Виды прибыли и их использование в анализе хозяйственной деятельности

     ПТ =   – кратная мультипликативная модель.

     ТП = ПТ * ЧП – двухфакторная мультипликативная модель.

     ТП_б = ПТ_б*ЧП_б

     ТП_пт =∆ПТ*ЧП_б =+55,68*1700=94656 тыс. руб.

     ТП_чп=ПТ_о*∆ЧП = 532,08*20=10641,6 тыс. руб.

     ∆ТП = ТП_пт+ ТП_ЧП=94656+10641,6=105298 тыс. руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения производительности труда, товарная продукция увеличилась на 94 656 тыс. руб., а за счёт влияния изменения промышленно-производственного персонала увеличилась на 10641,6 тыс. руб. Сумма влияния всех факторов  105298 тыс. руб., т.е. приращение интенсивного фактора (производительности труда) при базовой численности промышленно-производственного персонала дало значительное приращение объема продукции .

     ПТ =   – кратная мультипликативная модель.

     ПТ =

     ∆ ПТ = ПТ_ф – ПТ_б =532,08-476,4=55,68

     ∆_ТППТ = ПТ^ꞌ - ПТ_б = 538 –476,4= 61,6

     ∆_ЧППТ = ПТ_ф - ПТ^ꞌ =532,08– 538 =-5,92.

     Сумма влияния всех факторов составляет 55,68 тыс. руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения величины товарной продукции, производительность труда увеличилась  на 61,6 тыс.руб., а за счёт влияния изменения промышленно-производственного персонала уменьшилась на 5,92 тыс.руб.

     Показатель  трудоемкости.

       – кратная мультипликативная модель 
 
 
 

     Сумма влияния всех факторов составляет  -0,0002 тыс. руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения величины товарной продукции, трудоёмкость снизилась  на 0,0001 тыс.руб., а за счёт влияния изменения промышленно-производственного персонала снизилась на 0,0001 тыс.руб.

Таблица 6 – Анализ эффективности использования фонда оплаты труда

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Базис. период	Отчет. период	Отклонение
					Абс.	Отн., %
1	Товарная продукция (ТП)	тыс. руб	809826	915173	+105347	+13
2	Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс. руб	200421	235015	+34593	+17
3	Зарплатоотдача  (ЗО) (стр.1:стр.2)		4,04	3,89	-0,15	-3,7
4	Зарплатоемкость (ЗЕ) (стр.2:стр.1)		0,25	0,26	+0,01	+14

     Зарплатоотдача – это один из измерителей экономической эффективности труда. Он используется в случае, когда затраты труда выражаются величиной заработной платы. Иными словами, зарплатоотдача - это отношение целевого экономического показателя к затратам на оплату труда.

     Зарплатоемкость – это заработная плата, приходящаяся на единицу целевого экономического показателя. Обычно зарплатоотдача больше единицы, а зарплатоемкость меньше единицы.

     Рассмотрим  показатель зарплатоотдачи.

     ЗО =   – кратная мультипликативная модель.

     ТП=ЗО*ФОТ – двухфакторная мультипликативная модель

     ТП_б = ЗО_б*ФОТ_б

     ТП_зо = ∆ЗО*ФОТ_б = -0,15*200421=-30063 тыс. руб.

     ТП_фот = ЗО_о*∆ФОТ = 3,89*34593=134567 тыс. руб.

     ∆ТП= ТП_зо+ ТП_фот=-30063+134567=104504 тыс. руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния изменения величины зарплатоотдачи, товарная продукция уменьшилась на 30063 тыс. руб., а за счёт влияния фонда оплаты труда увеличилась на 134 567 тыс. руб. Сумма влияния всех факторов 104504 тыс.руб., т. е. приращение  экстенсивного фактора (фонда оплаты труда) при базовой зарплатоотдаче дало значительное приращение объема продукции, но снижение интенсивного фактора (фондоотдачи) снизило возможность объема товарной продукции на 30063 тыс. руб.

     ЗО =   – кратная мультипликативная модель.

     ЗО = = 915173/200421=4,57

     ∆ ЗО = ЗО_ф – ЗО_б = 3,89-4,04=-0,15

     ∆_ТПЗО = ЗО^ꞌ - ЗО_б =4,57-4,04=0,53

     ∆_ФОТЗО = ЗО_ф - ЗО^ꞌ = 3,89-4,57=-0,68

     Сумма влияния всех факторов составляет -0,15 тыс.руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения величины товарной продукции, зарплатаотдача увеличилась на 0,53тыс.руб., а за счёт влияния изменения фонда оплаты труда уменьшилась на 0,68 тыс.руб

     Рассмотрим  показатель зартплатоемкости.

     ЗЕ =   – кратная мультипликативная модель.

     ЗЕ =

∆ ЗЕ = ЗЕ_ф – ЗЕ_б =0,26-0,25=0,01

     ∆_ФОТЗЕ = ЗЕ - ЗЕ_б = 0,29-0,25=0,04

     ∆_ТПЗЕ = ЗЕ_ф - ЗЕ = 0,26-0,29=-0,03

     Сумма влияния всех факторов составляет 0,01тыс.руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения величины товарной продукции, зарплатаемкость уменьшилась на 0,03 тыс.руб., а за счёт влияния изменения фонда оплаты труда увеличилась на 0,04 тыс.руб.

Таблица 7 – Анализ эффективности использования основных средств

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Базис. период	Отчет. период	Отклонение
					Абс.	Отн., %
1	Товарная продукция (ТП)	тыс. руб.	809826	915173	+105347	+13
2	Стоимость основных средств (ОС)	тыс. руб.	120914	116587	-4327	-3,6
3	Фондоотдача (ФО) (стр.1:стр.2)	руб.	6,7	7,85	+1,15	+17
4	Фондоемкость  (ФЕ) (стр.2:стр.1)	руб.	0,15	0,13	-0,02	-13,3

 

     Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, затраченного на ОФП, насколько эффективно они используются на предприятии.

     Обратный показатель фондоотдачи – фондоемкость, он показывает долю затрат на ОФ, приходящихся на выпуск 1 руб. валовой продукции (реализованной продукции).

Рассмотрим показатель фондоотдачи.

ФО =   – кратная мультипликативная модель.

     ТП = ФО*ОС – двухфакторная мультипликативная  модель

     ТП_б = ФО_б*ОС_б

     ТП_фо = ∆ФО*ОС_б = 1,15*120914=139051 тыс. руб.

     ТП_ос = ФО_о*∆ОС = 7,85*(-4327)=-33967 тыс. руб.

     ∆ТП=ТП_фо+ТП_ос = 139051-33967=105084 тыс. руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния изменения величины фондоотдачи товарная продукция увеличилась на 139051 тыс.руб., а за счёт влияния изменения величины стоимости основных средств уменьшилась на 33967 тыс.руб. Сумма влияния всех факторов 105084 тыс.руб., т. е. приращение  интенсивного фактора (фондоотдачи) при базовых основных средствах дало значительное приращение объема продукции, но снижение экстенсивного фактора (основные средства) снизило возможность объема товарной продукции на 33967 тыс. руб. 

ФО =   – кратная мультипликативная модель.

ФО =

∆ ФО = ФО_ф – ФО_б = 7,85-6,7=1,15

∆_ТПФО = ФО - ФО_б = 7,57-6,7=0,87

∆_ОСФО = ФО_ф - ФО = 7,85-7,57=0,28

     Сумма влияния всех факторов составляет 1,15 тыс.руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения величины товарной продукции, фондоотдача увеличилась на 0,87 тыс.руб., а за счёт влияния изменения величины стоимости основных средств увеличилась на 0,28 тыс.руб.

Рассмотрим  показатель фондоемкости.

ФЕ =   – кратная мультипликативная модель.

ФЕ =

∆ ФЕ = ФЕ_ф – ФЕ_б = 0,13-0,15=-0,02

∆_ОСФЕ = ФЕ - ФЕ_б = 0,14-0,15=-0,01

∆_ТПФЕ = ФЕ_ф – ФЕ=0,13-0,14=-0,01

     Сумма влияния всех факторов составила -0,02 тыс.руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения величины товарной продукции, фондоёмкость уменьшилась на 0,01 тыс.руб., а за счёт влияния изменения основных средств уменьшилась на 0,01тыс.руб.

     Повышение фондоотдачи (и соответственно снижение фондоемкости) свидетельствует о  повышении эффективности использования основных фондов и ведет к экономии капитальных вложений. Повышение фондоотдачи достигается за счет совершенствования структуры основных фондов (повышение доли их активной части — машин и оборудования, замена устаревших и неэффективных средств труда новыми, высокопроизводительными), переходом на двух-трехсменную работу, устранением внутрисменных простоев, проведением аттестации рабочих мест и реализацией излишнего оборудования, своевременной и четкой организацией планово-предупредительного ремонта, улучшением ухода за оборудованием.

Таблица 8 – Анализ эффективности использования материальных ресурсов

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Базис. период	Отчет. период	Отклонение
					Абс.	Отн., %
1	Товарная продукция (ТП)	тыс. руб.	809826	915173	+105347	13
2	Материальные  затраты (МЗ)	тыс. руб.	224125	268695	+44570	20
3	Материалоотдача (МО) (стр.1:стр.2)	руб.	3,61	3,41	-0,2	-5,5
4	Материалоемкость  (МЕ) (стр.2:стр.1)	руб.	0,28	0,29	+0,01	+3,6

     Рассмотрим  показатель материалоотдачи.

     МО =   – кратная мультипликативная модель.

     ТП = МО*МЗ – двухфакторная мультипликативная  модель

     ТП_б = МО_б*МЗ_б

     ТП_мо = ∆МО*МЗ_б = -0,2*224125=-44825 тыс. руб.

     ТП_мз = МО_о*∆МЗ = 3,41*44570=151984 тыс. руб.

     ∆Тп = ТП_мо+ТП_мз = -44825+151984=107159 тыс. руб.

     Из  расчёта следует, что за счёт влияния  изменения материалоотдачи товарная продукция уменьшилась на 44825 .руб., а за счёт влияния изменения материальных затрат увеличилась на 151984тыс.руб. Сумма влияния всех факторов 107159 тыс. руб., т. е. приращение экстенсивного фактора (материальных затрат) при базовой материалоотдаче дало значительное приращение объема продукции, но снижение интенсивного фактора (материалоотдачи) снизило возможность объема товарной продукции на 44825 тыс. руб.