Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 01:00, дипломная работа
Цель исследования – проанализировать оборотные средства ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» и источники их формирования.
Задачи исследования:
1. Рассмотреть сущность понятия «оборотные средства предприятия» и источники их формирования.
2. Представить историю возникновения ООО «СП «МАШТЕХТРАНС», ее организационную структуру.
3. Проанализировать оборотные средства ООО «СП «МАШТЕХТРАНС».
4. Разработать мероприятия по улучшению использования оборотных средств ООО «СП «МАШТЕХТРАНС».
Введение. 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.1 Сущность и классификация оборотных средств предприятия 4
1.2. Источники формирования оборотных средств 22
1.3 Методика расчета и принципы оценки эффективности использования и управления оборотными средствами предприятия 27
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА, АНАЛИЗ, ДИАГНОСТИКА, ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» за 2008-2010 годы 38
2.1. Краткая характеристика ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» 38
2.2. Анализ и оценка эффективности использования оборотных средств ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» 40
2.3. Анализ и оценка финансового состояния ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» 64
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» 82
3.1. Разработка мероприятий обеспечивающих укрепление финансовой устойчивости ООО «СП «МАШТЕХТРАНС 84
3.2. Разработка мероприятий направленных на сокращение текущей финансовой потребности (ТФП) 87
3.3. Разработка мероприятий обеспечивающих рост чистого оборотного капитала (СОС) 95
3.4. Разработанные мероприятий снижающих зависимость ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» от краткосрочных банковских заимствований 99
Заключение 102
Приложения
Анализ финансового состояния предприятия предполагает проведение оценки и диагностики состояния имущества (активов) предприятия (основного и оборотного) во взаимосвязи с анализом структуры активов и структуры капитала (пассивов), за счет которого данные активы сформированы. Цель данного раздела - показать наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия и то, как это влияет на финансовую устойчивость предприятия
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов предприятия.
Таблица 5
Структурные характеристики имущественного потенциала (активов) предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютные значения финансовых коэффициентов | |||||||||||
числитель, млн.руб. |
знаменатель, млн.руб. | ||||||||||||
2008г |
2009г |
2010г |
2008г |
2009г |
2010г |
2008г |
2009г. |
2010г | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||||
Доля основных средств в имуществе предприятия |
Основные средства А120 |
Имущество предприятия А300 |
0,542 |
0,470 |
0,425 | ||||||||
717,2 |
778,5 |
873,2 |
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 | ||||||||
Доля оборотных средств в имуществе предприятия |
Оборотные активы А290 |
Активы предприятия А300 |
0,442 |
0,491 |
0,558 | ||||||||
585,4 |
812,3 |
1147,7 |
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 | ||||||||
Доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия (незавершенное строительство) |
Незавершенное строительство А130 |
Имущество (активы) А300 |
0,016 |
0,039 |
0,017 | ||||||||
21,2 |
64,7 |
35,4 |
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 |
||||||||
Структурные характеристики имущественного потенциала (активов) предприятия включают расчет следующих показателей:
Доля основных
средств в имуществе
Доля оборотных
средств в имуществе
Доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия (незавершенное строительство) показывает, что в 2008г. в структуре активов 1,6% занимало незавершенное производство, в 2010г. – 1,7%
Таблица 6
Оценка состояния основного имущества предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютные значения коэффициентов | |||||||
числитель, млн.руб. |
знаменатель, млн.руб. | ||||||||
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Коэффициент инвестирования |
Собственный капитал П490 |
Внеоборотные активы А190 |
1,362 |
1,461 |
1,786 | ||||
1005,5 |
1231,6 |
1623,2 |
738,5 |
843,2 |
908,7 | ||||
Индекс постоянного актива |
Внеоборотные активы А190 |
Капитал и резервы П490 |
0,734 |
0,685 |
0,560 | ||||
738,5 |
843,2 |
908,7 |
1005,5 |
1231,6 |
1623,2 | ||||
Отношение долгосрочных инвестиций к основным средствам предприятия |
Незавершенное строительство А130 |
Основные средства А120 |
0,030 |
0,083 |
0,041 | ||||
21,2 |
64,7 |
35,4 |
717,2 |
778,5 |
873,2 | ||||
Отношение основных средств к текущим активам п\п |
Основные средства А120 |
Оборотные средства А290 |
1,225 |
0,958 |
0,761 | ||||
717,2 |
778,5 |
873,2 |
585,4 |
812,3 |
1147,7 | ||||
Коэффициент инвестирования это соотношение собственного капитала и внеоборотных активов. На ООО «СП «МАШТЕХТРАНС» на 1 рубль внеоборотных активов приходится в 2008г. 1 руб. 36,2 коп. собственного капитала. В 2010г произошло увеличение этого коэффициента до 1руб. 78,6 коп.
Индекс постоянного актива характеризует насколько внеоборотные активы представлены собственным капиталом. На 1 рубль собственного капитала в 2010г. приходится 0,56 руб. основного капитала. Значение данного показателя меньше 1, следовательно, на предприятии есть собственные оборотные средства. В динамике показатель снижается, что свидетельствует о том, что повышается собственный капитал.
Отношение долгосрочных инвестиций к основным средствам предприятия показывает, что в 2008г. на 1 руб. основных средств приходится 3 коп. незавершенного строительства, в 2010г. – 4,1 коп.
Отношение основных средств к текущим активам предприятия показывает, что в 2008г. на 1 руб. основных средств приходится 1 руб. 22,5 коп. оборотных средств, в 2010г. показатель снижается на 1 руб. приходится только 76,1 коп. Структурные характеристики финансовых ресурсов (пассивов) предприятия.
Таблица 7
Структурные характеристики финансовых ресурсов предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Значения финансовых коэффициентов | |||||||||||||||
числитель, млн.руб. |
знаменатель, млн.руб. | ||||||||||||||||
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||||||||
Коэффициент автономии (коэффициент финансирования) |
Собственный капитал П490 |
Финансовые ресурсы П700 |
0,760 |
0,744 |
0,789 | ||||||||||||
1005,5 |
1231,6 |
1623,2 |
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 | ||||||||||||
Уровень перманентного капитала |
Перманентный капитал (П490+П590) |
Денежный капитал П700 |
0,760 |
0,744 |
0,789 | ||||||||||||
1005,5 |
1231,6 |
1623,2 |
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 | ||||||||||||
Доля краткосрочных обязательств в финансовых ресурсах предприятия |
Краткосрочные обязательства П690 |
Финансовые ресурсы П700 |
0,240 |
0,256 |
0,211 | ||||||||||||
318,3 |
423,9 |
433,2 |
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 | ||||||||||||
Доля банковских заимствований в валюте баланса |
Банковские кредиты и займы (П590+П610) |
Валюта баланса П700 |
0,106 |
0,081 |
0,056 | ||||||||||||
140,4 |
133,8 |
114,8 |
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 | ||||||||||||
Уровень перманентного капитала - характеризует долю перманентного капитала (постоянных устойчивых активов) в пассиве капитала. В нашем случае уровень перманентного капитала составляет 78,9% в пассиве. По сравнению с фактическим годом показатель увеличился на 3,8%, т.е. финансовая независимость предприятия от внешних источников повышается.
Доля краткосрочных обязательств в финансовых ресурсах предприятия в 2008г. составила 24%, в 2010г. - 21,1%.
Доля банковских заимствований в валюте баланса имеет тенденцию снижения, в 2008г. этот показатель составлял 10,6,%, а в 2010г. – 5,6%.
Коэффициент финансовой зависимости – это обратная коэффициенту автономии величина. На 1 рубль собственного капитала приходится, примерно, 1 руб. 31,7 копейки инвестируемого капитала. В 2010 году наблюдается снижение этого коэффициента (1 руб. 26,7 коп.), т.е. у предприятия уменьшается зависимость от внешних источников (см. табл.7).
Таблица 8
Оценка рыночной устойчивости предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Значения финансовых коэффициентов | ||||||||
числитель, млн.руб. |
знаменатель, млн.руб. | |||||||||
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
Коэффициент финансовой зависимости ("финансовый рычаг предприятия") |
Финансовые ресурсы П700 |
Собственный капитал П490 |
1,317 |
1,344 |
1,267 | |||||
1323,9 |
1655,5 |
2056,3 |
1005,5 |
1231,6 |
1623,2 | |||||
Коэффициент финансовой напряженности |
Привлеченные финансовые источники (П590+П690) |
Капитал и резервы П490 |
0,317 |
0,344 |
0,267 | |||||
318,3 |
423,9 |
433,2 |
1005,5 |
1231,6 |
1623,2 | |||||
Коэффициент финансовой нагрузки на рубль собственного капитала ("плечо финансового рычага") |
Банковские кредиты и займы (П590+П610) |
Собственный капитал П490 |
0,140 |
0,109 |
0,071 | |||||
140,4 |
133,8 |
114,8 |
1005,5 |
1231,6 |
1623,2 | |||||
Таблица 9
Оценка состояния задолженностей ООО «СП «МАШТЕХТРАНС»
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютные значения коэффициентов | |||||||
числитель, млн.руб. |
знаменатель, млн.руб. | ||||||||
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
Дебиторские задолженности (А230+А240) |
Кредиторская задолженность П620 |
1,153 |
0,355 |
0,768 | ||||
101,8 |
103,0 |
244,6 |
88,3 |
290,1 |
318,4 | ||||
Коэффициент спонтанного финансирования текущих активов |
Чистый коммерческий кредит (П620-(А230+А240)) |
Текущие активы предприятия без задолженностей дебиторов (А290-(А230+А240)) |
-0,028 |
0,000 |
0,000 | ||||
-13,5 |
187,1 |
73,8 |
483,6 |
709287,0 |
903131,0 | ||||
Риск дебиторской задолженности |
Дебиторские задолженности (А230+А240) |
Активы предприятия А300 |
0,077 |
0,062 |
0,119 | ||||
101767,0 |
103024,0 |
244554,0 |
1323887,0 |
1655517,0 |
2056349,0 | ||||
Риск кредиторской задолженности |
Кредиторская задолженность П620 |
Денежный капитал П700 |
0,067 |
0,175 |
0,155 | ||||
88295,0 |
290095,0 |
318384,0 |
1323887,0 |
1655517,0 |
2056349,0 | ||||