Совершенствование организации финансового планирования на предприятии

Для оценки тенденции  изменения финансового положения  предприятия можно использовать интегральные показатели его финансового  состояния. Сопоставление эффективности  применения двух показателей: линейного (линейная комбинация финансовых коэффициентов) и нелинейного (корень квадратный из сумм квадратов отклонений фактических значений финансовых коэффициентов от их нормативов) показало, что для оценки тенденции изменения финансового положения пригодны оба показателя.

Совершенствование этапов планирования сводится к следующему.

На стадии финансового  анализа желательно использование  матричных моделей бухгалтерского баланса; при проведении же самого анализа  необходимо использовать контрольные  карты экономических показателей, чтобы следить за их динамикой и иметь возможность осуществлять процедуру статистического регулирования.

Расчет производственной программы осуществляется с использованием бизнес-планирования производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. При этом, в основном, учитывается изменение регистра денежных потоков. Для оценки денежных потоков предлагается использовать чистую современную стоимость деятельности предприятия, срок окупаемости инвестиций и затрат на производство, внутреннюю норму доходности производственной, инвестиционной и финансовой деятельности и другое.

Резюмируя вышесказанное, отметим:

- в данном параграфе  предложен общий подход к реализации методики краткосрочного финансового планирования, основанный на финансовой диагностике и бизнес-плане деятельности предприятия. Реализация методики включает в себя следующие этапы: финансово- экономический анализ; формирование производственной программы; расчет бюджетов предприятия; планирование основных финансовых документов; оценка результатов финансового планирования;

- в настоящее время каждый из этих этапов (не обязательно в указанной последовательности) реализуется на предприятиях (в том числе в ООО «Мистерия - Воронеж») при финансовом планировании. Однако существующая методика является весьма несовершенной;

- для повышения эффективности методики краткосрочного финансового планирования предлагается выполнять реализацию этапов плана в точном соответствии с указанной последовательностью из-за существенной взаимосвязи этапов.

3.3. Совершенствование организации финансового планирования на предприятии

Развитие рыночных отношений  и появление конкуренции между  предприятиями, оказывающими услуги в области одноразовой посуды, привели к значительному усложнению задач управления работой таких предприятий. Каждая задача организации, управления и планирования, как правило, имеет не только большое количество вариантов решений, из которых должен быть выбран наилучший, но и требует учета влияния большого числа факторов, часто взаимосвязанных, действующих постоянно или случайным образом и значительно нарушающих стабильность как строительного процесса, так и технико-экономических показателей работы самого предприятия.

В этих условиях управление и планирование работой предприятия  обычными методами, основанными на простейших приемах, опыте и интуиции руководителей и исполнителей не представляются возможными. Качественные изменения в отрасли привели к тому, что управление и планирование требуют научной основы и должны строиться на комплексном, системном подходе, обеспечивающем решение вопросов в их единстве и взаимосвязи.

Совершенствование системы  управления предприятием требует осуществления мероприятий в области развития самой методологии, технической и информационной базы, технологии планирования и управления, анализа и прогнозирования предприятия, от работы которого во многом зависит эффективность всей отрасли. Разработка комплексной системы планирования и управления на основе использования статистических экономико-математических методов и ЭВМ, в действующей системе управления является неотъемлемым элементом совершенствования методологических принципов, технологии планирования работы в современных условиях.

К основным направлениям совершенствования планирования работы  ООО «Мистерия - Воронеж» можно отнести следующее:

- совершенствование методологии  анализа финансово – экономических  результатов работы предприятия;

- разработка методических  основ оперативного управления  и анализа работы  предприятия;

- повышение эффективности  комплексной системы планирования работы предприятия;

- создание методических  основ использования экономико-математических  методов моделирования и прогнозирования  при планировании деятельности  предприятия;

- создание методических  основ комплексной системы «анализ  – прогноз – планирование» работы предприятия.

Методологические основы комплексной системы планирования работы  ООО «Мистерия - Воронеж» должны основываться на следующих основных принципах:

- разработку планов  объемов  работ необходимо вести комплексно: принятие управленческого решения должно основываться на анализе проделанной работы и построении прогнозных значений;

- в основу анализа  экономического процесса работы предприятия заложена стохастичность процесса;

- конечной целью анализа  является построение многофакторной регрессионной модели с выявлением главных факторов, влияющих на конечные результаты работы предприятия;

- прогнозирование тенденций  развития главных факторов на  краткосрочную перспективу;

- определение допустимых  границ значений основных технико-экономических показателей, при которых будет обеспечиваться выполнение необходимого объема работы.

Использование методологических основ комплексной системы планирования работы предприятия даст возможность работникам экономического отдела моделировать различные варианты принятия решений, оценить каждый из них и выбрать наиболее эффективный; позволит найти дополнительные источники экономии и ресурсов производства; наметить основные направления улучшения работы предприятия.

Совершенствование методов  финансового планирования можно достигнуть путем применением прогрессивных методов финансового планирования, а именно:

- финансовый план как  экономический прогноз: руководство  предприятия обязано знать, какие  задания в области экономической  деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций;

- финансовый план как  основа для контроля: по мере  реализации заложенных планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия материального производства. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия материального производства. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет;

- финансовый план как  средство координации: бюджет  представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации и т.д.;

- финансовый план как  основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий  период, необходимо принимать решения  заблаговременно, до начала деятельности  в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам финансового плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент;

- финансовый план как  средство делегирования полномочий: одобрение руководством предприятия финансового плана подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализованно), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.

В целях совершенствования  финансового планирования в ООО «Мистерия - Воронеж» целесообразно автоматизировать финансовое планирование.

Хорошие программы облегчают  работу практикующего специалиста, экономя ценное время и позволяя сконцентрироваться на планировании и  анализе. С другой стороны, плохие программы  могут сбивать с толку и мешать работе. У каждого пакета программ  есть свои сильные и слабые стороны, и окончательное решение будет во многом базироваться на предпочтениях пользователя. Каждый описываемый пакет способен помочь дипломированному  финансовому специалисту в создании успешной практики по предоставлению услуг в области финансового планирования.

Все представленные программы  в настоящее время поддерживают Windows, и большинство имеет 32-разрядные  версии - хотя некоторые из этих версий появились совсем недавно. В описании, приводимом ниже, подчеркиваются сильные стороны или уникальные и интересные возможности, которые, как утверждают разработчики, присутствуют в данной программе.

FPlan Professional Advisor+. Одной  из самых популярных программ  начального уровня является система FPlan Professional Advisor+, выпускаемая компанией First Financial Software. Спроектированная так, чтобы добиться наибольшей простоты использования, FPlan справляется с большинством обычных сценариев, с которыми сталкивается специалист по планированию, однако имеет ограниченные возможности по обработке специфических ситуаций. Самая последняя версия FPlan позволяет распечатывать настраиваемое заявление об отказе от ответственности вместе с каждым отчетом, а также содержит новый отчет по оценке преимуществ передачи имущества в доверительное управление с целью избежать уплаты федерального налога (unified credit trust). Сильная сторона программы заключается в том, что с ее помощью легко получить краткий и убедительный отчет. Она идеальна для практикующего бухгалтера, которому требуется убеждать своих клиентов в преимуществах финансового планирования.

FPlan содержит девять  основных модулей (составление  бюджета; расчет размера состояния;  расчет ставки дохода в нынешних  экономических условиях; финансирование получения образования; анализ доходов, получаемых до выхода на пенсию; страхование жизни; анализ расходов на содержание имущества; страхование от наступления нетрудоспособности; получение единой сводки по всем отчетам), а также девять специальных модулей (анализ размещения активов; анализ эффекта от перевода активов; расчет параметров индивидуального пенсионного счета; сопоставление различных способов распределения доходов; выбор требуемого распределения доходов; сравнение эффекта от различных вариантов инвестиций; планирование расходов на медицинское обслуживание при продолжительном лечении; расчет поступления средств после выхода на пенсию; целевое финансирование). Модули могут быть использованы отдельно, хотя хорошо работают вместе.

PFP Notebook. Другой недорогой системой является PFP Notebook компании Brentmark Software. Ей присущи значительная гибкость при обработке отслеживаемых ситуаций и простота использования. Очень удобной возможностью этой программы является режим ввода данных. Он позволяет клиентам вводить информацию на своем домашнем компьютере и сбрасывать ее на дискеты. Затем эта информация может быть непосредственно импортирована специалистом по планированию в PFP Notebook.

PFP Notebook состоит из  восьми модулей: информация о  клиентах; финансовые данные; управление рисками; инвестиции; пенсионное планирование; финансирование получения образования; расчет налога на прибыль. В программу включены 40 отчетов, 20 графиков и 15 образцов писем, которые могут быть настроены. Вносимый в отчеты текст представляется в виде 60 настраиваемых параграфов, а данные о клиентах вставляются в нужные места текста. Brentmark также поставляет популярную программу Pension & Roth IRA Analyzer, которая представляет интерес для специалистов по пенсионному планированию.

Profiles+. Известной программой  из средней части рынка является Profiles+ компании Financial Profiles. Эта программа  славится простотой в обращении  и поддержкой совместной работы  с другими системами. Например, в нее можно импортировать  данные из популярной системы обработки информации о клиентах dbCams. Profiles+ также использует преимущества технологии OLE for Life Insurance, архитектуры совместной обработки данных, созданной Microsoft в сотрудничестве со страховыми компаниями, занимающимися страхованием жизни. В новую 32-разрядную версию включена база данных, содержащая стоимость обучения почти в 10 000 университетах.

Profiles+ содержит 14 модулей:  накопление средств, размещение  активов, нетрудоспособность, образование,  управление имуществом, финансовая независимость, финансовые отчеты, налоги на прибыль, долгосрочное медицинское обслуживание, обеспечение наследников (эти модули предназначены использования в интересах физических лиц); а также определение стоимости бизнеса, подсчет стоимости льгот служащих, финансовые отчеты и коэффициенты, оценка стоимости ключевых служащих (эти модули ориентированы на использование в компаниях). Profiles+ позволяет вам работать в рамках проблемно-ориентированных модулей - LifeNeeds, LifeTime и PrimeTime. Такая организация упрощает процесс планирования, поскольку позволяет проводить быстрый анализ только в выделенных областях.