Совершенствование организации финансового планирования на предприятии

Содержание

 

 

Введение

 

Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике составление финансового плана заключалось в механическом пересчете показателей производственного плана в финансовые показатели. С развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса.  Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой  и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.

В финансовом плане отражаются конечные итоги плановых расчетов по всему кругу показателей, характеризующие  получение денежных средств от разных видов деятельности и направления их использования.

Практика показывает, что грамотно составленный перспективный  финансовый план является одним из слагаемых коммерческого успеха предприятия, обеспечения его конкурентоспособности. Перечень документов, входящих в перспективный  финансовый план предприятий - прогноз объемов реализации, план по прибыли, баланс денежных поступлений и расходов, прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия, график безубыточности - стандартен для мировой практики.

Процесс финансового  планирования в  современных условиях должен основываться не столько на постановке жестких временных количественно заданных целей, сколько на системном осмыслении и взаимоувязке имеющихся ресурсов согласно философии фирмы с открывающимися возможностями. Актуальность, несомненная теоретическая и практическая значимость проблем финансового планирования и обусловили выбор темы, объекта и предмета исследования.

Цель работы – разработка рекомендаций по совершенствованию организации финансового планирования на предприятии ООО «Мистерия - Воронеж».

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие  задачи:

- раскрыть сущность  финансового планирования в условиях  рыночной экономики;

- описать организацию  финансового планирования на  предприятии;

- рассмотреть модели  и методы финансового планирования на предприятии;

- провести анализ основных  финансовых показателей предприятия;

- оценить систему финансового  планирования и показателей выполнения  плана;

- разработать стратегический  финансовый план предприятия;

- предложить рекомендации по совершенствованию организации финансового планирования на предприятии.

Предмет исследования составляет процесс составления финансового  планирования на предприятии.

Объект исследования – ООО «Мистерия - Воронеж».

В процессе написания  работы были использованы различные литературные источники, а именно: материалы периодических изданий, монографии, а также учебные пособия под редакцией группы авторов. В ходе исследования применялись положения действующего законодательства РФ.

При разработке теоретических положений работы использовались различные методы: методы монографического абстрактно-логического анализа, методы структурно-динамического анализа, расчетно-аналитические методы,  графоаналитический метод.

 

1. Финансовое  планирование как элемент системы управления финансами предприятия

1.1. Финансовое планирование в условиях  рыночной экономики

 

 

Финансовое планирование напрямую связано с планированием  производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объема производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. [37, c. 105]

Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать  режим экономии. Получение планового  размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объем финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Главной целью финансового  планирования является обоснование  возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффективности с учетом конечных финансовых результатов.

Основные задачи финансового  планирования:

- определение объема, структуры капитала, используемого  при создании предприятия и его функционирования в плановый период;

- обоснование оптимальной  величины и структуры издержек  производства и обращения;

- прогнозирование источников  и размеров денежных поступлений  и выплат;

- обоснование рационального  движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени;

- определение эффективности  разных сфер, виды хозяйственной  и финансовой деятельности, путей  максимизации прибыли;

- осуществление постоянного  контроля над выполнением финансовых  заданий и корректирование текущих планов при изменении условий хозяйствования. [29, c. 75]

Функции финансового планирования:

– определение размера необходимого капитала, на основе этого определение объема капитализации;

– формирование структуры капитала, которая включает принятие решения относительно различных источников увеличения капитала;

– формирование политики управления капиталом.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению  развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование является завершающим этапом комплексного процесса планирования деятельности предприятия.

На этом завершающем  этапе рассчитываются финансовые ресурсы, требуемые для обеспечения маркетинговой и производственной программ (планов), которые, в свою очередь, обеспечивают следование выбранной стратегии развития предприятия.

На рисунке 1 совокупность (объем) информации, рассчитываемой и  обрабатываемой при комплексном планировании на предприятии, представлена для наглядности в виде трехмерного куба, разделенного на составные части.

По вертикальной оси  сверху располагается генеральное  и стратегическое планирование. Это  долгосрочное (2–5) лет планирование общих или генеральных целей предприятия (новые рынки, отрасли деятельности, объемы), и стратегий, то есть путей достижения и движения к этим целям. При смещении вниз сроки планирования уменьшаются, а детальность увеличивается.

Рис. 1.  Многомерная структура планов на предприятии

Стратегически планируются  следующие программы:

- продуктово-ассортиментная  долгосрочная программа; 

- структура потенциала  предприятия (средства производства, персонал, система управления);

- источники финансирования развития потенциала и производства.

Через выбор соответствующей  стратегии определяется оптимальный  с точки зрения руководства путь развития предприятия.

Далее идет оперативное  планирование (на год, с помесячной разбивкой), включающее бюджет продаж, бюджеты производства и структурированные бюджеты затрат, необходимых для обеспечения запланированных продаж и производства.

По горизонтальной оси  бюджеты разделяются естественным образом по бизнес-процессам: сбыт, производство, снабжение в простейшем случае.

По третьей оси (в глубину) планирование может при необходимости разбиваться по отдельным проектам (например, в случае агрофирмы: молоко, картофель, свиноводство)

Финансовое планирование является в первую очередь сводным, поскольку в финансовых планах (бюджетах) рассчитываются объемы и графики необходимого финансирования всей деятельности фирмы, включающей в себя все проекты и все бизнес-процессы. Финансовое планирование может быть как долгосрочным, погодовым, так и краткосрочным, помесячным. [32, c. 146]

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

- воплощает стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей;

- обеспечивает финансовыми  ресурсами, заложенными в производственном  плане экономические пропорции  развития;

- предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

- служит очень важным  инструментом получения финансовой  поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами  и оказывает большое влияние  на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате  корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением  эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования,  направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Итак, основные задачи финансового планирования на предприятии заключаются в следующем:

- обеспечивать необходимыми  финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой  деятельности;

- определять пути эффективного  вложения капитала, оценки степени  рационального его использования;

- выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

- устанавливать рациональные  финансовые отношения с кредиторами,  бюджетом, банками и другими контрагентами;

- соблюдать интересы  акционеров и других инвесторов;

- контролировать финансовое  состояние, платежеспособность и  кредитоспособность предприятия.

Для более подробного изучения финансового планирования на предприятии  необходимо дать характеристику процесса организации финансового  планирования.

1.2. Организация финансового планирования на предприятии

 

 

Субъектом финансового  планирования являются финансовые менеджеры.

Процесс финансового  планирования  состоит из нескольких этапов.

На первом этапе происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период. Для этого используют информацию из основных финансовых отчетов  предприятий: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Эти документы имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза.

На втором этапе происходит составление  основных прогнозных документов, таких  как прогноз баланса, отчета о  прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей  прогнозных финансовых документов посредством  составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового  планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением. [30, c. 111]

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализованно. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем.