Пути улучшения использования персонала

1. снижения плана по  уровню  объема выполняемых работ;
2. сокращение нерентабельных видов работ;
3. введение новых, пользующихся спросом видов работ и услуг.

     Анализ  себестоимости услуг имеет большое  значение в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости оказываемых услуг.

     В следующей таблице выполним анализ состояния ОПФ.

     Таблица 4

Анализ  состояния основных средств ООО  «Леда МЦ» за 2007-2009 гг.

       Большое значение имеет анализ движения и  технического состояния основных средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности (форма № 5).

       Для этого рассчитываются такие показатели, как коэффициент обновления, коэффициент  износа и коэффициент выбытия.

     За  три года   техническое состояние  основных средств претерпевало изменения. Об этом свидетельствует коэффициент обновления. Коэффициент обновления находится, как отношение стоимости ОПФ, введенных в действие в отчетном году, к стоимости ОПФ на конец года. Самое высокое значение наблюдается в 2008 г. 0,99. Это естественно, так как в этом году были приобретены значительные производственные фонды  (приобретено здание для производственной деятельности организации).

     С целью определения возрастного  состава фондов рассчитывают коэффициенты износа и годности, характеризующие соответственно долю изношенной и долю годной к эксплуатации части основных средств. Коэффициент износа основных средств – это отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств. Из таблицы видно, на предприятии наблюдается сильная изношенность основных фондов: в 2007 году - 0,46, в 2008 году - 0,79.

     В 2009 г. его значение уменьшилось до 0,07, так как к началу года стоимость  ОПФ значительно выросла за счет приобретения здания в 2008 г.

     Коэффициент годности основных фондов - соотношение  разницы между первоначальной стоимостью и суммой износа основных фондов к их первоначальной стоимости. Этот коэффициент характеризует качественное состояние основных фондов на определённую дату:

Коэффициент годности = 1 – коэффициент износа.

     В 2007 году коэффициент равен 0,54, в 2008 году - 0,21, и в 2009 году - 0,93.

       На  первом этапе анализа абсолютных показателей финансовых результатов необходимо изучить состав балансовой прибыли, её структуру и динамику. Рассмотрим динамику величины и состава прибыли до налогообложения по данным формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках». Для удобства анализа уровня и динамики прибыли до налогообложения построим таблицу 5, в которой наглядно показано формирование общего финансового результата организации за 2007-2009гг.

       Таблица 5

Анализ  динамики финансовых результатов деятельности за 2007-2009 гг.

       Анализ  выручки от продаж, то есть доходов  по обычным видам деятельности, и соответствующих им расходов позволяет сделать следующие выводы.  В 2008 г. выручка выросла на 8465 тыс.руб., но в 2009 г. снизилась на 1641 тыс.руб. Что отрицательно повлияло на динамику прибыли до налогообложения.

       Себестоимость незначительно, но уменьшилась на 323 т.р. в 2009 г.  Следовательно, наблюдаем, отрицательный результат валовой  прибыли: уменьшение на 1318 т.р. На прибыль до налогообложения  оказывают влияние прочие доходы и расходы.

       В целом произошедшие изменения в  составе прибыли до налогообложения привели к тому, что в 2009 году деятельность организации оказалась убыточной. Величина убытка составила 417 т.р.  

       Таблица 6

Анализ  рентабельности деятельности предприятия  за 2007-2009 гг.

       Как видно из таблицы 6, организация имеет  невысокие показатели уровня рентабельности. Если проследить значения за эти годы, то видно, что в 2009 г. ситуация ухудшилась. За 2007 г. и 2008 г. значения рентабельности положительны и наблюдается тенденция роста. Отрицательные значения рентабельности в 2009 г. можно объяснить тем, что в этом году организация получила убыток. И видно, что происходит снижение рентабельности по всем показателям.

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). А низкий их уровень говорит об обратном, т.е. о том, что предприятие работает неэффективно.

       Рассчитаем  резерв повышения уровня рентабельности продукции, т.е. увеличение суммы прибыли  от реализации продукции (Р↑П) и снижение ее себестоимости (Р↓С):

Р↑R=Rв-R1=(П1+ Р↑П)/(∑VPПiв * Сiв) – П1/З1

       где Rв, R1 – возможный и фактический уровень рентабельности;

       П1 – фактическая сумма прибыли  в отчетном году;

       Р↑П – резерв роста прибыли от реализации;

       VPПiв – возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста;

       Сiв – возможный уровень себестоимости с учетом выявленных резервов;

       З1 – фактическая сумма затрат по реализованной продукции.

Р↑R=(181+25)/( 245*54)-181/14839 = 0,0156-0,0122= 0,0034

       Таким образом, резерв роста рентабельности составил 0,0034.

2.3. Анализ эффективности использования персонала

     От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

     Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактическою количества работников с плановой потребностью.

Таблица 7

План  выполнения по численности работников за 2008-2009 гг.