Методы финансового планирования

 

п. 057=024-056=0

п. 058= 056-024=0

п.059= 008-035=85451-63658=21793

п.060=016-047=26600-49940=-23340

п.061=023-055=4000-2453=1547

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснительная записка

Финансовое  состояние предприятие, которое  мы рассматриваем, складывается из доходов. По балансу доходов и расходов (финансовому плану), можем дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.

Сведем  в таблицу структуру доходов  и расходов от различных видов  деятельности:

Структура доходов	Сумма	Доля, %
от текущей деятельности	85451	74
от инвестиционной деятельности	26600	23
от финансовой деятельности	4000	3
ИТОГО	116051	100
от текущей деятельности	63658	55
от инвестиционной деятельности	49940	43
от финансовой деятельности	2453	2
ИТОГО	116051	100

 

В составе  доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (74% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (73,7% от доходов организации). Также значительная часть доходов (23%) получена от инвестиционной деятельности. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Также доля и других видов деятельности может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре  расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (55%), однако их доля меньше доли в доходах. 43% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 2% – от финансовой деятельности.

Основные  направления использования финансовых ресурсов предприятия: капитальные вложения, расчеты с бюджетом в виде налогов, социальную сферу, НИОКР и на фонд потребления.

Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 15129 тыс. руб. налоги, уплачиваемые с прибыли – 7001 тыс. руб. (таблица 10); налоги, относимые на финансовые результаты – 2650 тыс. руб. (таблица 6), налоги, включаемые в себестоимость продукции – 5478(таблица 1).

Всего 1790 тыс. руб. идет затрат на социальную сферу и НИОКР: на содержание здравоохранения, детских дошкольных учреждений, пансионатов (всего 1790) и НИОКР (1000). Затраты на выплату материальной помощи работникам предприятия, удешевления питания в столовой и на выплату вознаграждений составит 6999 тыс. руб. ( таблица 14)

Полученная  предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги – 7001 тыс.руб., отчисления в фонд потребления – 6999 тыс.руб.,выплата дивидендов – 1433 тыс.руб., отчисления в резервный фонд – 800 тыс. руб.; капитальные вложения непроизводств.сферы – 1500 тыс.руб.; капитал. вложения производственной сферу- 12666 тыс.руб.

Вложения  непроизводственного характера в размере 18000 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом: 12666 тыс.руб. – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 4494 тыс.руб. – амортизационные отчисления, 840 тыс.руб. – плановые накопления, 3488 тыс.руб.– кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 7000 тыс.руб. финансировались за счет прибыли - 1500 тыс.руб., поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия -3000 тыс.руб., ассигнований из бюджета- 2500 тыс.руб.

Доходы  от финансовых вложений составляют 4000 тыс.руб.

 

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-23340 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия.

Рассматриваемое предприятие за отчётный период времени  функционирует достаточно постоянно. Предприятие осуществляет финансовые вложения как во внеоборотные активы, так и в оборотные, осуществляет вложения в капитальное строительство. В состав прибыли организации входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов, за вычетом основных расходов. По составленным  мною расчетам можно сделать соответствующие вывод о том, что данное промышленное предприятие функционирует стабильно, ее дальнейшее развитие можно прогнозировать как положительное.

Расчёты рентабельности:

1)Rпродаж. = Пр.р./ Рсебест. *100%=31867/50254*100%=63,4%.

2)R продаж. = Пр.р./ Выручка *100%= 31867/82121 *100%=38,8%.

3)R имущества Прибыль/ Сред. Ст. *100%=35667/39677 *100%=89,8%.

Им.= ОПФ. + Об. Ср./ 2=34573 + (4480+ 5727)/2=39677.

4)К оборота  = Выручка/ Об. ср = 82121/ (4480+ 5728)/2 = 16 дней.

5)Т оборота. = Об. Ср. дни / Выручка = 5104* 365 /821121 = 22 дня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Разработка  финансовых планов является одним из основных средств контактов с  внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Финансовый  план обеспечивает предпринимательский  план хозяйствующего субъекта  финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств:

1)В финансовых  планах происходит соизмерение  намеченных затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями.  В результате корректировки достигается  материально-финансовая сбалансированность.

2)Статьи  финансового плана связаны со  всеми экономическими показателями  работы  предприятия и увязаны  с основными разделами предпринимательского  плана: производством продукции  и услуг, научно-техническим развитием,  совершенствованием производства  и управления, повышением эффективности  производства,  капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

 Таким  образом, можно сделать вывод,  что  финансовое планирование  оказывает  воздействие на  все стороны деятельности хозяйствующего  субъекта посредством выбора  объектов финансирования, направления  финансовых средств и способствует  рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы и инструментом получения инвестиций.

Главная цель финансового планирования – определение возможных объемов  финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе планирования финансовых показателей, целесообразных направлений их расходования в плановом периоде.

Методы планирования – технический прием, процедура или иной инструмент, имеющий значение для успешного выполнения задачи. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: расчетно-аналитический; нормативный; балансовых расчетов; экономико-математическое моделирование; метод денежных потоков. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Финансовое планирование на фирме  бывает трех видов и различается  по типу составляемого плана и  сроку, на который он разрабатывается. Планирование бывает: оперативное, текущее  и перспективное. С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими. Перспективное планирование состоит из разработки  финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия. Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Оперативное финансовое планирование  - это логическое продолжение текущего финансового планирования, осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Я считаю очень важным использования  финансового планирования, всех его  видов. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового  планирования в России, но и стараться  все время усвоить новое, отслеживать новые методики планирования, перенимать зарубежный опыт.

В рыночной экономике предприниматели не могут  добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать  свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как  о состоянии целевых рынков, положения  на них конкурентов, так и о  собственных перспективах и возможностях.

 

 

 

 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3, - М.: Омега-Л, 2005. – 441 с.
2. Кавалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФА-М, 2007. – 522с.
3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 242 с.
4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).- М.: ИНФРА –М, 2007. – 240 с.
5. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. –М.: Финансы и статистика, 2000. -112 с.
6. Финансовый менеджмент /Под ред. Самсонова Н.Ф.– М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г.-540 с.
7. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 382 с.
8. Управление финансами (Финансы предприятия) / Под ред. А.А. Володина – М.: ИНФРА-М, 2004. – 292 с.
9. Адамов Н., Тилов А. Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, № 9, 12 с.
10. Адамов Н., Тилов А. Сущность, функции и методы бюджетирования // Финансовая газета, 2007. №8, 10 с.
11. Давыденко Е.Н. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения // финансовый менеджмент, 2005, №2, 33 с.
12. Киперман Г. Финансовый план акционерного общества // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2002, № 2, 5 с.
13. Шевчук Д. Бизнес-план – методика составления // Финансовая газета, 2006, №29, 33 с.
14. http://www.gazprom.ru Официальный сайт ОАО «Газпром», дата обращения 06.11.2013 г.

15. www.econburo.ru/publication/.htm  

⁵ www.econburo.ru/publication/.htm  

¹ www.econburo.ru/publication/.htm  

² www.econburo.ru/publication/.htm  

³ www.econburo.ru/publication/.htm  

⁴ www.econburo.ru/publication/.htm  

⁵ Источник: web-сайты компаний [8, 9].