Торговая и производственная деятельность на рынке нижнего белья

В начале четвёртого года осуществляется закупка новых производственных фондов. Сумма необходимая для приобретения данных ценностей берётся из денежных средств.

Таблица 25 - Наименование обновляемого оборудования.

Наименование оборудования	Цена (руб.)
Дисковый раскройный нож	12 400
Швейная машина декоративной строчки	148 000
Прямоугольный гладильный стол	62 160
Прямострочная швейная машина	98 000

Рассчитаем норму амортизации На по формуле:

На = 1/Срок полезного использования х 100%.

Распределим основные фонды в соответствии с амортизационными группами:

• Дисковый раскройный нож 4 группа (5-7лет), срок полезного использования 5 лет, На = 1 / 5 х 100% = 20%;
• Швейная машина декоративной строчки 4 группа (5-7лет), срок полезного использования 7 лет, На = 1 / 7 х 100% = 14,3%;
• Прямоугольный гладильный стол 4 группа (5-7лет), срок полезного использования 7 лет, На = 1 / 7 х 100% = 14,3%;
• Прямострочная швейная машина 4 группа (5-7лет), срок полезного использования 7 лет, На = 1 / 7 х 100% = 14,3%;

Рассчитаем годовые амортизационные АОг отчисления по формуле

АОг = Цена х На

Таблица 26 -  Годовые амортизационные отчисления

 

Наименование оборудования	Цена (руб.)	На(%)	АОг (руб.)
Дисковый раскройный нож	12 400	20	2 480
Швейная машина декоративной строчки	148 000	14,29	21 143
Прямоугольный гладильный стол	62 160	14,29	8 880
Прямострочная швейная машина	98 000	14,29	14 000
Всего на сумму	320 560		46 503

 

Пусть инфляция в год составит 1,08. Рост продаж составит 20%.

Спрогнозируем основные финансовые показатели (таблица 27).

Таблица 27 – Прогнозные финансовые показатели четвертого года

Показатели	Сумма
Выручка	18 670 127
Себестоимость	1 313 948
Чистая прибыль	16 578 650
Дебиторская задолженность	58 000
Кредиторская задолженность	676 900
Запасы ГП	119 000
Запасы сырья	138 256
Дивиденды	476 543

 

Существует два метода расчета чистого денежного потока предприятия: прямой и косвенный. С помощью прямого метода рассчитывают чистый денежный поток только по операционной деятельности.

Косвенный метод:

ЧДПОП = NP + АОС + АНА ± D ДЗ ± D КЗ ±  D Р ,

где ЧДПОП – чистый денежный поток по операционной деятельности;

NP – чистая прибыль;

АОС – амортизация от основных средств;

АНА – амортизация от нематериальных активов;

D ДЗ, D КЗ – изменение дебиторской и кредиторской задолженности;

D Р – изменение резервных страховых фондов

ЧДПИП = РОС +  РНА  +  РДФИ  +  РСА  +  Д П  -  ПОС   -  П НА -  ПДФИ – ВСА - D НКС,

где ЧДПИП – чистый денежный поток по инвестиционной деятельности;

РОС – реализация основных средств;

РНА  - реализация нематериальных активов;

РДФИ –  долгосрочные финансовые инвестиции;

РСА  - реализация собственных акций, ранее выкупленных; 
Д П  - дивиденды, полученные от внешних инвестиций;

ПОС   - покупка основных средств;

П НА – покупка нематериальных активов;

ПДФИ – долгосрочные финансовые инвестиции;

ВСА – выкуп собственных акций;

D НКС – прирост незавершенного капитального строительства.

ЧДПФП = ПСК +  ПДК  +  ПКК  +  БЦФ  -  В ДК  -  ВКК   -  Д У,

где ЧДПФП – чистый денежный поток по финансовой деятельности;

ПСК – дополнительное привлечение собственного капитала;

ПДК  - привлечение долгосрочных кредитов и займов;

ПКК - привлечение краткосрочных кредитов и займов;

БЦФ – безвозмездное целевое финансирование;

В ДК  - возврат суммы основного долга по долгосрочным кредитам;

ВКК   - возврат суммы основного долга по краткосрочным кредитам;

Д У – выплаченные дивиденды.

Чистый денежный поток предприятия рассчитывается как сумма  ЧДП по всем видам деятельности:

ЧДП предпр = ЧДПОП  +  ЧДПИП  +  ЧДП ФП

Прямой метод:

ЧДПОП = РПОП + ППОП -  ЗТН  -  ЗПОП  - ЗП АУ  -  НББ   -  НБ ВФ -  ПВОП ,

где  РПОП – реализованная продукция;

ППОП – прочие поступления от основной деятельности;

ЗТН  - затраты на товары, материалы, полуфабрикаты и т. п.;

ЗПОП  - заработная плата основного персонала;

ЗП АУ  - заработная плата административно – управленческого персонала;

НББ   - налоги в бюджет;

НБ ВФ – налоги во внебюджетные фонды;

ПВОП – прочие выплаты от операционной деятельности (штрафы, неустойки и т. п.) 
Таблица 28 - Чистые денежные потоки фирмы за четвертый год прогнозируемой деятельности

 

Показатели	4 год
Чистая прибыль	16 578 650
Амортизация	46 503
Дебиторская задолженность	-58 000
МПЗ	-257 256
Кредиторская задолженность	676 900
Задолженность по налогам и сборам	217 778
ЧДП по опер. деят-ти	17 210 302
Покупка материальных внеоборотных активов	-320560
ЧДП по инвестиц. деят-ти	-320560
Погашение облигаций	-172 000
Выплата дивидендов	-476 543
% фактор-фирме (10%)	-20000
ЧДП по финансов. деят-ти	-668 543
ЧДП фирмы:	16 221 199
ДС на начало	14 154 569
ДС на конец	17 698 450

 

Для уменьшения ДЗ на 200000 используем услуги фактор-фирмы за вознаграждение под 10% от суммы возвращенной задолженности.

 

Запасы сырья

Время срочной поставки = 1день.

Потребность в  сырье на 10дней составит:

Среднесуточная потребность на 4-ом году = 12 285 руб.;

Зmin = Среднесуточная потребность сырья * Срок срочной поставки = 12 285 руб. х1 = 12 285 руб.

Зmax = Зmin + Партия поставки = 12 285 руб + 12 285  = 24 570 руб.

Запасы ГП

Время срочной поставки = 1день

Потребность в  продукции на 10 дней составят:

Среднесуточная потребность на 4-ом году = 9 569 руб.;

Зmin = Среднесуточная потребность продукции * Срок срочной поставки = 9 569 руб. х1 = 9 569 руб.

Зmax = Зmin + Партия поставки = 9 569 руб + 9 569  = 19 137 руб.

Постоянные расходы представлены в таблице 29.

Таблица 29 - Постоянные расходы

 

Постоянные расходы	Сумма
Амортизация	46 503
З/П	1350000
Страховые взносы	405000
Налог	825 223
Аренда	372 000
Прочие расходы	80 100
Итого	3 078 826

 

 

Отчетные документы четвертого года деятельности.

Таблица 30 – Бухгалтерский баланс четвертого года деятельности

 

Наименование	Код	На начало	На конец
		отчетного	отчетного
		периода	периода
Актив
1.               Внеоборотные активы
Основные средства	120	1 935 247	2 209 304
Итого по разделу 1	190	1 935 247	2 209 304
2.               Оборотные активы
Запасы	210	265 000	257 256
Готовая продукция и товары  для перепродажи	214	116 744	119 000
Сырье и материалы	215	148 256	138 256
Дебиторская задолженность	240	93 542	58 000
Денежные средства	260	14 154 569	17 698 450
Итого по разделу 2	290	14 513 111	18 013 706
Баланс	300	16 448 359	20 223 010
Пассив
3.               Капитал и резервы
Уставный капитал	410	2 226 516	2 226 516
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		12 952 070	16 578 650
Итого по разделу 3	490	15 178 586	18 805 166
4.               Долгосрочные обязательства		740 945	740 945
5.        Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	620	528 828	676 900
Поставщики	621	180 800	356 700
Перед персоналом	622	96 500	96 500
Перед государственными внебюджетными  фондами	623	33 750	33 750
Задолженность по налогам и  сборам	624	217 778	371 148
Итого по разделу 5	690	528 828	676 900
Баланс	700	16 448 359	20 223 010

 

Таблица 31 - Отчет о прибылях и убытках за четвертый  год деятельности

 

Номер	Наименование	Сумма
1	Выручка	18 670 127
2	Себестоимость проданных товаров	1 313 948
3	Валовая прибыль	17 356 179
4	Налог на упрощенную систему налогообложения	825 223
5	Транспортный налог	784
6	Чистая прибыль	16 578 650

 

Таблица32 - Отчет  о движении денежных средств за четвертый год.

 

Номер	Содержание	Сумма
1	Остаток на начало	14 154 569
2	Поступило денежных средств	18 670 127
3	Выручка	18 670 127
4	Прочие поступления	0
5	Направлено денежных средств	3 752 687
6	На оплату товаров, работ, услуг	1 524 089
7	На оплату зарплаты	998 375
8	На расчеты с внебюджетными  фондами	405 000
9	На расчеты с бюджетом	825 223
10	Результат по текущей деятельности	14 917 440
11	Покупка материальных внеоборотных активов	320560
12	Результат от инвестиционной деятельности	-320560
13	Погашение облигаций	172 000
14	Выплата дивидендов	476 543
15	% по факторингу	20000
16	Результат по финансовой деятельности	-668 543
17	Остаток на конец	17 698 450