Оценка финансовых результатов деятельности предприятия

- поддержание работоспособности  и осуществление замены физически  и морально устаревшего оборудования, с выполнением планомерной модернизации, реконструкции и технического  перевооружения производства по  всей технологической цепочке  [24].

Основное направление деятельности ОАО «Нефтекамскшина» - производство резиновых шин, покрышек и камер.

В Компании выпускается каждая третья шина, производимая в России. В 2008 году собрана 315-миллионная шина с начала пуска завода.

Шинная отрасль – одна из динамично  развивающихся отраслей нефтехимической  промышленности. Несмотря на финансово-экономический  кризис и экономический спад в  промышленности, Компания остается крупнейшим производителем шин в РФ. В 2008 году из 38358 тыс. шин, произведенными шинными  заводами РФ, 11877 тыс. шин выпущено ОАО  «Нефтекамскшина». В общем объеме выпуска шин РФ, включающим как отечественные шинные заводы, так и зарубежных производителей шин, локализованных на территории РФ, доля ОАО «Нефтекамскшина» составила 31%.

На рынке шин России и стран  ближнего зарубежья ОАО «Нефтекамскшина» в основном конкурирует с другими российскими производителями шин – ОАО «Сибур-Русские шины» и ХК «Амтел-Фредештайн», а также с украинскими компаниями ОАО «Днепрошина», ЗАО «Росава».

В 2008 году выпуск шин в РФ сократился на 11,5% в сравнении с 2007 годом. Основные причины спада производства в  шинной отрасли РФ:

- опережающий рост объемов импорта  шин в сравнении с объемами  продаж отечественных шин, что  связано с изменением предпочтений  потребителей;

- снижение платежеспособного спроса  потребителей, приобретающих шины  для автотранспорта, находящегося  в эксплуатации;

- кризис финансово-кредитной системы,  снизивший продажи новых автомобилей  и, соответственно, шин [9].

ОАО «Нефтекамскшина» - крупнейшая среди российских шинных заводов Компания по производственным мощностям, объему и ассортименту выпускаемой продукции. В составе Компании три подразделения по производству шин:

- завод массовых шин (ЗМШ);

- завод грузовых шин (ЗГШ);

- производство легковых радиальных  шин (ПЛРШ).

Основные показатели производственной деятельности ОАО «Нефтекамскшина» за 2008 год сформировались под влиянием развивающегося финансово-экономического кризиса и снижения платежеспособного спроса на шины. В сравнении с предшествующим годом предприятие сократило выпуск шин на 538 тыс. штук или на 4,3%.

За 2008 год выпущено 11877,1 тыс. шин, в  том числе по группам шин:

- грузовых – 4205,3 тыс. штук;

- легковых – 7376,6 тыс. штук;

- сельскохозяйственных – 273,7 тыс.  штук.

Основные показатели деятельности Компании за 2008 год представлены в  приложении Б.

Политика управления персоналом ОАО  «Нефтекамскшина» строится на принципах обеспечения:

- высокого профессионального уровня  работников и специалистов;

- приверженности сотрудников миссии  и корпоративным ценностям группы  компаний «Татнефть», повышения мотивации сотрудников;

- соблюдения единой корпоративной  культуры.

Кадровая политика ОАО «Нефтекамскшина» направлена на достижение стратегической цели Общества – получение стабильной прибыли за счет производства конкурентоспособной продукции, удовлетворяющей требованиям потребителей.

Общая среднесписочная численность  персонала ОАО «Нефтекамскшина» в 2008 году составила 10193 человека.

Корпоративная политика Компании в  области оплаты труда направлена на укрепление мотивации и обеспечение  достойного уровня жизни работников. Основные доходы персонала ОАО «Нефтекамскшина»:

- заработная плата;

- социальный пакет.

Инвестиционная деятельность ОАО  «Нефтекамскшина» направлена на улучшение действующего производства и освоение новых производств конкурентоспособных шин с целью обеспечения потребности существующих на территории РФ и РТ автосборочных производств и вторичного рынка шин. На улучшение действующего производства в основном направляются собственные средства предприятия. Реализация крупных инвестиционных проектов, связанных с организацией новых производств на основе современных зарубежных технологий, с приобретением оборудования ведущих зарубежных производителей осуществляется при поддержке, непосредственным участии и с привлечением средств ОАО «Татнефть».

Управление финансами ОАО «Нефтекамскшина» осуществляется в рамках Стандарта корпоративных отношений ООО УК «Татнефть-Нефтехим» и управляемых предприятий нефтехимического комплекса в области финансов. Приоритетами корпоративной политики в области управления финансами являются обеспечение финансовой устойчивости Компании и эффективное использование финансовых ресурсов.

Материально-техническое обеспечение  ОАО «Нефтекамскшина» централизовано. Основным поставщиком сырья, материалов, оборудования является ООО «Татнефть-Нефтехимснаб». Порядок ведения договорной работы и взаимоотношений между участниками процесса закупок, поставок материалов и оборудования определен действующим «Положением материально-технического обеспечения ООО «Татнефть-Нефтехимснаб» при переходе к централизованному снабжению».

Предприятие способно выпускать более 120 типоразмеров шин для любых  условий эксплуатации. В акционерном  обществе не прекращается техническое  перевооружение производства шин, что  позволяет расширить ассортимент  и повысить качество выпускаемой  продукции с высокими потребительскими свойствами.

С целью оптимизации затрат ОАО  «Нефтекамскшина» был разработан план технико-экономических мероприятий на 2008 год на общую сумму 42,1 млн. рублей, включая давальческое сырье. Мероприятия направлены на экономию всех материальных ресурсов, используемых в производственном процессе. В результате выполнения мероприятий, запланированных на 2008 год, получен экономический эффект в сумме 52 млн. рублей, в том числе по видам ресурсов:

- энергоресурсы – 20 млн. рублей;

- вспомогательные материалы –  3 млн. рублей;

- давальческое сырье – 28 млн.  рублей.

Создание благоприятных условий  для эффективной трудовой деятельности, разносторонняя поддержка и повышение  социальной защищенности работников и  их семей являются приоритетными  задачами социальной политики Компании. Одна из важных задач Компании –  обеспечение достойного уровня жизни  работников. Это находит отражение  в регулярном повышении тарифов  и окладов работникам предприятия, а также социальных гарантиях  персоналу, что является основой  для формирования заинтересованности и ответственности персонала  в высоких результатах деятельности.

Основные направления социальных программ отражены в коллективном договоре. Коллективный договор значительно  расширяет перечень социальных льгот  и гарантий, установленных действующим  законодательством. Общая сумма  социальных выплат работникам и пенсионерам  по условиям коллективного договора в 2008 году составила 406755 тыс. рублей [30].

Одними из перспективных направлений  деятельности заводов акционерного общества ОАО «Нефтекамскшина» являются освоение и развитие производства цельнометаллокордных шин. Новыми шагами в направлении более полного удовлетворения спроса стали организация производства ЦМК-шин совместно с фирмой Continental, получение Торговым домом «КАМА» сертификата соответствия менеджмента качества международному стандарту ИСО 9001:2000, что открывает широкие возможности укрепления международных связей. Открытие нового цеха резиносмешения и реконструкция существующего производства легковых шин дадут возможность Нефтекамским шинникам выпускать продукцию нового поколения по вполне приемлемым ценам, что, безусловно, положительно отразится на конкурентноспособности продукции и росте продаж.

 

2.2 Анализ состава, структуры,  динамики прибыли и факторный  анализ прибыли от реализации  продукции

 

Проведем анализ состава, структуры  и динамики прибыли на основе данных Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». «Отчет о прибылях и убытках» приводится в приложениях В-Е. Анализ состава, структуры и динамики прибыли  в ОАО «Нефтекамскшина» за 2006-2009 гг. приводится в приложении Ж.

Из приведенных расчетов в Приложении Ж можно сделать следующие выводы:

- валовая прибыль увеличилась  на 16753 тыс. рублей в 2007г. по  сравнению с 2006г. за счет  увеличения выручки от продаж  и уменьшилась на 33821 тыс. рублей  в 2008г. по сравнению с 2007г. В 2009г. по сравнению с 2008г. она также уменьшилась на 116744 тыс. рублей за счет снижения выручки и увеличения себестоимости проданных товаров;

- прибыль (убыток) от продаж увеличилась  на 82924 тыс. рублей в 2007г. по  сравнению с 2006г. за счет  увеличения валовой прибыли и  уменьшилась в 2008 г. по сравнению  с 2007г., а также в 2009г. по  сравнению с 2008г. на 33821 тыс.  рублей и 116744 тыс. рублей соответственно  за счет снижения валовой прибыли;

- прибыль (убыток) до налогообложения  увеличилась на 116615 тыс. рублей  в 2007г. по сравнению с 2006г.  за счет увеличения процентов  к получению, доходов от участия  в других организациях, также  увеличилась в 2009г. по сравнению  с 2008г. на 69153 тыс. рублей за  счет увеличения процентов к  получению, прочих доходов, доходов  от участия в других организациях  и уменьшилась на 256563 тыс. рублей  в 2008 г. по сравнению с 2007г. за счет уменьшения процентов к получению и прочих доходов;

- чистая прибыль (убыток) увеличилась  на 5289 тыс. рублей в 2007г. по  сравнению с 2006г. за счет  снижения санкций и иных обязательных  платежей, а также снижения текущего  налога на прибыль и увеличилась  на 88967 тыс. рублей в 2009г. по  сравнению с 2008г. за счет  увеличения прибыли (убытка) до  налогообложения и уменьшилась  в 2008г. по сравнению с 2007г.  на 148881 тыс. рублей за счет увеличения санкций и иных обязательных платежей.

Далее целесообразно провести факторный  анализ прибыли от реализации продукции.

Для выявления прогнозных резервов роста и определения факторов, влияющих на формирование прибыли от реализации продукции в ОАО «Нефтекамскшина», проведем ее факторный анализ на основе информации, содержащейся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2006-2009 гг. Рассмотрим аналитическую таблицу 1.

 

Таблица 1 – Аналитическая таблица  за 2006-2007гг.

Показатели	Единица измерения	Предшествующий год	По плану на фактически реализованную продукцию	По отчету
1	2	3	4	5
Себестоимость проданных  товаров	тыс.руб.	4899353	5111222	5781062
Коммерческие расходы	тыс.руб.	66171	66180	–
Итого затрат	тыс.руб.	4965524	517702	5781062
Выручка от продажи товаров	тыс.руб.	5425997	5712561	6324459
Прибыль (убыток) от продаж	тыс.руб.	460473	535159	543397

 

Из приведенных данных видно, что  предприятие успешно выполнило  задание в предшествующем году по прибыли от реализации продукции. На предприятии получена сверхплановая  прибыль в размере 82924 тыс. рублей (543397 тыс.руб. – 460473 тыс.руб.). Это отклонение является результатом взаимодействия следующих факторов:

- изменения количества реализованной  продукции;

- изменения себестоимости проданных  товаров;

- изменения коммерческих расходов;

- изменения цен реализации;

- изменения структуры реализованной  продукции.

Для нахождения значений затратных  факторов следует сравнить себестоимость  проданных товаров, коммерческие расходы  по отчету и по плану в пересчете  на фактически реализованную продукцию.

Сопоставления показывают, что себестоимость  за анализируемый период возросла на 669840 тысяч рублей, а коммерческие расходы снизились на 66180 тысяч  рублей. Влияние себестоимости можно  оценить как отрицательное воздействие, а коммерческих расходов как положительное. Общее влияние на прибыль от реализации продукции затратных факторов составляет 603660 тысяч рублей, что приводит к  уменьшению прибыли на эту величину.

Влияние цен на прибыль можно  определить как разность между фактической  выручкой от реализации без косвенных  налогов и плановой, пересчитанной  на фактически реализованную продукцию.

Рост выручки показывает, что  в отчетном периоде произошло  повышение цен, что позволило  увеличить выручку, а следовательно, и прибыль на 611898 тысяч рублей.

Чтобы выявить влияние изменения  количества реализованной продукции  на прибыль, следует определить относительные  изменения объема реализации при  плановых ценах. Для этого воспользуемся  индексным методом. Индекс q определяется путем отношения выручки в предшествующем году в пересчете на фактически реализованную продукцию к выручке предшествующего периода.

Таким образом, фактическое количество реализованной продукции оказалось  выше планового на 1,05 пункта. Соответственно, прибыль от реализации увеличилась  по сравнению с предшествующим годом  на 23024 тысяч рублей за счет фактора  q.

Влияние на прибыль сдвигов в  структуре реализованной продукции  можно рассчитать различными способами. Наиболее распространенными среди  них являются:

- балансовый метод;

- метод последовательного изолирования  факторов.

Балансовый метод расчета исходит  из тождества между общим отклонением  фактической прибыли от плановой и суммой значений предыдущих четырех факторов. Отсюда отклонение прибыли, вызванное изменением структуры ассортимента реализованной продукции будет равно разности между общим отклонением и суммой значений всех остальных факторов.