Методика составления и организация процесса бюджетирования в организации

Средневзвешенная норма амортизационных  отчислений 14,5%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных  отчислений и ее распределение
Стр.	Показатель	Сумма тыс.руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года данные.                                                         табл.3	22 420
2	Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов	6517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью  амортизированного оборудования ( в действующих ценах)                                             табл.3	2780
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов ( в действующих ценах) - всего                                                          стр.1+стр.2 стр.3- стр.4	25 333
6	Средняя норма амортизации                                              табл. 3	0,145
7	Сумма амортизационных отчислений - всего     стр.5*стр.6/100	3673
8	использование амортизационных отчислений на капитальные вложения                                                        стр.7	3673

 

Расчеты к таблице 4:

1. Стр.1 (Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года) = по условию 22 420 тыс.руб.
2. Стр.2 (Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов) по формуле:

, где 

ОФ_вв –стоимость основных средств, вводимых в эксплуатацию в плановом периоде;

К – количество полных месяцев функционирования основных средств в плановом периоде.

 тыс.руб.

3. Стр.3(Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов) по формуле:

, где

ОФ_выб – стоимость основных средств, выбывающих из эксплуатации в плановом периоде;

(12-К) – число полных месяцев,  остающихся до конца года после  выбытия основных средств.

 тыс.руб.

4. Стр.4 (Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах))=по условию 2 780 тыс.руб.
5. Стр.5 (Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего) воспользуемся формулой:

 

=22 420 + 6 517 - 824 - 2 780 = 25 333 тыс.руб.

6. Стр.6 (Средняя норма амортизации) = по условию 14,5%.
7. Стр.7 (Сумма амортизационных отчислений, всего)= стр.5(Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего) * 14,5 / 100=3 673 тыс.руб.

Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли на основании данных табл.5

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Данные к расчету объема реализации продукции и прибыли
Стр.	Показатель	Сумма тыс.руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на нач.года
1.1	В ценах базисного года без НДС  и акцизов	2 430
1.2	По производственной себестоимости	1 460
2	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года
2.1	В днях запаса	9
2.2	В действующих ценах (без НДС и  акцизов)             (табл.2 стр.13 гр.4/90*стр.2.1)	2 031
2.3	По производственной себестоимости               (табл.2 стр.10 гр.4/90*стр.2.1)	927
*Определить

 

Расчеты к таблице 5:

1. Стр 2.2 (В действующих ценах (без НДС и акцизов)) = стр.13 табл.2 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) / 90 * 9 =2 031

тыс.руб.

2. Стр.2.3. (По производственной себестоимости) = стр.10 табл.2 (Производственная себестоимость товарной продукции) /90*9= 927 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции  и прибыли от продаж
Стр.	Показатель	Сумма тыс.руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года в ценах  базисного года
1.1	В ценах базисного года без НДС  и акцизов                       табл.5 стр.1	2 430
1.2	По производственной себестоимости                               табл.5 стр.1.2	1 460
1.3	Прибыль                                                                                  стр. 1.1 - стр. 1.2	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	В действующих ценах без НДС  и акцизов                           табл.2 стр.13	81 250
2.2	По полной себестоимости                                                       табл.2 стр.12	38 277
2.3	Прибыль                                                                                    стр.2.1-стр.2.2	42 973
3	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года
3.1	В днях запаса                                                                       табл.5 стр.2.1	9
3.2	В действующих ценах без НДС  и акцизов                           табл.2 стр.13 гр.4/90*9	2 031
3.3	По производственной себестоимости                                 табл.2 стр.10 гр.4/90*9	927
3.4	Прибыль                                                                            стр.3.2-стр.3.3	1 104
4	Объем продаж продукции в планируемом  году
4.1	В действующих ценах без НДС  и акцизов          стр.1.1+стр.2.1-стр.3.2	81 649
4.2	По полной себестоимости                                   стр.1.2+стр.2.2-стр3.3	38 810
4.3	Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)                                                           стр.4.1-стр.4.2	42 839

Расчет к таблице 6:

1. Стр.1.1 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов) = стр.1.1 табл.5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов) = 2 430 тыс.руб.
2. Стр.1.2 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) = стр. 1.2 табл.5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) = 1 460 тыс.руб.
3. Стр.1.3 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года, прибыль) = стр.1.1 табл.5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов) - стр. 1.2 табл.5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) = 2430-1460= 970 тыс.руб.
4. Стр.2.1. (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов) = стр.13 табл.2 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) = 81 250тыс.руб.
5. Стр.2.2 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости) = стр.12 табл.2 (Полная себестоимость товарной продукции) =38 277 тыс.руб.
6. Стр.2.3 (прибыль) = стр.13 табл.2 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) - стр.12 табл.2 (Полная себестоимость товарной продукции) = 42 973 тыс.руб.
7. Стр.3.1 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса) = стр.2.1 табл.5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса) =9.
8. Стр. 3.2 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов) = стр.2.2 табл.5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов) = 2 031 тыс.руб.
9. Стр.3.3 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) = стр.2.3 табл.5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) = 927 тыс.руб.
10. Стр.3.4 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года прибыль) = стр.2.2 табл.5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр.2.3 табл.5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) = 1 104 тыс.руб.
11. Стр.4.1 (Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов) = стр.1.1 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов) + стр.2.1. (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 3.2 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов) = 81 649 тыс.руб
12. Стр.4.2 (Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости) = стр.1.2 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) + стр.2.2 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости) - стр.3.3 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) =  38 810 тыс.руб.
13. Стр. 4.3 (Прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг) в планируемом году) = стр.4.1 (Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр.4.2 (Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости) = 42 839 тыс.руб

Составим проект отчета о прибылях и убытках по данным представленным в табл.7 и табл.6.

Таблица 7

Данные к расчету прибыли
Стр.	Показатель	Сумма тыс.руб.
1	2	3
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8 200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 880
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3 001
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4 900
7	Проценты к уплате                                                            табл.11 стр.9 гр.3+табл.11 стр.9 гр.4	770
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	18 321
10	Расходы по прочим операциям	12 460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 279
12	Содержание объектов социальной сферы - всего                                                                      В том числе:                                                            стр.12.1+стр.12.2+стр.12.3	1 820
<p class="Normal_0020Table" style=" margin-bottom: 0pt; text-align: center; line-height: 1