Разработка оперативного графика финансовых потоков

Сумма денежных средств  за реализацию продукции, получаемая в квартале, следующим за кварталом продажи, составит 28 % (0‚28 * 826 000 = 231 280 тыс. руб.).

 Аналогично рассчитываются денежные поступления за отгрузку других кварталов.

 Таблица 3.3 – Бюджет производства

№ п/п	Показатели	Период расчета
		1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	Всего за год
1	Планируемый объем продаж, комплект	8260	7133	9171	8152	32716
2	Планируемый запас готовой  продукции на конец периода, комплектов	1000	1284	1141	700
3	Запас готовой продукции  на начало периода, комплектов	500	1000	1284	1141
4	Объем производства продукции, комплектов	8760	7417	9028	7711	32916
Оптимальный запас готовой  продукции на конец квартала в % от объема продаж в следующем квартале						14
Запас на начало первого  квартала, комплект						500
Запас на конец четвертого квартала, комплект						700

 

Строка 2: планируемый  запас готовой продукции на конец  периода определяется как произведение планируемого объема продаж следующего квартала на оптимальный запас готовой продукции на конец квартала (в % от объема продаж в следующем квартале):

0,14 ∙ 7133 = 1000 комплектов.

Строка 3: запас готовой  продукции на начало периода принимается равным планируемому запасу готовой продукции на конец предыдущего периода.

 Строка 4: объем производства продукции определяется с учетом запаса готовой продукции на начало и конец периода. Так, для первого квартала:

 8260 + 1000 — 500= 8760 комплектов.

Таблица 3.4 – Бюджет прямых материальных затрат

№ п/п	Показатели	Период расчета
		1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.		Всего за год
1	Планируемый объем продаж, комплект	8260	7133	9171	8152		32716
2	Планируемый запас готовой  продукции на конец периода	1000	1284	1141	700
3	Запас готовой продукции  на начало периода	500	1000	1284	1141
4	Объем производства продукции	8760	7417	9028	7711		32916
5	Потребность в основных материалах для одного комплекта продукции, комплектов материалов	3	3	3	3
6	Потребность в основных материалах для производства всего  объема продукции, комплектов материалов	26280	22251	27084	23133		98748
7	Планируемый запас материалов на конец периода, комплектов	2670	3250	2776	3000
8	Запас материалов на начало периода, натуральные единицы	2500	2670	3250	2776
9	Итого к закупке, комплектов материалов	26450	22831	26610	23357		99248
10	Цена за комплект материалов (без НДС)	17	17	17	17
11	Стоимость закупки,  тыс. руб.	449650	388127	452370	397069		1 687 216
12	Материальные затраты  на объем реализации, тыс. руб.	421260	363783	467721	415752		1 668 516
Планируемый запас материалов на конец квартала в  % от потребности следующего квартала						12
Запас материалов на начало первого квартала, комплектов						2500
Запас материалов на конец  четвертого квартала, комплектов						3000

 

Строки 1, 2, 3, 4, 5: заполняются  путем перенесения данных из предыдущих таблиц и исходных данных.

 Строка 6: потребность  в основных материалах для производства всего объема продукции определяется как произведение объема производства продукции на потребность в основных материалах для одного комплекта продукции:

 8760 ∙ 3 = 26 280 комплектов материалов.

 Строки 7: планируемый запас материалов на конец периода определяется как произведение потребности в основных материалах для производства всего объема продукции следующего квартала на планируемый запас материалов на конец квартала (в % от потребности следующего квартала):

0,12 ∙ 26280 = 2670 комплектов.

 Строка 8: запас материалов на начало периода принимается равным планируемому запасу материалов на конец предыдущего периода.

 Строка 9: необходимое  количество комплектов материалов  к закупке определяется с учетом  запаса на начало периода и остатков материалов на конец периода:

 26280 + 2670 — 2500 = 26 450 комплектов.

 Строка 11: стоимость  закупки определяется произведением  комплектов материалов к закупке на цену за 1 комплект материалов:

 26450 ∙ 17 = 449 650 тыс. руб.

 Строка 12: при определении  материальных затрат на объем реализации учитывается планируемый объем продаж (8260 комплектов), потребность в материалах для одного комплекта (3 комплекта материалов) и цена за 1 комплект материалов без учета НДС (17 тыс. руб.):

8260 ∙ 3 ∙17 =421 260 тыс. руб.

Таблица 3.5 – График ожидаемых платежей по закупкам материалов

№ п/п	Показатели	Период расчета
		1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7
1	Неоплаченная продукция  на 31.12 предыдущего года, комплектов	200
2	Счет к получению на 31.12 преды-дущего года, тыс. руб.	3400

Продолжение таблицы 3.5

1	2	3	4	5	6	7
	Платежи по закупкам
3	1-й кв.	224 825	224 825
4	2-й кв.		194 063,5	194 063,5
5	3-й кв.			226 185	226 185
6	4-й кв.				198 534,5
7	Всего платежи, тыс. руб.	228 225	418 888,5	420 248,5	424 719,5	1 492 081,5

 

Схема оплаты закупок  материалов:

• 50% оплаты в текущем квартале закупок;
• 50% оплаты в квартале, следующем за кварталом закупок.

Таблица заполняется  на основе результатов предыдущей таблицы  с учетом схемы оплаты закупок  материалов.

 Строка 2: так как  на 31.12 осталось 200 неоплаченных комплектов материалов по цене 17 тыс. руб. за каждый (без учета НДС), то счета к оплате на 31.12 предыдущего года (кредиторская задолженность по поставщикам и подрядчикам) составят:

200 · 17= 3400 тыс. руб.

 Строка 3: так как  схемой оплаты закупок материалов  предусмотрена оплата 50% в текущем  квартале закупок и 50% в квартале, следующем за кварталом закупок,  то величина стоимости закупок  в первом квартале распределяется на две равные части между первым и вторым кварталами.

 Строка 4: суммарные  платежи в каждом квартале  определяются с учетом счетов к оплате на 31.12 предыдущего года и платежей по закупками. Так, в первом квартале платежи составят:

3 400 + 224 825 = 228 225 тыс. руб.‚

 во втором квартале:

 224 825+ 194 063,5 = 418 888,5 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица 3.6 – Бюджет прямых затрат на оплату труда

№ п/п	Показатели	Период расчета
		1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	Всего за год
1	Объем производства продукции, комплектов	8760	7417	9028	7711	32916
2	Потребность в чел.-час, на один комплект (трудоемкость одного комплекта)	2	2	2	2
3	Всего потребность труда  производственного персонала, чел.-час	17520	14834	18056	15422	65832
4	Затраты на оплату одного чел.-час (с учетом отчислений), тыс. руб.	14	14	14	14
5	Всего прямых затрат на оплату труда, тыс.руб.	245280	207676	252784	215908	921648
6	Всего прямых затрат на оплату труда на объем реализации, тыс. руб.	231280	199724	256788	228256	916048

 

Строка 3: в соответствии с заданной трудоемкостью одного комплекта определяется суммарная потребность труда производственного персонала. В первом квартале:

8760· 2=17520 чел-часа.

 Строка 5: так как  затраты на оплату 1 чел.-часа составляют 14 тыс. руб., то суммарные прямые затраты составят:

 17520·14 = 245280 тыс. руб.

 Строка 6: прямые затраты на оплату труда на объем реализации определяются аналогично суммарным прямым затратам на оплату труда, но только на объем реализованной продукции. Так, в первом квартале:

8260·2·14 = 231280 тыс. руб.

Таблица 3.7 – График ожидаемых платежей по оплате труда

Показатели	Период расчета
	1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	Всего за год
Платежи по оплате труда, тыс. руб.
1-й кв.	245280
2-й кв.		207676
3-й кв.			252784
4-й кв.				215908
Всего платежи, тыс. руб.	245280	207676	252784	215908	921648

 

Информация переносится  из предыдущей таблицы. Предполагается, что кредиторская задолженность  по оплате труда отсутствует.

Таблица 3.8 – Бюджет общепроизводственных (производственных накладных) расходов

№ п/п	Показатели	Период расчета
		1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	Всего за год
1	Потребность труда производствен-ного персонала	17520	14834	18056	15422	65832
2	Постоянные затраты  в обще-производственных расходах (ремонт, амортизация и т.п.), тыс. руб.	52 000	52 000	52 000	52 000	208 000
3	В том числе амортизация, тыс. руб.	13250	13250	13250	13250	53000
4	Ставка переменных затрат в общепроизводственных расходах (косвенно-сдельная оплата вспомогательного персонала  и т.п.), тыс. руб/чел.-час	0,5	0,5	0,5	0,5
5	Всего прямых затрат на оплату труда, тыс.руб.	245280	207676	252784	215908	921648
6	Всего переменные затраты  в обще-производственных расходах, тыс. руб.	8 760	7 417	9 028	7 711	32 916
7	Всего общепроизводственных рас-ходов, тыс.руб.	60 760	59 417	61 028	59 711	240 916
8	Всего общепроизводственных рас-ходов на объем реализации, тыс.руб.	60 260	59 133	61 171	60 152	240 716
9	Оплата общепроизводственных рас-ходов, тыс. руб.	47 510	46 167	47 778	46 461	187 916
Постоянные затраты  в общепроизводственных расходах (ремонт, амортизация и т.п.), тыс.руб./квартал						52 000
В том числе амортизационные  отчисления, тыс.руб./квартал						13250