Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2014 в 11:11, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть понятие планирования, финансовый план, методы и принципы планирования, а также виды финансовых планов на предприятиях.
Цель позволила сформулировать следующие задачи, которые решались в данной работе:
1)Раскрытие сущности финансового плана как составной части бизнес-плана.
2)Изучить значение и задачи финансового плана.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана
1.1. Финансовое планирование в составе бизнес плана
1.2. Понятие и этапы финансового плана в части бизнес- плана
1.3. Задачи и значения финансового планирования
ГЛАВА 2. Методы финансового планирования
2.1 Методы экономико-математического моделирования
2.2 Расчетно-аналитический метод
2.3 Балансовый метод
2.4 Нормативный метод
2.5 Метод оптимизации плановых решений
ГЛАВА 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
3.1 Перспективное финансовое планирование
3.2 Текущее финансовое планирование
3.3 Оперативное финансовое планирование
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Стр. |
Источник |
Капитальные вложения, тыс. руб. | |
производственного назначения |
непроизводственного назначения | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
2500 |
2 |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
12666 |
1500 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
4494 |
- |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
840 |
- |
5 |
Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
3000 |
6 |
Прочие источники |
- |
- |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
- |
- |
8 |
Итого вложений во необоротные активы |
18000 |
7000 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
- |
- |
п.1 (непроиз. назначения)= п.2 (табл.15)= 2500
п.2 (производств. назнач.)=п.3 (табл.14)=12666
п.2 (непроизводств. назначение)=п.4(табл.14)= 1500
п.3= п.3 (табл.1)= 4494
п.4= 8,4%* п.1.1(табл. 9)=8,4%*10000=840
п.5= п.4 .(табл.9)=3000
Таблица 11
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
Стр. |
Показатель |
|
1 |
2 |
3 |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
30 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
480 |
3 |
Норматив на начало года |
|
3.1 |
Производственные запасы |
2200 |
3.2 |
Незавершенное производство |
600 |
3.3 |
Расходы будущих периодов |
80 |
3.4 |
Готовая продукция |
1600 |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
4.1 |
Производственные запасы |
50 дней |
4.2 |
Незавершенное производство |
8 дней |
4.3 |
Готовая продукция |
16 дней |
Таблица 12
Стр. |
Статья затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кВ., тыс.., всего |
Затраты IV кВ., тыс. руб./ день |
Нормы запасов, дни |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Производственные запасы |
2200 |
4630 |
51,4 |
50 |
2570 |
+370 |
2 |
Незавершенное производство |
600 |
11427 |
127 |
8 |
1016 |
+416 |
3 |
Расходы будущих периодов |
80 |
- |
- |
- |
110 |
+30 |
4 |
Готовая продукция |
1600 |
11429 |
127 |
16 |
2032 |
+432 |
5 |
Итого |
4480 |
5728 |
+1248 | |||
Источники прироста | |||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
480 | |||||
7 |
Прибыль |
768 | |||||
Норматив на начало года:
Производственные запасы=п.3.1 (табл.11)=2200
Незавершенное производство=п.3.2 (табл.11)=600
Расходы будущих периодов=п.3.3 (табл.11)=80
Готовая продукция=п.3.4 (табл.11)=1600
Затраты на 4 кв.:
Производственные запасы = п.1 (4кв. табл.1)=4630; в день = 4630/ 90 = 51,4
Незавершенное производство = п.7 (4кв. табл.1)=11427; в день = 11427/ 90 = 127
Готовая продукция =п.10 (4кв. табл.1)=11429; в день = 11429/ 90 = 127
Нормы запасов:
Производственные запасы = п.4.1 (табл.11)=50
Незавершенное производство = п.4.2 (табл.11)=8
Готовая продукция =п.4.3 (табл.11)=16
Норматив на конец года:
Производственные запасы = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =50*51,4=2570
Незавершенное производство = нормы запасов* Затраты IV кв. в день = 8*127=1016
Расходы будущих периодов = Расходы будущих периодов норматив на начало года +п.1 (табл.11)=80+30=110
Готовая продукция = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =127*16=2032
Прирост, снижение:
Производственные запасы = Норматив на конец года- Норматив на начало года =2570-2200=+370
Незавершенное производство = Норматив на конец года- Норматив на начало года = 1016-600= +416
Расходы будущих периодов = п.1 (табл.11)= +30
Готовые изделия = Норматив на конец года- Норматив на начало года =2032- 1600=+432
Устойчивые пассивы = п.2 (табл.11)=480
Прибыль
= Прирост итого – Прирост
Таблица 13
Данные к распределению прибыли
Стр. |
Показатель |
|
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
|
2 |
Реконструкция цеха |
|
3 |
Строительство жилого дома |
|
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего* В том числе: |
|
4.1 |
На выплату материальной помощи работникам предприятия |
|
4.2 |
На удешевление питания в столовой |
|
5 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов** |
|
* Определить. ** Самостоятельно принять | ||
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб |
1 |
2 |
3 |
1 |
Всего прибыль |
35667 |
2 |
отчисления в резервный фонд |
800 |
3 |
Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
12666 |
4 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
1500 |
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего В том числе: |
6999 |
5.1 |
На выплату материальной помощи работникам предприятия |
2000 |
5.2 |
На удешевление питания в столовой |
600 |
5.3 |
На выплату вознаграждения по итогам года |
2500 |
5.4 |
На оказание социальной помощи работникам |
1899 |
6 |
Прирост оборотных средств |
768 |
7 |
Налоги, уплаченные за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
|
8 |
Налог на прибыль (20%) |
6893 |
9 |
Налог на прочие доходы (9%) |
108 |
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
- |
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
- |
12 |
Выплата дивидендов* |
1433 |
13 |
Нераспределенная прибыль |
4500 |
*Самостоятельно принять | ||
п.1.=п.1 (табл.8)=35667
п.3.=п.2 (табл. 10)=12666
п.4.=п.2 (табл. 10)=1500
п.5.=п.5.1.+п.5.2.+п.5.3.=
п.6.=табл.12 п.7=768
п.8.=п.2.2.(табл8.)=6893
п.9.=п.2.1 (табл.8)=108
п.10.=0
п.11.= 0
п.12=5%* табл.8 п.3=5%*28666=1433
Таблица 15
Данные к расчету источников финансирования
социальной сферы и НИОКР
Стр. |
Показатель |
|
1 |
2 |
3 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
350 | |
Средства целевого финансирования |
2500 | |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений* |
1050 | |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
1200 | |
Общая сума средств, направляемых на НИОКР* |
2200 |
п.5= (табл.7) п.8.4. 1000+1200=2200
п.3 = (табл. 7)п.8.2.
700+ 350=1050
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
001 |
I. Поступление (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и |
82121 |
004 |
Прочие поступления – всего В том числе: |
2850 |
005 |
Средства целевого финансирования |
2500 |
006 |
Поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
350 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
480 |
008 |
Итого по разделу А |
85451 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
10600 |
011 |
Доходы от прочих операций |
10960 |
012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
840 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
1200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
3000 |
015 |
Высвобождение средств из оборота |
- |
016 |
Итого по разделу Б |
26600 |
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
018 |
Увлечение уставного капитала |
- |
019 |
Доходы от финансовых вложения |
1200+2800=4000 |
020 |
Увеличение задолженности – всего В том числе: |
0 |
021 |
Получение новых займов, кредитов |
- |
022 |
Выпуск облигаций |
- |
023 |
Итого по разделу В |
4000 |
024 |
Итого доходов |
116051 |
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
40282 |
028 |
Платежи в бюджет – всего В том числе: |
|
029 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
15129 |
030 |
Налог на прибыль, всего |
5478 |
031 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
7001 |
032 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2650 |
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
6999 |
1 |
2 |
3 |
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
1248 |
035 |
Итого по разделу А |
63658 |
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего Из них: |
25000 |
038 |
Капитальные вложения производственного назначения |
18000 |
039 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
7000 |
040 |
Затраты на проведение НИОКР |
2200 |
041 |
Платежи по лизинговым операциям |
- |
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
043 |
Расходы по прочей реализации |
6000 |
044 |
Расходы по прочим операциям |
10100 |
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
2140 |
046 |
Прочие расходы на производственную сферу (нераспределённая прибыль) |
4500 |
047 |
Итого по разделу Б |
49940 |
048 |
В. От финансовой деятельности |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
- |
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
- |
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
052 |
Выплата дивидендов |
1433 |
053 |
Отчисления в резервный фонд |
800 |
054 |
Прочие расходы |
220 |
055 |
Итого по разделу В |
2453 |
056 |
Итого расходов |
116051 |
057 |
Превышение доходов над |
0 |
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 |
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
21793 |
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-23340 |
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
1547 |