Повышение эффективности системы оплаты и стимулирования труда персонала филиала сервисной компании

• объем работ (услуг);
• величина прибыли.

В соответствии с перечисленными показателями работы предприятия или  структурного подразделения, головная организация решает вопрос о премировании конкретного сотрудника, подтверждая или снижая размер предполагаемых премий.

Основными показателями для исчисления планового фонда оплаты труда управленческого персонала являются:

-  план производства товарной  продукции «Центрилифт»;

-  прибыль, исходя из отчетности  компании;

-  план производства (реализации) товарной продукции  подразделений;

Показатели разрабатываются планово-аналитическим отделом и утверждаются директором. Показатели могут изменяться в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации на предприятии.

Итоги о результатах хозяйственной  деятельности подразделений и функциональных служб рассматриваются ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, на балансовой комиссии.

Ежемесячно отдел бухгалтерского учета подготавливает материалы  по выполнению показателей хозяйственной  деятельности за отчетный месяц и  доводит их до руководителей подразделений. Материалы по выполнению показателей хозяйственной деятельности за отчетный месяц рассматриваются на балансовой комиссии, на основании которых подводятся итоги работы подразделений и утверждаются результаты выполнения показателей подразделений «Центрилифт» в процентном отношении.

При начислении фонда оплаты труда  учитывается выполнение показателей  хозяйственной деятельности за месяц  и с начала года. При невыполнении (перевыполнении) заданных показателей  хозяйственной деятельности фонд оплаты труда подразделения уменьшается (увеличивается) за каждый невыполненный (перевыполненный) показатель.

1.2. Анализ фонда заработной платы и эффективность его использования

 

Основным источником выплат заработной платы является запланированный фонд оплаты труда, который формируется за счет себестоимости выпускаемой или реализуемой продукции. Это означает, что увеличение заработной платы путем увеличения размера вышеуказанного фонда будет приводить к увеличению себестоимости и, соответственно, к уменьшению конкурентоспособности выпускаемой или реализуемой продукции. Поэтому анализ использования  средств на оплату труда на предприятии имеет большое значение. Следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

На исследуемом предприятии  бюджет фонда оплаты труда определяется дирекцией в согласовании с вышестоящей  организацией. Фактический фонд заработной платы рассчитывается бухгалтерией совместно с планово-аналитическим отделом. Источником формирования фонда заработной платы предприятия является полученная прибыль, а также заемные средства предприятия.

Общий фонд заработной платы «Центрилифт» ниже планового значения на 36%, причем его постоянная часть снизилась на 27%, а переменная 53%, (табл. 1.4).

Таблица 1.4

Общий фонд заработной платы подразделения «Центрилифт»

Показатель	План	Факт	Абсолютное  отклонение
Общий фонд заработной платы, тыс. руб. в т.ч. постоянная часть  переменная часть	39789,5   25619,66 14169,84	25236,75   18613,34 6623,41	-14552,74   -7006,32 -7546,42
Удельный  вес в общем ФЗП, % постоянной части  переменной части	64,38 35,62	73,75 26,25	+9,37 - 9,37
Удельный  вес в общем ФЗП, % ФЗП рабочих ФЗП специалистов ФЗП руководителей	57,24 22,22 20,54	54,33 19,13 26,54	-2,92 -3,08 +6,00

 

За последний год структура фонда заработной платы  значительно изменилась - постоянная часть выросла в общей структуре на 9,37% и составила в отчетном году почти 74%, переменная, соответственно, снизилась на ту же величину, до значения 26,25%. Данные изменения обусловлены снижением объемов производства подразделени\ и сокращением затрат на персонал, что отражается, в первую очередь на переменной части ФЗП.

Фактический и запланированный  фонд оплаты труда рабочих основного и вспомогательного производства «Центрилифт» представлен в таблице 1.5. По данным таблицы фонд оплаты труда рабочих также состоит из двух частей: постоянной и переменной. К постоянной части относится повременная оплата труда рабочих по тарифным ставкам, а также различного рода доплаты. К переменной части  - премии-бонусы за основные результаты хозяйственной деятельности.  Кроме того, в фонд оплаты труда «Центрилифт» входит оплата отпусков, больничных и пр. социальные выплаты. Месячные тарифные ставки  рассчитываются путем умножения часовой тарифной ставки на продолжительность месяца в часах.

Показатели разрабатываются планово-аналитическим отделом и утверждаются директором. Показатели могут изменяться в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации на предприятии.

Таблица 1.5

Фонд оплаты труда рабочих  подразделения «Центрилифт»

Вид оплаты	Отчетный год		Отклонение
	План	Факт	Абсо- лютное	Относи-тельное
1. Постоянная  часть оплаты труда рабочих (основных и вспомогательных), тыс. руб.	10706	7450	-3256	-30,41
2. Переменная  часть оплаты труда рабочих (основных и вспомогательных), тыс. руб.	6148	2558	-3590	-58,39
3. Оплата  отпусков рабочих, тыс. руб.	5922	3702	-2220	-37,49
-          относящаяся к постоянной части	3762	2756	-1006	-26,74
-          относящаяся к переменной части	2160	946	-1214	-56,20
4. Общий  фонд заработной платы рабочих, тыс. руб., в т.ч.	22776	13710	-9066	-39,80
- постоянная  часть	14467	10206	-4262	-29,46
- переменная  часть	8309	3504	-4804	-57,82
5. Удельный  вес в общем ФЗП рабочих, %
- постоянной  части	63,52	74,44	+ 10,92	-
- переменной  части	36,48	25,56	- 10,92	-

 

Фактически фонд заработной платы рабочих в отчетном периоде значительно снизился  по сравнению с плановым значением на 39,8 %, или 9066 тыс. рублей. При этом уменьшение фонда заработной платы наблюдается  как в постоянной, так и в переменной части фонда.  Постоянная часть оплаты труда рабочих по тарифным ставкам снизилась на 30,41 %, переменная часть еще значительнее – 58,3 9%. Данное снижение, в первую очередь, вызвано резким падением спроса на продукцию предприятия, и, соответственно сокращением расходов на персонал, в частности, уменьшением бонусных выплат. Удельный вес постоянной части  в общем ФЗП рабочих фактически составил 74,44 %. По сравнению с плановой величиной 63,52 %. Переменная часть занимает 25,56 % в общем ФЗП рабочих, что на 10,92 % ниже запланированного уровня.

Фонд оплаты труда управленческого  персонала (руководителей, специалистов и служащих) состоит из должностных окладов и фонда материального поощрения – переменной части (бонусных выплат) (табл. 1.6).

Таблица 1.6

       Фонд оплаты труда административно-управленческого персонала

                           и специалистов компании «Центрилифт»

Вид оплаты	Отчетный  год		Отклонение
	План	Факт	Абсолю-тное	Относи-тельное
1. Оплата  труда руководителей и специалистов, тыс. руб.	8253	6137	-2115	-25,63
2. Фонд  материального поощрения (бонусы), тыс. руб.	4337	2277	-2060	-47,50
3. Оплата  отпусков, тыс. руб.	4423	3112	-1311	-29,64
-          относящаяся к постоянной части	2900	2270	-630	-21,71
-          относящаяся к переменной части	1524	842	-682	-44,74
4. Общий  фонд заработной платы управленческого  персонала и специалистов, тыс.руб.	17013	11527	-5487	-32,25
- постоянная  часть	11152	8408	-2745	-24,61
- переменная часть	5861	3119	-2742	-46,78
5. Удельный  вес в общем ФЗП руководителей  и специалистов, % постоянной части  переменной части	65,55 34,45	72,94 27,06	+7,39 - 7,39	- -
6. Удельный вес фонда материального поощрения в оплате труда управленческого персонала, %	25,49	19,75	-5,74	-

 

Такие же тенденции недовыполнения плана по фонду заработной платы сохраняются и по административно-управленческому персоналу и специалистам предприятия. Хотя общее снижение фонда заработной платы здесь составило 32,25 % (по рабочим почти 40%). Постоянная часть оплаты труда руководителей и специалистов ниже запланированного значения на 2,1 млн. руб. или 25,63 %. Фонд материального поощрения также значительно сократилися относительно плановой величины на 47,5 %, при этом их удельный вес в общей сумме ФЗП снизился на 5,74 %.

Таким образом, по всем категориям персонала  наблюдается невыполнение плана  по общей сумме годового фонда заработной платы, наибольшее недовыполнение наблюдается по категории производственного персонала (22776 тыс. руб. до 13710 тыс. руб., наименьшее по категории административно-управленческого персонала с 8174 тыс. рублей до 6698 тыс. рублей (рис 1.2.).

 

Рис.1.2. Выполнение плана по ФЗП в отчетном году по категориям персонала

 

Основными причинами недовыполнения плана по ФЗП являются снижение объемов  производства, вследствие резкого сокращения заказов нефтедобывающих компаний и, соответственно, сокращение численности  работников,  уровня их оплаты труда относительно плановой величины.

Фонд оплаты труда работников зависит от их среднесписочной численности, среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих зависит в свою очередь от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Согласно данной схеме можно  выделить следующие модели для анализа  повременного фонда заработной платы:

 

                                      ФЗП = ЧР´ГЗП,                                               (1.7)

                                  ФЗП = ЧР´Д´ДЗП,                                            (1.8)

                              ФЗП = ЧР´Д´П´ЧЗП,                                             (1.9)

 

где      ФЗП - фонд заработной платы;

     ЧР - среднесписочная численность;

     ГЗП - среднегодовая зарплата одного рабочего;

     Д - количество отработанных дней за год;

     П - средняя продолжительность рабочей смены, ч.[26]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.3 Факторная система анализа фонда заработной платы рабочих

 

          Для влияния факторов на выполнение плана по фонду заработной платы рабочих необходимы следующие показатели (табл.1.7).