Совершенствование организации финансового планирования на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2013 в 00:53, дипломная работа

Описание работы

Цель работы – разработка рекомендаций по совершенствованию организации финансового планирования на предприятии ООО «Мистерия - Воронеж».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность финансового планирования в условиях рыночной экономики;
- описать организацию финансового планирования на предприятии;
- рассмотреть модели и методы финансового планирования на предприятии;
- провести анализ основных финансовых показателей предприятия;

Содержание работы

Введение 4
1. Финансовое планирование как элемент системы управления финансами предприятия 6
1.1. Финансовое планирование в условиях рыночной экономики 6
1.2. Организация финансового планирования на предприятии 10
1.3. Модели и методы финансового планирования на предприятии 16
2. Анализ системы финансового планирования ООО «Мистерия - Воронеж» 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 23
2.2. Оценка системы финансового планирования и показателей выполнения планов 30
2.3. Анализ организации финансового планирования на предприятии 33
3. Рекомендации по совершенствованию финансового планирования в ООО «Мистерия - Воронеж» 39
3.1. Разработка стратегического финансового плана предприятия 39
3.2. Совершенствование методики краткосрочного финансового планирования ООО «Мистерия - Воронеж» 44
3.3. Совершенствование организации финансового планирования на предприятии 54
Заключение 65
Список литературы 68

Скачать архив (144.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ATT00005.doc

— 656.50 Кб (Скачать файл)

Затраты проекта можно  подразделить на: инвестиционные затраты; операционные затраты; налоги.

В состав инвестиционных затрат включены затраты на оплату строительно-монтажных работ, развитие инфраструктуры, получение необходимых  разрешительных документов на осуществление деятельности и приобретение оборудования

Операционные затраты  в основном связаны с выполнением  строительно-монтажных работ по контрактам, а также включают расходы  на организацию производственного  процесса, обеспечение нормальной эксплуатации технологического оборудования и т.п.

Приобретение новых  машин и оборудования на сумму 3 340 тыс. руб. осуществляется предприятием за счет прибыли от хозяйственной  деятельности.

Полные инвестиционные затраты ООО «Мистерия - Воронеж» составляют 31 000 тыс. руб.;

В приведенных ниже таблицах затраты на материалы, услуги, прочие расходы рассчитаны без учета НДС.

Прямые затраты представлены в таблице 8.

Таблица 8

Прямые затраты, тыс. руб.

Статьи затрат/Годы

2007

2008

2009

2010

2011

2013

2013

2014

2015

2016

Материалы

41100

50709

57808

65901

75128

85645

97636

111305

126888

144652

Зарплата    основного    производственного персонала

6900

6950

7923

9032

10297

11738

13382

15255

17391

19825

Единый социальный налог

1794

1807

2059

2348

2677

3051

3479

3966

4521

5154

Расходы   на   содержание   механизмов   и оборудования

12318

13922

15873

18095

20627

23515

26808

30560

34840

39717

- заработная     плата    персонала    вспомогательных служб

4391

4426

5046

5752

6557

7475

8522

9715

11075

12625

- единый социальный  налог

1141

1150

1311

1495

1704

1943

2215

2525

2879

3282

- топливо

4758

5852

6672

7606

8670

9884

11268

12846

14644

16694

- запчасти

2028

2494

2844

3242

3696

4213

4803

5475

6242

7116

ИТОГО

62112

79388

83663

95376

108729

123949

141305

161086

183640

209348


 

Накладные расходы представлены в таблице 9.

Таблица 9

Накладные расходы, тыс. руб.

Статьи затрат

2007

2008

2009

2010

2011

2013

2013

2014

2015

2016

Административно-хозяйственные  расходы

1211

1134

1293

1473

1680

1915

2183

2489

2838

32354

-    заработная - плата    административно-

Хозяйственного персонала

5833

5880

6703

7641

8711

9931

11321

12906

14713

16773

- единый социальный  налог

1516

1528

1742

1986

2264

2582

2943

3355

3825

4360

почтово-телеграфные    и    телефонные расходы

162

163

186

212

242

276

314

358

409

466

- расходы на типографские работы, содержание и эксплуатацию офисной техники

65

66

75

85

97

111

126

144

164

187

- расходы на эксплуатацию  административных зданий

800

806

919

1048

1195

1362

1553

1770

2018

2300

расходы  на   канцелярские принадлежности,  периодические издания, техническую литературу

33

33

38

43

49

56

64

73

83

95

- расходы на содержание  легкового автотранспорта

425

429

489

556

634

724

825

941

1073

1223

- зарплата водителей

190

192

219

249

284

324

369

421

480

547

- единый социальный  налог

49

50

56

64

73

84

95

109

124

142

-     прочие     затраты    на   содержание  легкового автотранспорта

186

187

214

243

277

316

361

411

469

534

- расходы на служебные  командировки

1310

1320

1505

1715

1956

2229

2542

2897

3303

3765

- расходы на консультационные, информационные и аудиторские услуги

26

26

30

34

39

44

50

58

66

75

- плата за землю

367

370

422

481

548

625

712

812

926

1055

- налог с владельцев  транспортных средств

38

  

-

-

-

-

-

-

-

-

- налог на пользователей  автодорог

825

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- другие АХР

33

33

38

43

49

56

64

73

83

95

Расходы    на    обслуживание    работников строительства

454

457

521

594

678

772

880

1004

1145

1305

-  расходы на охрану  труда

428

431

491

560

639

728

830

946

1079

1230

расходы  на  обеспечение

сангигиенических и  бытовых условий труда

26

26

30

34

39

44

50

58

66

75

Расходы на организацию  работ на строительных работ

1551

1563

1782

2036

2316

2640

3009

3431

3912

4459

- расходы на ремонт  инструментов и производственного  инвентаря

494

498

568

647

738

841

959

1093

1246

1420

- содержание пожарной и сторожевой охраны

433

436

497

571

646

737

839

957

1092

1244

- зарплата сторожей

299

301

343

391

446

508

579

661

753

858

- единый социальный  налог

77

78

89

101

115

132

150

171

195

223

-  затраты на охранную  сигнализацию

23

23

26

30

34

39

44

50

58

66

расходы  на содержание производственных лабораторий

468

472

538

613

699

797

908

1035

1180

1346

-  расходы по трудовым  соглашениям

156

157

179

204

233

266

303

345

393

449

Прочие накладные расходы

13

13

15

17

19

22

25

29

33

37

- расходы на рекламу

13

13

15

17

19

22

25

29

33

37

ИТОГО

1413 3

1337 5

1524 9

1738 6

1981 6

2259 1

2575 3

2935 9

3347 1

3815 5


 

Амортизационные отчисления рассчитаны в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Начисление амортизации объектов основных средств, производится линейным способом. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной на основе срока полезного использования этого объекта. В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Таблица 10

Отчет о прибыли

ОТЧЕТ 0 ПРИБЫЛИ, тыс. руб.

2007

2008

2009

2010

2011

2013

2013

2014

2015

2016

Выручка     от     продажи     товаров, продукции, работ, услуг за вычетом НДС, акцизов и т.п.

82530

95000

108300

123462

140747

160451

182914

208522

237716

270996

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

79445

90308

102635

116688

132698

149913

170733

194468

221197

252032

Валовая прибыль

3085

4692

5665

6774

8049

10538

12181

14055

16518

18964

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

  

Управленческие расходы

-

-

-

  

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток от продаж

                    

Проценты к получению

  

-

-

    

-

-

-

-

-

Проценты к уплате

-

-

-

  

-

-

-

-

-

-

Доходы   от   участия   в   других   организациях

-

-

-

  

-

-

-

-

  

-

Прочие операционные доходы

-

-

-

    

-

-

-

    

Прочие операционные расходы

644

639

623

612

606

625

651

684

732

788

Внереализационные доходы

-

-

-

-

-

-

-

-

  

-

Внереализационные расходы

-

-

-

-

-

-

-

    

-

Прибыль/убыток       до       налогообложения

2441

4053

5041

6162

7443

9913

11530

13370

15786

18176

Налог   на   прибыль   и   иные   аналогичные обязательные платежи

586

973

1210

1479

1786

2379

2767

3209

3789

4362

Чистая прибыль/убытки

1855

3080

3831

4683

5657

7534

8763

10162

11998

13813


 В таблице 11 представлен балансовый отчет.

Таблица 11

Балансовый отчет

балансовый отчет,

тыс.руб.

2007

2008

2009

2010

2011

2013

2013

2014

2015

2016

АКТИВЫ

                    

Внеоборотные активы

23177

20919

18660

16402

14154

12953

11753

10552

9679

8817

- нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- основные средства

23177

20919

18660

16402

14154

12953

11753

10552

9679

8817

доходные    вложения    в материальные ценности

                    

- финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

-

-

  

Оборотные активы

17528

24343

31743

40178

49785

60489

72664

86546

102299

120249

- запасы

8563

10564

12043

13729

15652

17843

20341

23189

26435

30136

- дебиторская задолженность

2061

2428

2768

3156

3598

4102

4676

5330

6077

6927

- финансовые вложения

-

-

-

-.

-

-

-

-

-

-

- денежные средства

6905

11351

16931

23292

30535

38545

47647

58027

69787

83186

Итого активов

40705

45262

50403

56579

63938

73443

84416

97098

111978

129066

ПАССИВЫ

                    

Капитал и резервы

32855

35935

39766

44449

50106

57640

66402

76564

88562

102375

- уставный капитал

31000

31000

31000

31000

31000

31000

31000

31000

31000

31000

- добавочный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- нераспределенная прибыль

1855

4935

8766

13449

19106

26640

35402

45564

57562

71375

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства

7850

9327

10637

12130

13832

15803

18014

20534

23416

26691

- заемные средства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- кредиторская задолженность

7850

9327

10637

12130

13832

15803

18014

20534

23416

26691

- доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

резервы      предстоящих расходов и платежей

                    

Итого пассивы

40705

45262

50403

56579

63938

73443

84416

97098

111978

129066


 

 

Итак, стратегический план ООО «Мистерия - Воронеж» составлен на 10 лет. При этом сумма выручки от продаж в 2007 г. составит 82530 тыс. руб. и увеличится в 2016 г. до 270996 тыс. руб.

Расходная часть бюджета  формировалась на основе действующих тарифов с использованием индексов цен по отраслям промышленности. Доходная часть бюджета составлена на основе плановых заданий и договоров ООО «Мистерия - Воронеж», а также проектами договоров со сторонними организациями, заключение которых планируется на ближайшие годы.

Приобретение новых  машин и оборудования на сумму 3 340 тыс. руб. осуществляется предприятием за счет прибыли от хозяйственной деятельности.

Полные инвестиционные затраты ООО «Мистерия - Воронеж» составляют 31 000 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия  в исследуемом периоде увеличится с 1855 тыс. руб. до 13813 тыс. руб.

3.2. Совершенствование методики краткосрочного финансового планирования ООО «Мистерия - Воронеж»

 

Система планирования и  управления финансами предприятия  должна обеспечивать выполнение некоторой  стратегической цели. Обычно ориентируются  на одну из трех целей:

1) выживание предприятия  (обеспечение финансового равновесия);

2) получение прибыли; 

3) экономический рост  предприятия. 

В настоящее время  в России большинство предприятий  при управлении финансами (в том числе ООО «Мистерия - Воронеж») не в состоянии эффективно реализовывать выбранную глобальную цель, так как принятие управленческих решений осуществляется как реакция на текущие проблемы, т. е. используется так называемая реактивная форма управления, которая порождает ряд противоречий: между интересами предприятия и фискальными интересами государства; интересами службы сбыта и интересами финансовых служб и т. п.

Для устранения этого  недостатка предлагается подход к управлению финансами, основанный на анализе финансово-экономического состояния предприятия с учетом стратегической цели его деятельности, адекватной рыночным условиям.

При планировании в такой  системе, кроме результатов финансово-экономического анализа, должен использоваться бизнес-план производственной, инвестиционной и  финансовой деятельности предприятия. Только с его помощью можно учитывать стратегическую цель системы.

В настоящей работе предлагается схема реализации процедуры планирования (рис. 8), включающая в себя следующие этапы:

1) финансово-экономический анализ (блок 1);

Информация о работе Совершенствование организации финансового планирования на предприятии