Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2014 в 11:11, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть понятие планирования, финансовый план, методы и принципы планирования, а также виды финансовых планов на предприятиях.
Цель позволила сформулировать следующие задачи, которые решались в данной работе:
1)Раскрытие сущности финансового плана как составной части бизнес-плана.
2)Изучить значение и задачи финансового плана.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана
1.1. Финансовое планирование в составе бизнес плана
1.2. Понятие и этапы финансового плана в части бизнес- плана
1.3. Задачи и значения финансового планирования
ГЛАВА 2. Методы финансового планирования
2.1 Методы экономико-математического моделирования
2.2 Расчетно-аналитический метод
2.3 Балансовый метод
2.4 Нормативный метод
2.5 Метод оптимизации плановых решений
ГЛАВА 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
3.1 Перспективное финансовое планирование
3.2 Текущее финансовое планирование
3.3 Оперативное финансовое планирование
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
п.3=п.7(табл.3)=4494
п.3(4 кв.)=4494/4=1123
п.4= п.4.1+п.4.2+п.4.3=5813, аналогично п.4(4 кв.)=1449
п.4.2.=п.4.2.1.+п.4.2.2=5478, аналогично п.4.2.(4 кв.)=1364
п.4.2.1.=п.2*26%=17300*26%=
п.4.2.1.(4 кв.)=п.2*26%=4325*26%=1124
п.5=п.1+п.2+п.3+п.4=20520+
п.5(4 кв.)=4630+4325+1123+1449=11527
п.7=п.5-п.6=48127-400=47727, аналогично п.7(4 кв.)=11527-100=11427
п.10=п.7-п.8-п.9=47727-30 +40=47737, аналогично п.10 (4 кв.)= 11427-8+ 10=11429
п.12=п.10+п.11=47737+1460=
п.12(4 кв.)=11429+360=11789
п.14=п.13-п.12=81560-49197=
п.15=п.12/п.13=49197/81560=0,
Таблица 2
Данные к расчету
на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года, 22 420 тыс. руб.
январь |
апрель |
сентябрь | |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
12000 |
8000 |
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
5600 |
Среднегодовая
стоимость полностью
Средневзвешенная
норма амортизационных
Таблица 3
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
и ее распределение
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22420 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
16333 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
1400 |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2780 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего |
34573 |
6 |
Средняя норма амортизации |
13 |
7 |
Сумма амортизационных отчислений – всего |
4494 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
4494 |
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 2).
Вначале определяем среднегодовую стоимость вводимых объектов основных средств:
Сввод=12000 *11 /12 + 8000*8/12= 16333
Затем рассчитываем среднегодовую стоимость выбывающих объектов основных средств,
C выб =5600*3/12=1400
= 22420 + 16333 – 1400 - 2780 = 34573
Определяем плановую годовую сумму амортизационных отчислений
Получим 34573 0,13= 4494
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения = Сумме амортизационных отчислений = 4494
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации продукции и прибыли
Стр. |
Показатель |
|
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
1.1 |
В ценах базисного года без НДС и акцизов |
2600 |
1.2 |
По производственной себестоимости |
2200 |
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
2.1 |
В днях запаса |
8 |
2.2 |
В действующих ценах (без НДС и акцизов)* |
2039 |
2.3 |
По производственной себестоимости* |
1143 |
* Определить. | ||
п.2.2.=п.13(4 кв. табл.1)/90*п.2.1.(табл.4)=
п.2.3.=п.10(4 кв. табл.1)/90*п.2.1.(табл.4)=
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции
и прибыли от продаж
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1.1. |
В ценах базисного года без НДС и акцизов |
2600 |
1.2 |
По производственной себестоимости |
2200 |
1.3 |
Прибыль |
400 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
2.1 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
81560 |
2.2 |
По полной себестоимости |
49197 |
2.3 |
Прибыль |
32363 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
3.1 |
В днях запаса |
8 |
3.2 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
2039 |
3.3 |
По производственной себестоимости |
1143 |
3.4 |
Прибыль |
896 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
|
4.1 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
82121 |
4.2 |
По полной себестоимости |
50254 |
4.3 |
Прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг) |
31867 |
п.1.1.=п.1.1. (табл.4)=2600
п.1.2.=п.1.2. (табл.4)=2200
п.1.3.= п.1.1.-п.1.2.=2600- 2200=400
п.2.1.=п.13 (табл.1)=81560
п.2.2.=п.12 (табл.1)=49197
п.2.3.=п.2.1.-п.2.2.=81560-
п.3.1.=п.2.1. (табл.4)=8
п.3.2.=п.2.2.(табл.4)=2039
п.3.3.=п.2.3. (табл.4)=1143
п.3.4.=п.3.2.-п.3.3.=2039-
п.4.1.=п.1.1.+п.2.1.-п.3.2.=
п.4.2.=п.1.2.+п.2.2.-п.3.3.=
п.4.3.=.4.1.-п.4.2.=82121- 50254= 31867
Проверка = 1.3+ 2.3 – 3.4= 400+ 32363- 896= 31867
Таблица 6
Данные к расчету прибыли
Стр. |
Показатель |
|
1 |
2 |
3 |
Прочие доходы и расходы | ||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
10600 |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
1200 |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
2800 |
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
6000 |
7 |
Процент к уплате* |
- |
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
220 |
9 |
Доходы от прочих операций |
10960 |
10 |
Расходы по прочим операциям |
10100 |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1500 |
12 |
Содержание объектов социальной сферы - всего* В том числе: |
1790 |
12.1 |
Содержание учреждений здравоохранения |
800 |
12.2 |
Содержание детских дошкольных учреждений |
700 |
12.3 |
Содержание пансионата |
290 |
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1000 |
* Определить. | ||
п.12.=п.12.1.+п.12.2.+п.12.3.=
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб |
1 |
2 |
3 |
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
82121 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
50254 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
31867 |
2.Прочие доходы и расходы | ||
4 |
Проценты к получению |
1200 |
5 |
Проценты к уплате |
- |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
2800 |
7 |
Прочие доходы |
21560 |
8 |
прочие расходы – всего В том числе: |
21760 |
8.1 |
Содержание учреждений здравоохранения |
800 |
8.2 |
Содержание детских дошкольных учреждений |
700 |
8.3 |
Содержание пансионата |
290 |
8.4 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1000 |
8.5 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
2650 |
8.6 |
Прочие расходы |
16320 |
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
35667 |
п.1 = п.4.1. (табл.5) =82121
п.2 =п.4.2. (табл.5)=50254
п.3 = п.4.3. (табл.5)=31867
п.4 =п.4 (табл.6)=1200
п.5 = п.5(табл.6) = 2800
п.7 =п.3+ п.9 (табл.6)= 10600+10960=21560
п.8=п.8.1.+п.8.2.+п.8.3.+п.8.
п.8.1. = п.12.1. (табл.6)= 800
п.8.2. = п.12.2. (табл.4)= 700
п.8.3. =п.12.3. (табл.4)= 290
п.8.4. =п.13 (табл. 4)=1000
п.8.6. = п.6.(табл.6)+п.8.(табл.6)+ п.10 ( табл.6)=6000+220+10100=16320
п.9. =п.3 + п.4 - п.5 + п.6 + п.7 - п.8 =31867+1200+21560+2800-21760=
Таблица 8
Расчет налога на прибыль
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль – всего В том числе |
35667 |
1.1 |
Прибыль, облагаемая по ставке 9% |
1200 |
1.2 |
Прибыль, облагаемая по ставке 20% |
34467 |
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего |
7001 |
2.1 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего |
108 |
2.2. |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) |
6893 |
3 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
28666 |
п.1= п.3 (табл.7)=35667
п.1.1.= п.4 (табл.6)=1200
п.1.2.=п.1- п.1.1= 35667-1200=34467
п.2.1= 9%* 1200=108
п.2.2= 20%*34467=6893
п.2= п.2.1.+п.2.2.=108+6893=7001
п.3=п.1-п.2=35667-7001=28666
Таблица 9
Показатели по капитальному строительству
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб |
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, тыс.руб. В том числе: |
18000 |
1.1 |
Объем строительно-монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом, тыс.руб. |
10000 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс.руб. |
7000 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполненных хозяйственным способом, % |
8,4% |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс.руб. |
3000 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18% |
Таблица 10
Расчет источников финансирования капитальных вложений