Состояние и пути совершенствования управления денежными потоками предприятия

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

Муниципальное унитарное предприятие г. Меленки «Сервисбаза» (в дальнейшем именуемое Предприятие) основано на праве хозяйственного ведения, создано в соответствии с постановлением администрации города Меленки от 07.06.2001 г. №796 «О реорганизации муниципального унитарного предприятия «Ком-Фриго» и муниципального предприятия «Овощная база № 1» путем слияния муниципального предприятия  «Ком-Фриго» и муниципального предприятия «Овощная база №1».

Предприятие является универсальным правопреемником МУП «Ком-Фриго» и МП «Овощная база №1», согласно передаточному акту от 07.08.2001.

Полное наименование Предприятия: Муниципальное унитарное предприятие г. Меленки «Сервисбаза». Фирменное наименование Предприятия:  МУП г. Меленки «Сервисбаза». Место нахождения Предприятия: г. Меленки, ул. Свердлова, д. 20.

Собственником имущества Предприятия является муниципальное образование - город Меленки.

От имени муниципального образования города Меленки права собственника имущества Предприятия осуществляет Меленковская городская администрация и комитет по управлению собственностью города Меленки (далее Комитет) в пределах своей компетенции.

Учредителем Предприятия является Меленковская городская администрация (далее Учредитель).

Координацию деятельности Предприятия осуществляют администрация города Меленки и  комитет по торговле, общественному питанию, бытовым услугам и защите прав потребителей

(в пределах своей компетенции).

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать, штампы и бланки со своим наименованием, фирменное наименование.

Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, настоящим уставом.

Целью деятельности Предприятия является осуществление торговли товарами народного потребления в ассортименте, соответствующем его товарному профилю (типу), оказание услуг для выполнения городских социально-экономических заказов, удовлетворение общественных потребностей населения и получения прибыли.

Для достижения указанных целей Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

-   торгово-закупочная деятельность;

- осуществление оптовой и розничной  торговли товарами продовольственной и непродовольственной групп;

-   оптовая торговля алкогольными  и другими напитками;

- оказание услуг по хранению  и складированию замороженных, охлажденных  и прочих грузов;

-  оказание услуг юридическим  и физическим лицам по закупке  и реализации сельскохозяйственной  и продовольственной продукции;

-  организация работы платной  стоянки автотранспортных средств  и временное хранения автомобилей;

- оказание транспортных услуг  населению, юридическим и физическим  лицам, в том числе с использованием железнодорожного транспорта;

-   предоставление комплекса  рекламных услуг рекламодателям;

- организация общественного питания, в том числе и быстрого обслуживания;

-   оптовая торговля отходами  и ломом;

-   организация строительных  и ремонтно-строительных работ;

-   производство общестроительных  работ.

Все виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются Предприятием после получения лицензии в установленном законодательством порядке.

Анализ финансового состояния необходимо начать с рассмотрения основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности МУП «Сервисбаза»

 

Таблица 1

Динамика основных экономических показателей деятельности МУП «Сервисбаза» за 2010-2012 гг.

 

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	абсолютное изминение		Темп роста,%
				11 к 10	12 к 11	11 к 10	12 к 11
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации тыс. руб.	25897	42946	49300	17049	6354	165,83	114,80
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	19899	28100	31980	8201	3880	141,21	113,81
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5523	14150	16335	8627	2185	2,56 р	115,44
Чистая прибыль, тыс. руб.	2781	9070	10923	6289	1853	3,26 р	120,43
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	17759	20741,5	28932	2982,5	8190,5	116,79	139,49
Основные средства, тыс. руб.	12608	16465	18460	3857	1995	130,59	112,12
Оборотные средства, тыс. руб.	4906	4013	4705	-893	692	81,80	117,24
Среднесписочная численность работников, чел.	55	62	73	7	11	112,73	117,74
Фонд з/п, тыс.руб.	5647	8326	10395	2679	2069	147,44	124,85

Продолжение таблицы 1.

1	2	3	4	5	6	7	8
Среднемесячная з/п, руб.	8556	11191	11866	2635	675	130,80	106,03
Фондовооружённость, тыс. руб./чел.	229,236	265,565	252,877	551	-12,69	115,85	95,22
Производительность труда, тыс. руб./чел.	470,85	692,68	675,34	221,83	-17,34	147,11	97,50
Фондоотдача, руб.	2,05	2,61	2,67	0,56	0,06	126,99	102,39
Рентабельность капитала, %	15,66	43,73	37,75	28,07	-5,97	-	-

 

Из таблицы 1 видно, что за анализируемый период – 2010-2012 гг., происходили следующие изменения, а именно выручка от продаж в 2011 г. увеличилась на 17049 тыс. руб. по сравнению с 2010 г., при этом ее темп роста увеличился на 65,83 %; что касаемо следующего периода, то в 2012 г. наблюдается дальнейший рост  выручки на 6354 тыс. руб., в сравнение с 2011г. Выручка от реализации напрямую зависит от себестоимости реализованной продукции, которая в 2011 г. соответственно увеличивалась на 8201 тыс. руб. и на 3830 тыс. руб. в 2012 г., по причине снижения затрат на производство работ и услуг предприятием. При этом прибыль от продаж изменялась соответственно изменениям выручки от реализации: в 2011 г. она составляла 14150 тыс. руб., что на 8627 тыс. руб. больше, чем в прошлом периоде (2010 г.), это изменение произошло из-за увеличения выручки от реализации; в 2012 г. наблюдается аналогичный сценарий развития событий, а именно – прибыль составила 16335 тыс. руб., что на 2185 тыс. руб. больше, темп роста при этом увеличился 15,44%. Следующим важным показателем является чистая прибыль, который к концу 2011 г. увеличилась – темп роста составил 3,26 раза, - а именно в 2010 г. он составлял 2781 тыс. руб., а в 2012 г. – 9070 тыс. руб., на это изменение повлияло значительное увеличение себестоимости работ, услуг.

В период с 2010 г. по 2011 г. темп роста среднегодовой стоимости имущества увеличивался и составил 16,79%, т.е. в 2010 г. стоимость имущества составляла 17759 тыс. руб., а к 2011 г. этот показатель увеличился на 2982,5 тыс. руб., это произошло по причине увеличения суммы внеоборотных активов, а именно основных средств организации (с 12608 тыс. руб. до 16465 тыс. руб.). К 2012г среднегодовая стоимость имущества выросла еще на 39,49% и составила 28932 тыс. руб. На этот рост повлиял факт роста основных средств и дебиторской задолженности.

Оборотные средства за 2010-2011 гг. снизились на 893 тыс. руб., что произошло по причине сокращения дебиторской задолженности, хоть и наблюдалось в этом периоде увеличение денежных средств почти в два раза (с 445 тыс. руб. до 889 тыс. руб.). В следующем периоде (2011-2012 гг.) наблюдался рост оборотных активов, а точнее на 692 тыс. руб.

В организации в 2010 г. работало 55 человек, в 2011 г. штат сотрудников вырос на 7 человека, а в 2012 г. штат изменялся и составил уже 73 человека.

Фонд оплаты труда в 2011 г. по сравнению с 2010 г. вырос на 2679 тыс. руб. и составил 8326 тыс. руб., это произошло по причине увеличения штата на 7 человека и роста заработной платы. В 2012г штат изменился в сравнении с 2011 г. еще на 11 человек и средняя заработная плата составила 11866 руб. (то есть произошло увеличение заработной платы еще на 675 руб.).

На основании выше перечисленных данных можем рассчитать фондовооруженность, производительность труда, фондоотдачу и рентабельность капитала.

Фондовооруженность – это показатель применяется для определения экономической эффективности использования основных производственных фондов. Данный показатель характеризует уровень обеспеченности персонала средствами производства. Так как фондовооруженность показывает, какая доля основных фондов приходится, на одного рабочего видно, что объем выполненных работ, производительность труда составили: в 2010 г. – 229,236 тыс. руб./чел., в 2011 г. – 265,565 тыс. руб./чел., а в 2012 г. – 252,877 тыс. руб./чел. Как видно четкой тенденции изменения не наблюдается, так как рост основных средств и численности персонала на протяжении всего периода исследования происходит не пропорционально друг другу.

Эффективность использования производительных ресурсов предприятия характеризует показатель производительности труда, в данном случае в 2011 г. наблюдался рост производительности труда на 221,83 тыс. руб./чел., а темп роста в сравнении с 2010 г. составил 147,11% – это положительный эффект, так как при не значительном изменении количества работников наблюдался не плохой рост выручки от реализации. Но в следующем периоде 2011 – 2012 гг. наблюдается незначительное снижение производительности труда, а именно на 17,34 тыс. руб./чел., то есть с 692,68 тыс. руб./чел. до 675,34 тыс. руб./чел., а темп роста составил 97,50 % - в сравнении 2012 г. с 2011 г., при увеличении численности работников и росте выручки от реализации.

Фондоотдача характеризует уровень эффективности использования производственных основных фондов. На нее влияют различные факторы. Рост её зависит прежде всего от технического уровня основных фондов, организационно-технических мероприятий по улучшению использования производственных мощностей, доли капитальных вложений, направляемых на реконструкцию и техническое перевооружение. Так, например, в 2011 г. показатель вырос по сравнению со значением 2010 г. на 0,56 руб., составив 2,61 руб., а в 2012 г. показатель увеличился еще на 0,06 руб., составив 2,67 руб., что, несомненно, очень благоприятно сказывается на деятельности предприятия. Данный рост обусловлен ростом выручки (на 23403 тыс. руб.) и ростом основных средств (на 5852 тыс. руб.) на протяжении всего периода исследования (2010-2012 гг.).

Рентабельность капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля, авансированного в капитал. В данном случае, за анализируемый период не наблюдалось четкой тенденции, в 2010 г. она составила – 15,66%, в 2011 г. – 43,73%, а в 2012 г. – 37,75%. Если сравнить 2011 г. с 2010 г., то в этот период абсолютное изменение составило 28,07 п.п. При рассмотрении следующего периода 2011-2012 гг. наблюдается снижение, в сравнении 2012 г. с 2011 г. изменение составило 5,97 п.п.

Для более качественного анализа деятельности предприятия в необходимо провести экспресс-анализ финансового состояния предприятия.

 

2.2. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

 

Экспресс-анализ - это краткий результат экономического исследования бухгалтерской отчетности предприятия. Он рассчитан на человека, который не обладает экономическим образованием, но может, просмотрев отчет, сделать вывод о положении дел и о целесообразности инвестирования в это предприятие. При экспресс-анализе используется минимальное количество финансовых коэффициентов. Выбираются самые наглядные, позволяющие с хорошей вероятностью оценить, насколько успешно работает предприятие.

Экспресс-анализ необходимо начать с анализа имущественного положения предприятия. Понятие об имущественном положении предприятия, об имеющих место качественных изменениях в структуре средств и источников, а так же динамике этих изменений можно увидеть при помощи вертикального и горизонтального анализа актива за период 2010-2012 гг. Данный расчет представлен в таблице 2.

Рассматривая данную таблицу можно сказать следующее: за анализируемый период (2010 – 2011 гг.) наблюдалось рост количества активов, а именно на 2533 тыс. руб., т.е. с 19475 тыс. руб. до 22008 тыс. руб., соответственно ускорился темп роста и составил 113,01%. В следующем периоде, 2011-2012 гг., наблюдается дальнейший рост общей суммы активов на 2658 тыс. руб., то есть с 22008 тыс. руб. до 24666 тыс. руб., при этом темп роста ускорился и составил 112,08%. Для выявления причин таких изменений следует провести детальный анализ статей баланса. В период с 2010 г. по 2012 г. средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные активы у предприятия присутствуют в большем количестве – 14569 тыс. руб. в 2010 г., 17995 тыс. руб. в 2011 г. и 19961 тыс. руб. в 2012 г., а вот в оборотные активы были направлены все оставшиеся финансовые ресурсы.