Управление трудовыми ресурсами

В 2008 году:

рентабельность всего  капитала, %

      (2.2.3);

рентабельность внеоборотных активов, %

             (2.2.4);

рентабельность собственного капитала, %

           (2.2.5)

Как видно из представленных данных, к 2008 году рентабельность продаж возросла более чем на 100%, в то же время уменьшилась рентабельность всего капитала организации на 14,4%.

В этот же период резко  уменьшилась оборачиваемость оборотных  средств, кредиторской и дебиторской задолженности, что свидетельствует о большой величине незавершенного строительства и резко возросшей сумме задолженности как со стороны самого предприятия работникам и другим кредиторам, так и со стороны организаций-заказчиков.

Резервы увеличения суммы  прибыли определяются по каждому  виду выполняемых строительно-монтажных  работ. Основными источниками являются:

• Увеличение объема выполненных и реализованных строительно-монтажных работ и объектов;
• Повышение качества выполняемых строительно-монтажных работ;
• Снижение себестоимости выполняемых строительно-монтажных работ.

Основными источниками повышения  уровня рентабельности строительно-монтажных работ являются увеличение суммы прибыли от реализации выполненных работ и снижение себестоимости.

2.2.2 Анализ финансового  состояния предприятия

Финансовое  состояние – это способность предприятия финансировать свою деятельность финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым, кризисным, банкротство. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии. Анализ финансового состояния включает: анализ активов предприятия анализ источников финансирования; анализ финансовых коэффициентов.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче –  наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса. Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников.

От того, каким капиталом  располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависят финансовое состояние предприятия и результаты его деятельности.

В  таблицах  2.2.4,  2.2.5  даны  анализ  структуры  активов  ООО «-» и динамика изменения активов предприятия в сравнении с динамикой изменения финансовых результатов его деятельности.

Таблица 2.2.4 - Динамика активов и финансовых результатов работы ООО «-» в 2006 – 2008 годах.

№ п/п	Показатель	Единицы измерения	Годы			Отклонения  2007г к 2006г		Отклонения 2008г к 2007г
			2006	2007	2008	Абс.	Отн., %	Абс.	Отн., %
1	Средняя величина активов предприятия	тыс. руб.	29443,5	81845	113741	52401,5	177,97	31896	38,97
2	Выручка от реализации	тыс. руб.	115820	148680	172540	32860	28,37	23860	16,05
3	Прибыль от реализации	тыс. руб.	4728	12522	14898	7794	164,85	2376	18,97

Таблица 2.2.5 - Показатели структуры активов ООО «-» в 2006-2008 годах

№ п/п	Показатель	Единицы измерения	Абсолютные величины активов			Удельные веса в общей величине активов
			2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г
1	Внеоборотные активы		2103,5	3808,5	4781	7,14	4,65	4,20
2	Оборотные активы		27340	78036,5	108960	92,86	95,35	95,80
	Итого:		29443,5	81845	113741

 

Поскольку темпы прироста выручки  и прибыли от реализации в анализируемом периоде были ниже, чем темпы прироста средней величины активов предприятия, то можно сделать вывод о снижении эффективного использования имеющихся у него активов. Как видно из структуры активов предприятия, удельный вес внеоборотных активов с 2006 до 2008 года увеличился на 9,8%, что связано с ростом незавершенного строительства, а это в свою очередь влечет за собой уменьшение оборачиваемости капитала предприятия.

Основные пути ускорения  оборачиваемости капитала:

• сокращение продолжительности строительного цикла за счет интенсификации строительно-монтажных работ: использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей, трудовых и материальных ресурсов предприятия;
• улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения строительно-монтажных участков необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
• ускорение процесса ввода в эксплуатацию и реализации построенных объектов и оформления расчетных документов;
• сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.

Пассивы предприятия  – источники финансирования активов. Состоят из собственного капитала и  резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Анализ структуры  пассивов  ООО «-»  за  2006-2008  годы  дан в таблице 2.2.6, из которой видно, что сумма заемных средств в данном периоде возросла гораздо выше, чем сумма собственных средств предприятия. Это влечет за собой увеличение зависимости предприятия от внешних источников средств, снижение его финансовой автономии и увеличению риска банкротства.

Таблица 2.2.6 - Показатели структуры пассивов ООО «-» в 2006 – 2008 годах

№ п/п	Показатель	Абсолютные величины			Удельные веса в общей  величине пассивов
		2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г
1	Реальный собственный  капитал	1545,5	1762,5	2100,4	5,25	2,15	1,85
2	Заемные средства	27898	80082,5	111640,6	94,75	97,85	98,15
3	Итого источников средств	29443,5	81845	113741	100	100	100
4	Коэффициент автономии	0,05	0,02	0,02	5,25	2,15	1,85
5	Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	18,05	45,44	53,15	18,05	45,44	53,15

 

Коэффициент автономии = Реальный собственный капитал/ Заемные  средства=2100,4/111640,6=0,02

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств = Заемные средства/ Реальный собственный капитал = 111640,6 /2100,4=53,15

Финансовая устойчивость предприятия зависит от того, насколько  оптимально сочетаются отдельные виды активов балансов и, в частности, основной и оборотный капитал, а соответственно, постоянные и переменные затраты предприятия. В зависимости от влияющих на нее факторов, устойчивость предприятия подразделяют на внутреннюю и внешнюю.

Внутренняя устойчивость – это такое общее финансовое состояние предприятия, при котором  обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования.

Внешняя устойчивость предприятия  при наличии внутренней устойчивости обусловлена стабильностью внешней экономической среды, в рамках которой осуществляется его деятельность.

Расчет порога безубыточности и запаса финансовой устойчивости  ООО «-» в анализируемом периоде дан в таблице 2.2.7.

Таблица 2.2.7 - Показатели порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости ООО «-» в 2006 - 2008 годы.

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Годы			Отклонения 2007г к 2006г		Отклонения 2008г к 2007г
			2006	2007	2008	Абс.	Отн. %	Абс.	Отн., %
1	Выручка от реализации	тыс. руб.	115820	148680	172540	32860	28,37	23860	16,05
2	Прибыль от реализации	тыс. руб.	4728	12522	14898	7794	164,85	2376	18,97
3	Себестоимость выполненных работ	тыс. руб.	111092	136158	157642	25066	22,56	21484	15,78
4	Переменные затраты	тыс. руб.	69147	94381	118218	25234	36,49	23837	25,26
5	Постоянные затраты	тыс. руб.	41945	41777	39424	-168	-0,40	-2353	-5,63
6	Маржинальный доход	тыс. руб.	46673	54299	54322	7626	16,34	23,48	0,04
7	Доля маржинального дохода в выручке	%	40,30	36,52	31,49	-3,78	-9,37	-5,04	-13,79
8	Порог рентабельности	тыс. руб.	104087	114392	125220	10305	9,90	10828	9,47
9	Запас финансовой устойчивости	тыс. руб.	11732	34288	47320	22555	192,24	13032	38,01
		%	10,13	23,06	27,43	12,93	127,65	4,36	18,92

 

Маржинальный  доход определяется по формуле:

МД = Вреал –  Зпер.                    (2.2.6)

для 2008 года

МД = 172540 – 118218 = 54322 т.р.

Доля маржинального  дохода определяется следующим образом:

для 2008 года

Безубыточность  – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков.  Это выручка,  которая  необходима  для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж продукции – это зона безопасности, и чем больше она, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Данные таблицы 2.2.7 показывают, что в 2008 году нужно было выполнить работ на сумму 125220 тыс.руб., чтобы покрыть постоянные затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. А фактически выручка составила 172540 тыс.руб., что выше критической суммы на 47320 тыс.руб.,  или на 27,43 %. Это и есть запас финансовой устойчивости или зона безубыточности предприятия. Выручка не должна опускаться ниже порога рентабельности, что и происходит на данном предприятии.

В 2008 году запас финансовой устойчивости увеличился на 4,36 %  по сравнению с 2007 годом. Порог рентабельности в 2006 году составлял 104087 тыс.руб., а к 2008г. он увеличился до 125220 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие в анализируемом периоде укрепило свои позиции в области финансовой устойчивости.

На рис. 2.2.3 показан график безубыточности ООО «-» на конец 2008 года. Безубыточный объем продаж определяется в стоимостном выражении. Как видно из рис. 2.2.3, при пороговом значении выручки от реализации равном 125220тыс.руб. достигается окупаемость постоянных и переменных затрат.:

Рисунок 2.2.3 -  График безубыточности ООО «-»

на конец 2008 года

 

2.3 Анализ использования  трудовых ресурсов

В тоже время прочие расходы, включающие в себя затраты на управление организацией, на обслуживание производства, равны 21% от общей себестоимости работ. Велика и доля затрат на материалы (60%), что свидетельствует о неправильной снабженческой политике организации.

На анализируемом предприятии  в 2006 –2008 годах наблюдалось изменение как количественного, так и качественного состава персонала организации. Так, в 2006 году общая численность промышленно-производственного персонала составляла 251 человек, в 2007 году она сократилась на 16,33% и составила 210 человек, причем в большей степени это сокращение коснулось рабочих, чья численность сократилась на 19,38%.

В 2008 году ситуация в организации  немного стабилизировалась и численность работающих увеличилась на 7,14% по сравнению с 2007 годом и составила 225 человек, но уровня 2006 года не достигла.