Повышение эффективности системы оплаты и стимулирования труда персонала филиала сервисной компании

Фактически все показатели, оказывающие  влияние на выполнение плана по фонду  заработной платы рабочих, ниже плановой величины. Расчет влияния факторов на фонд заработной платы представлен в табл. 1.7.

   Таблица 1.7

       Исходные данные для анализа выполнения плана по ФЗП рабочих

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих, чел.	121	86	-35
Количество  отработанных дней одним рабочим  в среднем за год, дни	223	218	-5
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	7,9	7,1	-0,8
Фонд  повременной оплаты труда, тыс. руб.	227760,07	13710,12	-9065,95
Зарплата  одного работника, руб.
- среднегодовая	188232	159420	-28812
- среднедневная	844,09	731,28	-112,81
- среднечасовая	106,85	103,00	-3,85

 

Согласно табл. 1.8 отклонение среднесписочной численности работников от планового значения на “минус”  35 человек, вызвало сокращение фонда оплаты труда на 6588 тыс. руб., снижение уровня среднегодовой заработной платы на 28812 рублей стало причиной уменьшения фонда оплаты труда на 2477,8 тыс. руб.

Таблица 1.8

Влияние факторов на ФЗП рабочих

 

Показатель	Сумма, тыс.руб.
Изменение фонда заработной платы, всего	-9065,95
в т.ч. за счет численности	-6588,12
за  счет среднегодовой заработной платы	-2477,83
за счет среднего количества отработанных дней одним работником	-362,96
за счет  средней продолжительности  рабочего дня	-1602,53
за счет среднечасовой заработной платы	-512,34

 

Доля влияния каждого фактора  в общей сумме невыполнения плановой величины ФЗП рабочих представлено на рис. 1.4.

Наиболее значительным фактором, обусловившим невыполнение плана по фонду заработной платы рабочих на 72% является численность работников предприятия.

 

Рис. 1.4. Степень влияния факторов на изменение ФЗП рабочих в отчетном году

 

Также существенное влияние на снижение ФОТ, оказало невыполнение плана  по средней продолжительности рабочего дня (-0,8 часа), что вызвало сокращение ФОТ на 18 %. Суммарное влияние количества отработанных дней (ниже плановой величины на 5 дней) и снижения среднечасовой заработной платы на 3,95 рубля, составило 10%.

Схема оценки выполнения плана по фонду заработной платы управленческого персонала и специалистов практически идентична оценке выполнения плана по фонду заработной платы рабочих. Влияние основных факторов в денежном выражении представлено в табл. 1.9.

 

Таблица 1.9

Влияние факторов на выполнение плана по ФЗП руководителей

и специалистов в отчетном году

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Изменение фонда заработной платы, всего	-5 486, 79
в т.ч. за счет численности	-4 513, 77
за счет среднегодовой заработной платы	-973,03
за счет среднего количества отработанных дней одним работником	-280,26
за счет  средней продолжительности  рабочего дня	-305,48
за счет среднечасовой заработной платы	-387,28

 

Невыполнение плана по ФЗП руководителей и специалистов на 5487 тыс. руб. также в первую очередь обусловлено снижением численности сотрудников относительно плановой величины на 13 человек, вследствие чего фонд снизился на 4513 тыс. руб. или 82% (данные рис. 1.5). Остальные факторы, как то снижение количества отработанных дней на 5, средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа и среднечасовой заработной платы на 6,33 рубля относительно плановых величин, также оказали отрицательное влияние на ФЗП от 5 до 7 %% совокупной величины недовыполнения плана или 973 тыс. руб. по трем факторам в целом.

 

Рис. 1.5. Степень влияния факторов на изменение ФЗП руководителей и специалистов в отчетном году

 

Важное значение при анализе  ФЗП имеет изучение данных о среднем  заработке работников предприятия, его изменении, а также факторах, определяющих его уровень. Среднегодовая  зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

 

                                                 ГЗП=Д´П´ЧЗП.                                                  (1.10)

Расчет влияния этих факторов на изменение среднегодовой зарплаты по

категориям работников произведен приемом абсолютных разниц (табл.1.10.).

Из таблицы видно, что снижение зарплаты специалистов и руководителей вызван в основном сокращением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, изменения окладов, различных доплат и премий.

 

Таблица 1.10

Среднегодовой уровень оплаты труда по категориям работников

Категория работников	Среднегодовая зарплата, руб.		Отклонение
			Всего	В т.ч. за счет изменения
	План	Факт		Количества отработанных дней	Продолжительности рабочего дня	Среднечасовой зарплаты
Рабочие	188232	159420	-28812	-4220,45	-18634,08	-5957,47
Специалисты, служащие	304810	268248	-36562	-6834	-7449	-22279
Руководители	408696	372120	-36576	-9164	-9988	-17424

 

Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо соотнести их уровень с такими показателями, как объем производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику и выполнение плана этих показателей. (табл.1.11).

 

Таблица 1.11

Показатели эффективности использования  фонда заработной платы

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
		План	Факт
Объем произведенной продукции на рубль фонда заработной платы, руб.	3,31	3,11	2,90
Выручка на рубль ФЗП, руб.	3,95	3,89	3,67
Сумма валовой прибыли на рубль ФЗП, руб.	1,52	1,42	1,27
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб.	1,27	1,17	0,81

        Из табл. 1.11 видно, что в отчетном году  на предприятии значительно сократилась эффективность использования средств фонда оплаты труда, как по отношению к прошлому году, так и по сравнению с планом. Завод планировал снижение всех основных показателей, в связи с падением спроса на продукцию – объема произведенной продукции на 1 руб. ФЗП на 20 коп., выручки на 1 руб. ФЗП с 3,95 руб. до 3,89 руб., чистой прибыли на 1 руб. ФЗП на 10 коп. Фактически снижение  товарной продукции на рубль заработной платы составило “минус” 41 коп., выручки на 1 руб. ФЗП с 3,95 руб. до 3,67 руб., чистой прибыли на 1 руб. ФЗП на 46 коп., что намного ниже плановых величин.

Таблица 1.12

Данные о выполнении плана некоторых 

показателей предприятия, тыс.руб.

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
			Абсолют-ное	Относи-тельное %
Выручка от реализации продукции	154840,48	92600,81	-62239,67	-40,20
ФЗП рабочих	22776,07	13710,12	-9065,95	-39,80
ФЗП специалистов	8839,5	4828,46	-4011,04	-45,38
ФЗП управленческого персонала	8173,92	6698,17	-1475,75	-18,05
ФЗП в целом по «Центрилифт»	39789,49	25236,75	-14552,74	-36,57

 

Для анализа использования фонда  заработной платы используют также  обратные показатели, например, долю ФЗП  работников «Центрилифт» в выручке предприятия. Данные для такого анализа представлены в табл. 1.12.

Фактически выручка и фонд заработной платы были меньше запланированных  значений. Расчет доли фонда заработной платы в выручке в представлен  в таблице 1.13. Доля ФЗП в выручке  в отчетном году фактически была больше запланированной (27,25 % против 25,70 % по плану). Наибольшую долю в выручке занимает фонд заработной платы рабочих – 14,81%. Увеличение доли ФЗП в выручке является отрицательной тенденцией, т.к. это означает увеличение затрат, а значит получение меньшей прибыли.

Излишек фонда заработной платы “ложится” на себестоимость продукции, сокращает прибыль и снижает рентабельность продукции. Причем наибольшее превышение доли ФЗП относительно плана наблюдается по категории управленческого персонала, которая фактически составила 7,23 % по сравнению с плановой величиной 5,28%. Это может свидетельствовать о слабой связи между эффективностью деятельности управленческого персонала и результатами работы предприятия, или о неэффективно налаженной системе оценки вклада сотрудника в результаты деятельности предприятия.

 

Таблица 1.13

Динамика доли ФЗП в выручке предприятия, %

Показатель	План	Факт	Абсолютное  отклонение
Доля  ФЗП рабочих в выручке	14,71	14,81	0,10
Доля  ФЗП специалистов в выручке	5,71	5,21	-0,49
Доля  ФЗП управленческого персонала в выручке	5,28	7,23	1,95
Доля  ФЗП в выручке в целом по «Центрилифт»	25,70	27,25	1,56

 

Таким образом, оценка эффективности действующей системы оплаты труда и стимулирования помимо анализа фонда заработной платы обязательно включает определение соответствия продуктивности труда работника способу и уровню его оплаты, и оценку прогрессивности методов материального стимулирования. 

 

1.3. Оценка системы стимулирования работников предприятия

 

Стимулирующие выплаты применяются  для поощрения высококвалифицированного труда. К таким выплатам относятся премии, вознаграждения по итогам работы за год, надбавки и другие выплаты, обусловленные личными качествами работника. Премии – это элемент заработной платы, призванный стимулировать работников к улучшению количественных и качественных показателей работы, к более эффективному решению различных хозяйственных, управленческих и иных задач.

На исследуемом предприятии  материальное стимулирование работников определяется Положением о премировании. В частности, вознаграждение  рабочих основного производства производится по Положению о премировании «Центрилифт» за основные результаты хозяйственной деятельности.

Данное  Положение о премировании рабочих основного производства разрабатывалось в целях улучшения качества выпускаемой продукции, повышения исполнительской дисциплины и для установления прямой зависимости заработной платы каждого рабочего и итогов работы предприятия в целом.

Премирование основных и вспомогательных рабочих основного производства производится за основные результаты хозяйственной   деятельности из фонда заработной платы. Основными показателями для премирования служат:

          -   Выполнение плана по объему выпускаемой продукции по цеху - учет показателя и предоставление информации в отдел управления персоналом для начисления премии за этот показатель предоставляет планово-аналитический отдел - срок - 10 число каждого месяца, следующего за отчетным. Максимальный размер премии за этот показатель - 25%, при невыполнении показателя премирование производится согласно ниже приведенной таблице: