Анализ оборотных средств

По результатам  анализа финансового состояния  предприятия по данным 2008-2010 гг. сделан вывод о нормальном и кризисном финансовом состоянии предприятия.

Этот вывод  опирается на следующие позитивные и негативные явления и тенденции в деятельности предприятия, выявленные в ходе финансового анализа.

К позитивным можно  отнести:

Валюта баланса  за рассматриваемый период выросла  на 732,4 млн.руб., это говорит о том, что на предприятии достигается  рост имущественного потенциала, обеспечивающий увеличение его финансовых результатов.

Рассматривая  показатели аналитического баланса, предприятие  на протяжении изучаемого периода, можно  отметить, что структура баланса  оставалась стабильной, в динамике все статьи баланса растут. В активе баланса преобладают: основные средства 42.46%; дебиторская задолженность (краткосрочная) 11,89%, остальные статьи актива баланса занимают не значительную часть. В пассиве баланса преобладает добавочный капитал 45,41%, нераспределенная прибыль 33,52% и кредиторская задолженность (краткосрочная) 15,48%. У предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства.

За рассматриваемый  период предприятие работало стабильно, без убытков, чистая прибыль за 3 года выросла в 1,5 раза и составила 309,3 млн. руб.

На предприятии  выполняется все правила финансирования и инвестирования, т.е предприятие  находится в хорошем финансовом положении.

За рассматриваемый  период предприятие работало стабильно, без убытков, чистая прибыль за 3 года выросла в 1,5 раза и составила 309,3 млн. руб.

К негативным относятся:

Баланс предприятия  нельзя признать абсолютно ликвидным, т.к. в данном случае не выполняется  первое критериальное соотношение (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных пассивов;

На предприятии  операционный цикл составляет 238 дней, капитал успевает оборачиваться только 1,5 раза в год. Необходимо минимизировать операционный цикл внедряя новую технологию, оборудование. На данном предприятии большой операционный цикл связан со спецификой деятельности.

Предприятие ежегодно генерирует текущую финансовую потребность в постоянно возрастающих объемах (в 2010 году ТФП составила 826 млн.руб. и выросла за 3года почти в 2 раза). Причиной выступает резкое увеличение денежных средств, что связано с высокими темпами роста производственной программы и годового и недостаточностью кредиторской задолженности как источника спонтанного финансирования предприятия.

В качестве решения, направленного на повышение финансовой устойчивости предприятия ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» предложено снизить до минимума краткосрочные займы и кредиты. Для этого я в своем проекте снизил текущие займы и кредиты с 826 млн. руб. до 7768,9млн. руб., за счет списания дебиторской задолженности и уменьшением запасов. Так же я увеличил собственные оборотные средства с 714,5млн. руб. до726,5млн. руб.

Темп роста незавершенного строительства предполагает, что  в 2010 году реконструируемые объекты были введены в эксплуатацию около 30 млн. руб. завершенных объектов, что позволяет планомерно выводить из оборота старые основные средства, которые завершили свой амортизационный цикл, а так же списание и распределение лишнего не нужного оборудования на 12 млн. руб..

Разработанные мероприятия  позволят увеличить ЧОК на 12 млн. руб., соответственно повысить потенциал  самофинансирования ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» в проектном периоде.

Этим мне  удалось снизить нехватку денежных средств со111,5млн. руб.(13,5%) до 42,4млн. руб.(6%).

Таким образом, предложенные в дипломной работе рекомендации по повышению финансовой устойчивости можно считать экономически обоснованными, целесообразными и своевременными.

Список используемых источников

1. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Методика экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2008.
2. Баранов В.В. Финансовый менеджмент». – М.:Дело, 2008. – 512 с.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – М.: Ника – Центр, 2009. – 528 с.
4. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 144 с.
5. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х томах. Пер. с анагл. В.В.Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2007. – 669 с.
6. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб.пособие.-М.: «Маркетинг», 2009.-320с.
7. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ.-2-е изд., доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-615с.
8. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 4. – с.21.
9. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 351 с.
10. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: «Бизнес пресса», 2009. – 304 с.
11. Крейнина М.М. Финансовое состояние предприятия. – М.: Дис, 2007. - 221 с.
12. Лапусто М.Г. Справочник директора предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 412с.
13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учеб.пособ.для вузов / Под ред. Любушина Н.П. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2008г. – 471с.
14. Овчинникова О.В. Финансовая политика предприятия: Учебно-практическое пособие / О.В. Овчинникова, Е.В. Башлыков, Т.А, Петренко, В.А. Коровина. – Челябинск: УрСЭИ АТ и СО, 2008. – 168с.
15. Оценка и диагностика финансового состояния предприятия: методика и критерии принятия управленческих решений: Учебно-практическое пособие / Сост.: О.В. Овчинникова, Е.В. Стокоз, А.С. Черевко, А.В. Черепанов. – Челябинск: УрСЭИ АТ и СО, 2003. – 80с.
16. Остапенко В.В. Финансы предприятия. – М.: Омега – Л, 2007. – 303с.
17. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 400 с.
18. Попова Р.Г. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2007. – 224с.
19. Поляк Г.В. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 518 с.
20. Снитко Л.Т., Красная Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. – М.: Изд-во РДЛ, 2008. – 216 с.
21. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2009. –504 с.
22. Тубурчак Н.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов.-Ростов н.Д.: Феникс,2007.-352 с.
23. Финансовый менеджмент / Под ред Г.П.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 527 с.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С.Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2007. – 656 с.
25. Финансовый менеджмент. / Под ред. Н.Ф.Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 495 с.
26. Финансы предприятий. / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 447 с.
27. Шеремет Е.В. Негашев Е.Г. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 1999.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2