Разработка оперативного графика финансовых потоков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2012 в 21:18, курсовая работа

Описание работы

Финансовый механизм предприятий – это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты деятельности.
Прежде всего, с его помощью достигается обеспеченность предприятия необходимыми средствами.
Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, службой – на крупных и средних предприятиях, либо только финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии, на малых предприятиях.

Скачать архив (119.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

menedzhment.doc

— 948.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 1.5 – График движения денежных средств с измененной кредиторской и дебиторской задолженностью

Таблица 1.6 – График движения денежных средств с минимальной реализацией

		январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Процент роста (падения) объемов продаж		0	0	0	5	10	15	25	30	20	10	0	0
Реализация (отгрузка)		1840	1840	1840	1932	2024	2116	2300	2392	2208	2024	1840	1840
Расходы на оплату труда персонала и внутри-производственные расходы		545	545	545	561	578	594	627	643	610	578	545	545
Расходы на закупку ресурсов		1045	1045	1045	1097	1150	1202	1306	1359	1254	1150	1045	1045
Амортизация		245	245	245	245	245	245	245	245	245	245	245	245
Остаток денежных средств на начало месяца		1630	2734	3487	4681	4669	4631	3735	2177	618	785	991	1012
Поступило денежных средств	выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	0	0	1840	1840	1840	1932	2024	2116	2300	2392	2208	2024
	суммы полученных кредитов (и займов)	1500	1500	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	прочие поступления	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Всего поступления	1500	1500	1840	1840	1840	1932	2024	2116	2300	2392	2208	2024
Направлено денежных средств (отток)	на оплату приобретаемых акти-вов (ресурсов) (в том числе пога-шение коммерческого кредита при покупке ресурсов)	0	0	0	1045	1045	1045	1097	1150	1202	1306	1359	1254
	на оплату приобретаемых активов (покупка оборудования)	0	0	0	0	0	925	0	0	0	0	0	0
	расходы по оплате труда (и внут-рипроизводственные расходы)	245	545	545	552	569	585	609	634	628	596	563	545
	расчеты по налогам и сборам	1	2	2	5	14	23	36	51	53	34	15	2
	погашение полученных кредитов и займов (и процентов по ним)	0	0	0	0	0	0	1590	1590	0	0	0	0
	прочие выплаты (изъятие в поль-зу владельцев бизнеса)	150	200	230	250	250	250	250	250	250	250	250	250
	Всего платежи	396	747	646	1852	1878	2828	3582	3675	2133	2186	2187	2051
Остаток денежных средств на конец месяца		2734	3487	4681	4669	4631	3735	2177	618	785	991	1012	985
Кредиторская задолженность (без уяетов кредитов банка)	перед поставщиками и подряд-чиками	1045	2090	3135	3187	3292	3449	3658	3867	3919	3763	3449	3240
	по оплате труда	300	300	300	309	318	327	345	354	336	318	300	300
	по налогам и сборам	1	1	1	8	14	21	34	41	28	14	1	1
	Всего	1346	2391	3436	3504	3624	3797	4037	4262	4283	4095	3750	3541
Дебиторская задолженность		1840	3680	3860	3772	3956	4140	4416	4692	4600	4232	3864	3680

Задание 4.

За основу принимается задание 1.

Проводится анализ шести дополнительных графиков движения денежных средств исходя из предположения, что клиенты согласны платить за товар через 0, 1, 2, 3, 4 или 5 месяцев (балансировку графиков с помощью кредитов можно не проводить). Результаты

расчетов сводятся в таблицу 1.7.

В каждом случае необходимо рассчитать среднемесячные остатки денежных средств и среднемесячную дебиторскую задолженность.

Таблица 1.7 – Влияние срока дебиторской задолженности на ее величину

Количество месяцев дебиторской задолженности	Среднемесячная дебиторская задолженность, €	Среднемесячный остаток наличных денег, €
0	0	7 410,7
1	2 860,3	4 550,4
2	5 503	1 907,7
3	7 928,3	-517,6
4	10 114,3	-2 703,6
5	12 039,3	-4 628,6

Задание 5.

За основу принимается задание 1.Проводится анализ шести дополнительных графиков движения денежных средств исходя из предположения, что продавцы ресурсов согласны давать отсрочку платежей 0, 1, 2, 3, 4 или 5 месяцев (балансировку графиков с помощью кредитов можно не проводить). Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.8.

В каждом случае необходимо рассчитать среднемесячные остатки денежных средств и среднемесячную кредиторскую задолженность.

Таблица 1.8 – Влияние срока кредиторской задолженности

Количество месяцев кредиторской задолженности	Среднемесячная кредиторская задолженность, €	Среднемесячный остаток наличных денег, €
0	0	-2 721
1	1 145,3	-1 575,8
2	2 203,4	-517,6
3	3 174,5	453,5
4	4 049,8	1 328,8
5	4 820,5	2 099,5

2. УПРАВЛЕНИЕ ИНКАССАЦИЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

2.1 Исходные данные и задание

Производство и отгрузка товаров фирмы клиентам в январе составляет 1065 €. Отгрузка проводится двумя партиями: на 15-й день и в последний день месяца. Фирма имеет относительно стабильных партнеров, которые проводят оплату по следующей схеме: 15% при отгрузке, 30% при получении клиентами товаров (примерно через 10 дней после отгрузки), 40% через 30 дней после отгрузки, 12% через 3 месяца, 3% остается в безнадежных долгах. Ежемесячно фирма наращивает отгрузку на 2%.

1. Составить полугодовой график денежных поступлений.

2. Составить график изменения дебиторской задолженности.

3. На конец каждого месяца рассчитать:

а) суммарный коэффициент инкассации;

б) коэффициент инкассации по отгрузке каждого месяца.

4. Стоит задача уменьшения дебиторской задолженности при мерно вдвое. Разработать необходимую для этого схему платежей. _

5. Стоит задача увеличения среднего коэффициента инкассации за полугодие примерно до 0,8. Разработать необходимую для этого схему платежей.

6. Составить реестр дебиторов на конец полугодия (30.06). У

фирмы 5 основных покупателей.

Таблица 2.1 – Отгрузка полумесячных партий клиентам распределена

Фирма-покупатель	январь		февраль		март		апрель		май		июнь

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1
2
3
4
5

2.2 Методические рекомендации по выполнению раздела

Задание 1.

Методика расчета рассматривается на основе следующих данных:

Таблица 2.2 – Исходные данные для расчета графика денежных поступлений

Показатель	Ед. изм.	Значение
Отгрузка первого месяца	€	2200
Схема оплаты
-при отгрузке	%	35
-через 10 дней после отгрузки	%	20
-через 30 дней после отгрузки	%	30
-через 90 дней после отгрузки	%	12
Динамика отгрузки (прирост к предыдущему месяцу):
1-й месяц	%	0
2-й месяц	%	+2
3-й месяц	%	+4
4-й месяц	%	+6
5-й месяц	%	+8
6-й месяц	%	+10

Рассчитывается помесячная отгрузка и для каждой полумесячной партии определяются объемы оплаты с учетом схемы платежей. Все денежные поступления суммируются и результаты заносятся в раздел «Поступления» таблицы 2.3.

Пример расчета для первой половины марта:

Продажа (отгрузка) = ((2200 * (1+2/100%)) * (1+4/ 100%) = 2334 €.

Величина первой мартовской партии:

2334/2 = 1167 €.

Поступления по первой мартовской партии:

- 35% при отгрузке = 1167∙ 0,35 = 408 € (первая половина марта);

- 20% через 10 дней после отгрузки = 1167∙0,2 = 233 € (вторая половина марта);

- 30% через 30 дней после отгрузки = 1167∙0,3= 350 € (половина апреля);

- 12% через 90 дней после отгрузки = 1167∙0,12 = 140 € (первая половина июня).

Таблица 2.3 – График денежных поступлений и дебиторской задолженности

		январь		февраль		март		апрель		май		июнь
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Продажи (отгрузка)		1100	1100	1122	1122	1167	1167	1213	1213	1259	1259	1307	1307
Поступления		385	385	393	393	408	408	425	425	441	441	457	457
			220	220	224	224	233	233	243	243	252	252	261
				330	330	337	337	350	350	364	364	378	378
								132	132	135	135	140	140
Всего поступления		385	605	943	947	969	978	1140	1150	1183	1192	1227	1236
Дебиторская задолженность		715	715	729	729	759	759	788	788	818	818	850	850
			-220	-220	-224	-224	-233	-233	-243	-243	-252	-252	-261
				-330	-330	-337	-337	-350	-350	-364	-364	-378	-378
								-132	-132	-135	-135	-140	-140
Всего дебиторская задолженность		715	1210	1389	1564	1762	1951	2024	2087	2163	2230	2310	2381
Суммарный коэффициент инкассации			0,450		0,648		0,712		0,773		0,810		0,834
коэффициент инкассации	отгрузка в январе		0,450		0,850		0,850		0,970		0,970		0,970
	отгрузка в феврале				0,450		0,850		0,850		0,971		0,971
	отгрузка в марте						0,449		0,849		0,849		0,969
	отгрузка в апреле								0,451		0,851		0,851
	отгрузка в мае										0,450		0,851
	отгрузка в июне												0,450

Информация о работе Разработка оперативного графика финансовых потоков