухгалтерия.

Выходная информация:

• отчет по продажам;
• динамика продаж.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.4 – Диаграмма декомпозиции «Деятельность компании»

На следующей диаграмме описаны все процессы, проходящие при продаже товара.

Рисунок 2.5 – Диаграмма дерева узлов «Деятельность компании»

 

Продажа товара:

• приветствие;
• выявление потребностей;
• презентация товара;
• работа с возражениями;
• дополнительная продажа;
• завершение сделки.

Следующая диаграмма – диаграмма потоков данных DFD. Используется для описания документооборота и обработки информации. Здесь мы описываем функции обработки информации, документы, объекты, сотрудников, которые участвуют в обработке информации в отделе розничных продаж.

 

 

Рисунок 2.6 – Диаграмма потоков данных DFD отдела розничных продаж

 

2.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Информационной базой анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность (форма №1 баланса).

Для проведения общего анализа финансового состояния ООО «Евросвязь» был использован баланс предприятия за 2010 год (Приложение 1). На основе данного баланса провели горизонтальный и вертикальный анализ баланса (Приложение 2, Приложение 3). На основе горизонтального и вертикального анализа составим сравнительный аналитический баланс (Таблица 2.1). В сравнительный аналитический баланс включаются основные группы статей его актива и пассива. Он характеризует как структуру данной формы бухгалтерской отчетности, так и динамику её показателей. В процессе анализа рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициенты платежеспособности и ликвидности.

Общая стоимость имущества ООО «Евросвязь» на 1 января 2011 года составила 776052 руб., стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 390986 руб., стоимость оборотных средств – 385066 руб. при этом собственные средства предприятия на этот же период составили 441104 руб., а величина заемных средств (строка590+стр.690) – 334948 руб.

Таблица 2.1 – Сравнительный аналитический баланс ООО «Евросвязь» за 2010 год

Показатели		Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
Статья баланса	Код строки	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Абсол.величины	Удельный вес, %	% к началу года	% к изменению итога балана
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКГИВЫ
Нематериальные активы	110	1870,0	1760,0	0,25	0,23	-110,0	-0,02	-5,88	-0,67
Основные средства	120	383024,0	383024,0	50,42	49,36	0,0	-1,06	0,00	0,00
Незавершенное строительство	130	5200,0	6100,0	0,68	0,79	900,0	0,10	17,31	5,51
Доходные вложения в материальные ценности	135	12,0	12,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	90,0	90,0	0,01	0,01	0,0	0,00	0,00	0,00
Отложенные финансовые активы	145	0,0	0,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	150	0,0	0,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0,00
Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого по разделу I	190	390196,0	390986,0	51,36	50,38	790,0	-0,98	0,20	4,84
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	206121,0	227390,0	27,13	29,30	21269,0	2,17	10,32	130,22
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	570,0	740,0	0,08	0,10	170,0	0,02	29,82	1,04
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	134345,0	125345,0	17,68	16,15	-9000,0	-1,53	-6,70	-55,10
Краткосрочные финансовые вложения	250	10000,0	10000,0	1,32	1,29	0,0	-0,03	0,00	0,00
Денежные средства	260	16142,0	18124,0	2,12	2,34	1982,0	0,21	12,28	12,13
Прочие оборотные активы	270	2345,0	3467,0	0,31	0,45	1122,0	0,14	47,85	6,87
Итого по разделу П	290	369523,0	385066,0	48,64	49,62	15543,0	0,98	4,21	95,16
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	759719,0	776052,0	100,00	100,00	16333,0	0,00	2,15	100,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	100,0	100,0	0,01	0,01	0,0	0,00	0,00	0
Добавочный капитал	420	340000,0	360000,0	44,75	46,39	20000,0	1,64	5,88	122,45
Резервный капитал, в том числе:	430	0,0	0,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	84004,0	81004,0	11,06	10,44	-3000,0	-0,62	-3,57	-18,37
Итого по разделу III	490	424104,0	441104,0	55,82	56,84	17000,0	1,02	4,01	104,08
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	153000,0	136000,0	20,14	17,52	-17000,0	-2,61	-11,11	-104,1
Отложенные налоговые обязательства	515	0,0	0,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0
Итого по разделу IV	590	153056,0	136067,0	20,15	17,53	-16989,0	-2,61	-11,10	100
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	19123,0	17901,0	2,52	2,31	-1222,0	-0,21	-6,39	-7,482
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	160936,0	179738,7	21,18	23,16	18802,7	1,98	11,68	115,12
- поставщики и подрядчики		136274,0	137628,0	17,94	17,73	1354,0	-0,20	0,99	8,2899
- задолженность перед персоналом организации		6504,0	7318,0	0,86	0,94	814,0	0,09	12,52	4,9838
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами		2134,0	1701,0	0,28	0,22	-433,0	-0,06	-20,29	-2,651
- задолженность по налогам и сборам		10820,0	26985,7	1,42	3,48	16165,7	2,05	149,41	98,975
- прочие кредиторы		5204,0	6106,0	0,68	0,79	902,0	0,10	17,33	5,5226
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0,0	0,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0
Доходы будущих периодов	640	2500,0	1241,3	0,33	0,16	-1258,7	-0,17	-50,35	-7,706
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	0,0	0,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0
Прочие краткосрочные пассивы	660	0,0	0,0	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00	0
Итого по разделу V	690	182559,0	198881,0	24,03	25,63	16322,0	1,60	8,94	99,933
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	759719,0	776052,0	100,00	100,00	16333,0	0,00	2,15	100

 Из сравнительного аналитического баланса получаем ряд важнейших критериев финансового состояния предприятия:

• общая стоимость имущества предприятия, равная валюте баланса выросла на 16333 руб. или на 2,15%, в том числе за счет прироста оборотного капитала на 15543 руб. (4,21%). Рост общей стоимости имущества свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота, гарантирующего укрепление платежеспособности предприятия. При этом денежные средства увеличились на 1982 рубля (12,28%), запасы за этот же период увеличились на 21269 рублей (10,32%);
• стоимость иммобилизованного имущества увеличилась на 790 рублей, что составляет 0,20%, в том числе за счет снижения стоимости нематериальных активов на 110 рублей (5,88%);
• стоимость мобильных (оборотных) активов на исследуемом предприятии выросла на 15543 рубля (4,21%);
• стоимость материально-производственных запасов (сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров для перепродажи, товаров отгруженных) увеличилась на 21269 рублей или на 10,32%;
• объем собственного капитала за отчетный год вырос на 17 000 рублей или на 4,01%, в том числе величина авансированного капитала на 20 000 рублей или на 5,88%, а размер накопленной прибыли уменьшился на 3 000 рублей или на 3,57 %;
• величина заемных средств, равная сумме итогов разделов ІV и V баланса снизилась на 667 рублей, или на 0,2 %;
• объём собственных средств в обороте, равный разнице итогов между разделами II и V баланса, на начало отчетного года составлял 186 964 рубля (369 523 – 182 559), а на конец отчетного периода 186 185 рублей (385 066 рублей – 198 881 рублей). За отчетный период произошло снижение данного показателя на 779 рублей;
• общий объем дебиторской задолженности за анализируемый период снизился, что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.

Как положительную динамику следует отметить уменьшение за отчетный период краткосрочной дебиторской задолженности на 9 000 рублей, или на 6,7 %. Кроме того, отметим также, что доля наиболее ликвидных активов в структуре имущества предприятия (краткосрочные финансовые вложения и денежные средства) растет быстрее, чем доля медленно реализуемых (соответственно 10,37% и 52,13%).

Для исследования структуры и динамики состояния запасов и затрат используется таблица 2.2, построенная на основе данных раздела ІІ актива баланса.

 

Таблица 2.2 – Анализ состояния запасов и затрат ООО «Евросвязь»