Совершенствование организации финансового планирования на предприятии

2. Планирование производственно-хозяйственной  деятельности служб на основе  утвержденного плана предприятия.

3. Внесение соответствующих корректировок в планы предприятия и отдельных подразделений в случае изменения хозяйственной ситуации.

В ООО «Мистерия - Воронеж» в процессе  стратегического финансового планирования осуществляется координация планов в форме общефирменного согласования.

При этом практикуется  горизонтальная координация планов, так как любая форма вертикальной координации по иерархическим уровням  может снизить инновационный  эффект планирования.

Для  внутрифирменного согласования планов характерна координация  планирования, протекающая параллельно с хозяйственным процессом. Только таким образом предприятие  гибко реагирует в процессе планирования на изменения в кадровых и информационных потребностях.

Координация плановой деятельности в ООО «Мистерия - Воронеж» характеризуется также следующим: участники  отдельных процессов общефирменного согласования располагают общими данными и базисными целевыми показателями. В отличие от практикуемого многими предприятиями ограничения на разработки общефирменных принципиальных установок на рассматриваемом предприятии соответствующие показатели активно коммуницируются и закрепляются в сознании.

Плановая инстанция  в ООО «Мистерия - Воронеж»  создала обстановку взаимопонимания между группами планирования, что активизирует обмен информацией между лицами с разным уровнем знания, несмотря на возможные различия в проблемной интерпретации. Это, в конечном счете, ведет к генерации новых идей. Речь идет, прежде всего, о сформированной общефирменной атмосферы открытости, свободной от иерархических условностей, которая облегчает коммуникацию между группами планирования и разными подразделениями предприятия.

В отличие от стратегического  финансового планирования, нацеленного  на открытие нового, в сфере оперативного финансового планирования доминирует принцип конкретизации уже известного.

Для оперативного планирования в ООО «Мистерия - Воронеж» используется  организационная модель с программной ориентацией. Это выражается, например, в использовании детально разработанных плановых справочников, графиков и пр. Указанный метод, как правило, не меняется в течение ряда лет. Он может оставаться эффективным, если внешняя среда характеризуется высокой стабильностью.

Вместе с тем предприятие  не удовлетворено некоторыми процессами финансового планирования. Шаги по его улучшению нацелены главным образом на оптимизацию программной координации. Так, пересматриваются сроки планирования, формуляры, компьютерные системы и т.д., чтобы адаптировать их к меняющимся структурам предприятия.

Первоочередной задачей становятся обоснование и построение рациональной организации финансового планирования в соответствии с общими правилами и спецификой функционирования предприятия. Общие правила организации предполагают прежде всего определение цели намечаемых действий, соответствующей миссии предприятия, затем установление последовательности этих действий, используемых методов, инструментов, намечаемых способов анализа и оценки достигнутых результатов и корректирующих мер.

Финансовое планирование в ООО «Мистерия - Воронеж» основывается на следующих принципах:

1.  Принцип соответствия  состоит в том, что финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Так, если предприятие планирует закупку сырья и материалов, прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии облигаций не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время для проведения модернизации основных средств следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

2.  Принцип постоянной  потребности в собственных оборотных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, то есть нельзя планировать «слабо ликвидный» баланс. Определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочных кредитов и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.

3. Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования иметь некоторый запас денежных средств для обеспечения надежной платежной дисциплины в случае, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. Когда сумма денежных средств предприятия становится чрезмерно большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть к покупке высоколиквидных ценных бумаг.

4. Принцип рентабельности  капиталовложений - для капиталовложений необходимо выбрать недорогие способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный кредит). Заемный капитал выгодно привлекать лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага.

5.  Принцип сбалансированности  рисков - особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств.

6.  Принцип приспособления  к потребностям рынка - для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.

7. Принцип предельной  рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

Таблица 6

Организация финансового  планирования в ООО «Мистерия - Воронеж»

Этапы, управленческие действия	Краткое содержание
1. Определение цели  плановых действий	Обоснование основной цели финансового планирования, а также  задач на каждом участке финансовой деятельности
2. Упорядочение последовательности  действий	Установление последовательности сфер и функций деятельности исполнителей
2.1. Выбор и обработка  информации	Сбор информации (внутренней) о состоянии всех ресурсов на начало планового периода, о внешней  ситуации (рыночной конъюнктуре, налогах, условиях получения кредитов и др.)
2.2. Определение основных  тенденций прошлого периода и  на перспективу	Объем произведенной  и реализованной продукции, финансовых результатов, движения денежных потоков, инвестиций и т.п.
2.3. Выбор методики  расчетов и обоснование нескольких вариантов плановых заданий	Применение прогрессивной  техники для обоснования плановых поступлений от продаж, затрат, связанных  с их получением, финансовых результатов, движением денежных средств, структуры  имущества и источников их финансирования
2.4. Выбор оптимальных плановых заданий и обоснование	Исходя из предполагаемых финансовых результатов и достижения намечаемых целей наилучших вариантов  в конкретной ситуации
3. Осуществление	Контроль выполнения финансовых заданий и их эффективности
3.1. Текущий контроль	Контроль денежных поступлений, затрат, их синхронизации, выполнения финансовых обязательств, потерь, достижения прибыльности и т.п.; разработки краткосрочных  прогнозов движения денежных ресурсов как формы контроля сбалансированности поступлений и выплат, платежеспособности предприятия
3.2. Оценка эффективности  выполнения финансовых заданий	Многофакторный анализ всех финансовых показателей. Диагностика  финансового положения предприятия, степени влияния отдельных факторов на результативность принятых решений

 

Обеспечение принципов  финансового планирования, которые  взаимосвязаны между собой, уже  на стадии организации финансового планирования предполагает:

- непрерывность плановых действий, преемственность текущих и долгосрочных заданий и планов, их координацию во времени и в пространстве (планирование отдельных сфер деятельности, объединенных в единый финансовый план - раздел бизнес-плана предприятия);

-  приспособление финансовых планов к конкретной экономической ситуации исходя из действующих условий и намечаемых в данный период задач, установленных приоритетов.

Это находит отражение  в потребности уточнения плановых показателей, важнейших параметров отдельных планов в случаях существенного изменения финансового законодательства, общей экономической ситуации в стране, регионе. Корректировка планов также может быть вызвана целесообразностью учета фактических достижений за прошедший период на предприятии или изменения внутренних условий хозяйствования.

Основные этапы организации  финансового планирования на предприятии в наиболее общем виде охарактеризованы в табл. 6.

На этапе организации  финансового планирования устанавливаются последовательность управленческих действий для разработки реальных планов, методы обоснования соответствующих показателей, альтернативных заданий, выбор оптимального в данных условиях. Одновременно конкретизируются функции каждого участника процесса планирования, определяются до начала текущего планового периода сфера их действий, конкретные сроки предоставления соответствующих материалов и необходимых разработок.

Исследование, проведенное  в данной главе, позволило сделать  следующие выводы.

Финансовое положение предприятия не является устойчивым. Структура баланса не является удовлетворительной. В течение анализируемого периода произошло увеличение стоимости имущества данного предприятия в пользу повышения удельного веса  оборотных активов. Абсолютное увеличение оборотных средств предприятия свидетельствует о расширении производства, и произошло оно за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов.

Важной составляющей стратегии финансирования является проблема подготовки и адекватного  доведения до инвесторов информации о текущем состоянии, тактических  и стратегических планах организации, которая способна повлиять на кредитный рейтинг компании и ее рыночную стоимость.

В ООО «Мистерия - Воронеж» функции планирования возложены на финансовый  отдел, который осуществляет основные виды планирования.

Основными функциями  финансового отдела предприятия являются:

- руководство работой по экономическому планированию на предприятии;

- организация комплексного экономического  анализа деятельности предприятия;

- организация и совершенствование  внутрифирменного хозяйственного  расчета.

Плановые органы  предприятия  в 2005-2006 годах допустило недовыполнение важнейших плановых показателей. В связи с этим необходимо разработать мероприятия по совершенствованию финансового планирования.

 

 

 

 

3. Рекомендации  по совершенствованию финансового  планирования в ООО «Мистерия - Воронеж»

3.1.  Разработка стратегического финансового  плана предприятия

 

Финансово-экономические  показатели стратегического планирования деятельности ООО «Мистерия - Воронеж» определены по годам расчетного периода. Горизонт планирования - 10 лет. Ставка дисконтирования - 20%.

В целях обеспечения  устойчивости деятельности предприятия в плановом периоде по отношению к основным факторам рисков принят консервативный тип оценок технико-экономических показателей: все затраты принимались по уровню близкому к максимальному, все результаты - по уровню близкому к минимальному.

Расходная часть бюджета формируется на основе действующих тарифов с использованием индексов цен по отраслям промышленности. Доходная часть бюджета составлена на основе плановых заданий и договоров ООО «Мистерия - Воронеж», а также проектами договоров со сторонними организациями, заключение которых планируется на ближайшие годы.

Планы реализации на 2007 г. базируются на результатах фактически заключенных и планируемых договоров. Прогнозы доходов проекта на период 2007-2012 гг. рассчитаны на основе сложившихся  тенденций и определяются путем применения индексов цен к расчетному объему работ на 2007 год, с учетом увеличения доли услуг, оказываемых сторонним организациям.

Таблица 7

 План реализации на плановый период с 2007 по 2016 гг. составит

	Годы
		2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016
Объем продаж, тыс. руб.	82530	95000	108300	123462	140747	160451	182914	208522	237716	270996
То   же,     включая НДС	99036	114000	129960	148154	168896	192541	219497	250227	285259	325195