Методы финансового планирования

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1.1. Финансовое планирование в  составе бизнес плана

1.2. Понятие и этапы финансового  плана в части бизнес- плана

1.3. Задачи  и значения финансового планирования

ГЛАВА 2. Методы финансового планирования

2.1 Методы  экономико-математического моделирования

2.2 Расчетно-аналитический  метод

2.3 Балансовый  метод

2.4 Нормативный  метод

2.5 Метод оптимизации плановых решений

ГЛАВА 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

3.1 Перспективное  финансовое планирование

3.2 Текущее  финансовое планирование

3.3 Оперативное  финансовое планирование 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность  темы «Финансовое планирование на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего с переходом от командной  модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без него невозможно добиться реальных результатов на рынке.

Финансовое  планирование это, во-первых, определение  будущего предприятия и его структурных  подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов  и средств (ресурсов) и определение  последовательности действий в достижении желаемых результатов [10, с.124-125].

Решив заняться бизнесом, предприниматель  должен тщательно спланировать его  организацию. Составить бизнес-план, с которым во всем мире принято  начинать любое коммерческой предприятие. В условиях рынка подобные планы  необходимы всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить  свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который  должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Без бизнес-плана, нельзя браться  за коммерческую деятельность, т.к. возможность  неудачи будет слишком велика. В рыночной экономике предприниматели  не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно  собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так  и о собственных перспективах и возможностях

Однако в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие использование финансового планирования на предприятии. Основные из них:

1) Высокая степень неопределенности на российском рынке, связанные с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни.

2) Незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок.

 3)Отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса.

Большие возможности для осуществления  эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.

На небольших  предприятиях, как правило, для этого  нет средств, хотя потребность в  финансовом планировании больше, чем  у крупных. Мелкие фирмы нуждаются в финансовом планировании больше (т.к. нуждаются в привлечении заемных средств) [3, c.253-255].

     Актуальность курсовой работы состоит в том, что вопросы грамотного планирования волнуют большинство предприятий, ведь от качества составленного финансового плана зависит деятельность предприятия, ее финансовое положение.

Цель  данной курсовой работы – рассмотреть понятие планирования, финансовый план, методы и принципы планирования, а также виды финансовых планов на предприятиях.

Цель  позволила сформулировать следующие  задачи, которые решались в данной работе:

1)Раскрытие сущности финансового плана как составной части бизнес-плана.

2)Изучить значение и задачи финансового плана.

3)Рассмотрение  основных методов финансового планирования.

4)Исследование видов финансовых планов.

Объектом  исследования курсовой работы является деятельность предприятия. Предметом исследования являются финансовые отношения, связанные с формированием финансового планирования на предприятии.

Курсовая  работа состоит из трех глав, расчетной  части, списка используемой литературы. Для написания курсовой работы были использованы учебные пособия в области финансов предприятий, стратегического и внутрифирменного планирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1. Финансовое планирование в составе бизнес- плана

 

В условиях рыночной экономики успех как деятельности фирмы, так и отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т.е. насколько грамотно оно реализует процесс внутрифирменного планирования.

 

Планирование – это форма деятельности, содержанием которой является разработка, утверждение, доведение планов до исполнителей и контроль за их выполнением. Конкретным результатом планирования является план. План – это документ, в котором отражены наиболее существенные характеристики экономики предприятия (документ, отражающий желаемое состояние производства).

     Одним из плановых документов, разрабатываемых предпринимательской  фирмой, является бизнес-план. Бизнес-план - это документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий риски, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

        Составление его преследует несколько  целей, основные из них: 

• Осуществление инвестиционных проектов;
• Реализация отдельных коммерческих операций;
• Эмиссия ценных бумаг;
• Финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса;
• Определение перспектив развития фирмы;
• Проведение реорганизационных мероприятий. [2, с.456].

Можно без  преувеличения сказать, что бизнес-план является одним из наиболее эффективных  инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании независимо от ее размеров, сферы и масштабов  деятельности. Отсутствие такого документа  приводит к неэффективному распределению  ограниченных финансовых  и материальных ресурсов, не позволяет сконцентрировать усилие персонала на решении наиболее перспективных задач, создает сложности  для проведения эффективного контроля из-за отсутствия другого обобщающего  документа, позволяющего оценить отклонение фактически достигнутых результатов  от запланированных. [1, c.423]. Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта, и оказывает большое влияние на экономику предприятия.

Значение  финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

• воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;
• предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;
• служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

В разработке бизнес- плана принимают участие  все основные структурные подразделения  предпринимательской фирмы, в том  числе финансовый отдел или департамент. Разрабатывается он, как правило, на 3-5 лет, при этом показатели первого  планируемого года рассчитываются с  помесячной или поквартальной разбивкой. Бизнес- план отражает все стороны  производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и, как правило, включает в себя следующие разделы:

• резюме (выводы);
• описание фирмы;
• описание продукции (работ, услуг);
• анализ рынков и конкурентов;
• маркетинговый план;
• план производства;
• организационный план;
• финансовый план;
• приложения.

С одной стороны, бизнес-план — это серьезный аналитический  документ, а с другой — средство рекламы, поэтому он должен быть написан  деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу. Информация, представляемая в нем, должна быть четкой, емкой, но одновременно и краткой. При подготовке бизнес-плана следует учитывать, что банки и инвестиционные компании рассматривают множество предложений. Чтобы не затеряться в этом множестве, бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований и стандартов организаций и лиц, которым предполагается представить этот документ. Данный документ позволяет предпринимательской фирме выявить такие важнейшие моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения фирмы с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.

 

Важнейшей частью бизнес- плана является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и представляющий их в стоимостном  выражении. Этот раздел необходим и  важен как для предпринимательских  фирм, так и для инвесторов и  кредиторов. Фирмы должны знать источники  и размер финансовых ресурсов, необходимых  для осуществления проекта, направления использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы и кредиторы в свою очередь должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков срок окупаемости и возврата.

 

 

 

2. Понятие и этапы финансового плана в части бизнес- плана

 

Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, в котором подытожены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Финансовый план бизнес- плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:

• прогноз объемов продаж;
• прогноз доходов и расходов;
• прогноз денежных поступлений и выплат;
• сводный баланс активов и пассивов;
• план по источникам и использованию средств;
• расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).

1. Прогноз объемов продаж  разрабатывается  с учетом показателей плана  маркетинга (входящего в состав  бизнес- плана) и основывается  на информации о предлагаемых  объемах реализации по каждому  товару и ожидаемой цене единицы  каждого товара. Данный прогноз  может быть представлен в форме  таблицы 1. Разработка данного документа позволяет предпринимательской фирме выявить важнейшие моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производительности.

Таблица 1

Прогноз объемов реализации¹

Вид реализуемой продукции	Объем реализации в натуральном  выражении	Цена единицы продукции, ден. ед.	Всего продажи, ден. ед.
Товар А	105	307	32 235
Товар Б	206	605	124 630
Товар В	500	200	100 000
Всего	811		256 865

 

2. Прогноз доходов и расходов составляется с целью показать, как будет формироваться, и измеряться прибыль, и разрабатывается, как правило, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке. Примерная схема прогноза доходов и расходов представлена в таблице 2.

Таблица 2

Прогноз доходов и расходов²

Показатели	Годы
	1-й				2-й	3-й
	месяцы
	1	2	…	12
Доходы от продажи товаров (работ, услуг)	600 000	800 000		3 000 000	6 000 000	9 000 000
Налог на добавленную стоимость	91 525	122 034		457 627	915 254	1 372 881
Себестоимость реализованной продукции	306 000	400 000		1 700 000	2 000 000	3 400 000
Валовая прибыль	202 475	277 966		842 373	3 084 746	4 227 119
Эксплуатационные издержки, всего В том числе:      управленческие расходы,  всего      зарплата      канцпринадлежности      плата за телефон      почтовые расходы	60 000 45 000 3 000 11 000 1 000	70 000 60 000 500 9 500 -		160 000 125 000 5 000 30 000 2 000	1 000 000 920 000 15 000 60 000 5 000	1 500 000 1 409 000 15 000 70 000 6 000
Затраты на сбыт	-	-		-	-	10 000
Аренда помещений	15 000	15 000		15 000	180 000	240 000
Коммунальные услуги	-	-		-	-	-
Транспорт	-	-		-	-	-
Реклама	-	-		-	-	-
Страхование	-	-		-	-	-
Налоги	20 000	35 000		50 000	400 000	450 000
Проценты за капитал	-	-		-	-	-
Амортизация	5 000	5 000		10 000	80 000	90 000
Затраты на науку	-	-		-	-	-
Прочие расходы	10 000	20 000		36 000	300 000	400 000
Прибыль до уплаты налогов	92 475	132 966		571 373	1 124 746	1 537 119
Налог на прибыль	22 194	31 912		137 130	269 939	368 909
Чистая прибыль	70 281	101 054		434 243	854 807	1 168 210