Бизнес-план мясоперерабатывающего комбината

издержки) за расчетный период.

Финансово-экономические расчеты обычно производятся на первый год с

периодом в  один месяц, в последующий - квартал, а затем по годам.

Таблица 3.18

Наименование показателя Первый год, месяцы Всего,

за год

Второй год, кварталы

1 .... 11 12 1 2 3 4

1. Выручка от

реализации  продукции

2. Сырье и материалы

3. Комплект. изделия

4. Сдельная заработная

плата

5. Другие прямые

издержки

6. Прямые издержки -

всего (п.2+п.3+п.4+п.5)

7. Валовая прибыль

(п.1-п.6)

8. Производственные

издержки

9. Торговые издержки

10. Административные

издержки

11.Общие  (постоянные

издержки)-всего

(п.8+п.9+п.10)

12. Налоги и выплаты в

Фонды соц. обеспечения

13. Амортизация

14. Проценты по

кредитам

15. Суммарные

калькуляционные

издержки

(п12+п.13+п.14)

16. Другие поступления

17. Другие выплаты

18. Прибыль до

выплаты налога

(п.7-п.11-п.15+п.16-п.17)

19. Налог на прибыль

20. Чистая прибыль

(п.18-п.19)

32

Поток реальных денег

Составление таблицы 3.18 потока реальных денег является завершающей

стадией в финансовых расчетах по проекту. Эта таблица показывает

обеспеченность  финансовыми ресурсами процесса реализации проекта на

каждом этапе. Таблица 3.18 потока реальных денег является основным

документом, предназначенным для определения потребности в капитале,

выработки стратегии  финансирования предприятия, а также оценки

эффективности его использования.

Таблица потока реальных денег состоит из трех частей:

• потока реальных денег от производственной деятельности,

• потока реальных денег от инвестиционной деятельности,

• потока реальных денег от финансовой деятельности.

Все поступления  и платежи отображаются в периоды  времени,

соответствующие фактическим датам осуществления  этих платежей, с учетом

задержки платежей за поставки материалов и комплектующих  изделий, условий

реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом), а также условий

формирования  производственных запасов.

Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется

предприятием  для выплат, на обеспечение производственной деятельности

последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и

личное потребление.

Оценка  потока реальных денег.

Если  на каком либо этапе (шаге расчета) сальдо реальных денег

становится  отрицательным, это  означает, что проект в данном виде не

может быть осуществлен из-за дефицита финансовых средств.

Таблица 3.18.

Наименование  показателя Первый год, месяцы Всего,

за

год

Второй год, кварталы

1 .... 11 12 1 2 3 4

1. Поступления от сбыта

продукции

2. Прямые

производственные

издержки

3. Поступления от

других видов

деятельности

4. Выплаты на другие

виды деятельности

5. Общие (постоянные)

издержки

6. Налоги и выплаты в

Фонды социального

обеспечения

33

7. Денежный поток  по

производственной

деятельности

(п.1-п.2+п.3-п.4-п.5-п.6)

8. Затраты на

приобретение  активов

9. Другие издержки

подготовительного

периода

10. Поступления от

продажи активов

11. Денежный поток  по

инвестиционной

деятельности

(п.10-п.8-п.9)

12. Собственный

(акционерный) капитал

13. Займы

14. Погашение

задолженности по

кредитам

15. Выплаты дивидендов

16. Выплаты процентов

по займам

17. Банковские вклады

18. Доходы по

банковским вкладам

19. Денежный поток  по

финансовой

деятельности

(п.12+п.13-п.14-п.15-

п.16+п.17+п.18)

20.Баланс наличности на

начало периода

(п.20=п.21 предыдущего

периода)

*

21.Баланс наличности

на  конец периода

(п.7+п.11+п.19+п.20)

* В первую клетку п.20 заносятся денежные средства (из имеющихся),

вкладываемые  в оборотные средства на начало производственной деятельности.

3.9. Пояснение и рекомендации  по составлению  раздела

«Риски и гарантии».

Целью данного  раздела бизнес-плана является описание внешних и внутренних

факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска, и

предусмотренных мер по защите от возможных финансовых потерь

предприятия и  кредитора. Инвесторы (кредиторы) хотят знать, с какими

проблемами можно  столкнуться при реализации проекта  и как предприниматель

34

предполагает  преодолеть их. Глубина и анализ рискованности дела зависит от

конкретного вида деятельности и объема проекта.

Под риском понимается вероятность (угроза) потери предприятием части своих

ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов,

возникших в  результате производственной и финансовой деятельности

предприятия.

Существует три  основных вида риска: коммерческий, производственный,

финансовый.

Коммерческий  риск является отражением ненадежности доходов, связанных с

факторами конкуренции  и проблемами сбыта.

Производственный  риск непосредственно связан с факторами низкого

качества продукции, ненадежностью оборудования, отсутствием или слабостью