Торговая и производственная деятельность на рынке нижнего белья

 

 

Таблица 52 - Отчет о прибылях и убытках группы

 

Номер	Наименование	Сумма
1	Выручка	45 610 300
2	Себестоимость проданных товаров	23 410 000
3	Валовая прибыль	22 200 300
4	Налог на упрощенную систему налогообложения+транспорт	427 000
5	Выплаты учредителям	13 320 180
6	Чистая прибыль	8 453 120

 

Таблица 53 - Отчет  о движении денежных средств группы

 

Номер	Содержание	Сумма
1	Остаток на начало	0
2	Поступило денежных средств	45 610 300
3	Выручка	45 610 300
4	Прочие поступления	0
5	Направлено денежных средств	22 271 275
6	На оплату товаров, работ, услуг	13 077 700
7	На оплату зарплаты	7 004 400
8	На расчеты с внебюджетными  фондами	1 740 700
9	На расчеты с бюджетом	448 475
10	Результат по текущей деятельности	23 339 025
11	Покупка материальных внеоборотных активов	-2 330 000
12	Результат от инвестиционной деятельности	-2 330 000
13	Эмиссия обыкновенных акций	13 262 920
14	Выплаты учредителям	0
16	Результат по финансовой деятельности	13 262 920
17	Остаток на конец	34 271 945

 

 

Таблица 54– Сводный бухгалтерский баланс пятого года деятельности

 

Наименование	Код	На начало	На конец
		отчетного	отчетного
		периода	периода
Актив
1.                 Внеоборотные активы
Основные средства	120	2 209 304	5 660 783
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	13 262 920
Итого по разделу 1	190	2 209 304	18 923 703
2.                 Оборотные активы
Запасы	210	257 256	768 641
Готовая продукция и товары  для перепродажи	214	119 000	223 720
Сырье и материалы	215	138 256	544 921
Дебиторская задолженность	240	58 000	260 828
Денежные средства	260	17 698 450	56 886 832
Прочие оборотные активы	270		13 320 180
Итого по разделу 2	290	18 013 706	71 236 482
Баланс	300	20 223 010	90 160 185
Пассив
3.                 Капитал и резервы
Уставный капитал	410	2 226 516	2 226 516
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытый убыток)	470	16 578 650	3 315 730
Прибыль отчетного года			67 498 243
Итого по разделу 3	490	18 805 166	73 040 489
4.                 Долгосрочные обязательства		740 945	13 667 920
5.                 Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	620	676 900	2 794 147
Поставщики	621	356 700	794 340
Перед персоналом	622	96 500	955 620
Перед государственными внебюджетными  фондами	623	33 750	239 679
Задолженность по налогам и  сборам	624	371 148	804 508
Расчеты с учредителями	630		657 629
Итого по разделу 5	690	676 900	3 451 777
Баланс	700	20 223 010	90 160 186

 

Таблица 55 – Сводный отчет о прибылях и убытках за пятый  год деятельности

 

Номер	Наименование	Сумма
1	Выручка	80 710 139
2	Себестоимость проданных товаров	25 222 224
3	Валовая прибыль	55 487 915
4	Налог на упрощенную систему налогообложения	652 223
5	Выплата дивидендов	-657 629
6	Получены доходы от дочерних предприятий	13 320 180
6	Чистая прибыль	67 498 243

 

Таблица 56 – Сводный отчет  о движении денежных средств за пятый год

 

Номер	Содержание	Сумма
1	Остаток на начало	17 698 450
2	Поступило денежных средств	80 710 139
3	Выручка	80 710 139
4	Прочие поступления	0
5	Направлено денежных средств	38 296 767
6	На оплату товаров, работ, услуг	20 367 418
7	На оплату зарплаты	12 336 900
8	На расчеты с внебюджетными  фондами	3 757 600
9	На расчеты с бюджетом	1 834 849
10	Результат по текущей деятельности	42 413 372
11	Покупка ценных бумаг других компаний	-13 262 920
12	Покупка внеоборотных активов	-2 330 000
13	Результат от инвестиционной деятельности	-15 592 920
14	Эмиссия акций	13 262 920
15	Погашение облигаций	-237 360
16	Выплата дивидендов	-657 629
17	Результат по финансовой деятельности	12 367 930
18	Остаток на конец	56 886 832

 

 

Финансовый анализ деятельности холдинга.

Анализ ликвидности.

1. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=(ДС+ЛРцб+ДЗ+МПЗ)/КО

Ктл=57 916 302/3 451 777=16,78

2. Коэффициент срочной ликвидности

Кср=(ДС+ЛРцб+ДЗ)/КО

Ксл=57 147 660/3 451 777=16,56

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал=(ДС+ЛРцб)/КО

Кал=56 886 832/3 451 777=16,48

4. Коэффициент ликвидности МПЗ

Клмпз=МПЗ/КО

Клмпз=768 641/3 451 777=0,22

Анализ ликвидности показывает, что предприятие может погасить краткосрочные обязательства в течение года. Значения показателей снижаются, что указывает на то, что свободные денежные средства используются более эффективно, чем на четвертом годе деятельности.

 

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.

1. Коэффициент собственного капитала

КЕ=Е/CL

КЕ=73 040 489/90 160 186=0,81

2. Коэффициент заемного капитала

КL=L/CL

КL=3 451 777/90 160 186=0,04

3. Коэффициент финансовой зависимости

КL/E=L/E

КL/E=3 451 777/73 040 489=0,05

 

Анализ платежеспособности показал, что предприятие обладает высокой стабильностью и не подвержено большому финансовому риску. Доля заемного капитала возросла.

 

Анализ деловой активности

1. Коэффициент оборачиваемости активов

КобА=S/A

КобА= 80 710 139/44 625 094=1,81

2. Коэффициент оборачиваемости ДЗ

КобДЗ=S/ДЗ

КобДЗ= 80 710 139/=309,44

3. Коэффициент оборачиваемости КЗ

КобКЗ=С/КЗ

КобКЗ= 25 222 224/2 794 147=9,03

4. Коэффициент оборачиваемости МПЗ

КобМПЗ=С/МПЗ

КобМПЗ= 25 222 224/ 768 641 =32,81

5. Период оборота ДЗ

ТобДЗ=Тпл/КобДЗ

ТобДЗ=365/309,44=1,18

6. Период оборота КЗ

ТобКЗ=Тпл/КобКЗ

ТобКЗ=365/9,03=40,44

7. Период оборота МПЗ

ТобМПЗ=Тпл/КобМПЗ

ТобМПЗ=365/32,81=11,12

8. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

КобЕ=S/Е

КобЕ=80 710 139/73 040 489=1,11

 

Анализ деловой активности показал, что периоды оборота КЗ, ДЗ и МПЗ снизились. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала также уменьшился и показывает, что собственные средства используются не эффективно.

9. Длительность ОЦ

Рассчитывается как сумма периода оборота ДЗ и МПЗ.

Длительность ОЦ= 12,30

 

 

Анализ рентабельности.

1. Рентабельность оборотных активов

РОА=ЧП/А

РОА=67 498 243/90 160 185=0,75

Показывает сколько единиц прибыли получает предприятие  с каждой вложенной единицы активов. Значение увеличилось.

2. Рентабельность продаж

ROS= ЧП/S

ROS= 67 498 243/80 710 139=0,84

3. Рентабельность собственного капитала

ROE = NP/ Е = 67 498 243/73 040 489=0,92

4. Оборачиваемость капитала

AT = S / A

AT =80 710 139/90 160 185=0,90

5. Рентабельность инвестиций

ROI = ROS x AT = 0,84*0,90=0,75 или 75 %

Один из способов определения финансового рычага – формула Дюпона:

ROEBT  = ROA + (ROA – I)* D / E

ROEAT = (ROA + (ROA – I)* D / E) * (1 - a),

где ROEBT – рентабельность собственного капитала до уплаты налогов;

 

ROEAT – рентабельность собственного капитала после уплаты налогов;

a - суммарная ставка всех налогов, относимых на прибыль;

I – средневзвешенная процентная  ставка по всем кредитам;

a * I * (D / E) – налоговый щит;

ROA – I -  выигрыш финансового  рычага;

D/E – плечо финансового рычага;

(ROA – I) (1 - a) – дифференциал финансового рычага

6. Рентабельность собственного капитала до уплаты налогов

ROEBT = ROA + (ROA – I) x D/ E =0,75 + (0,75- 0)х3 451 777/73 040 489=0,78 или 78 %.

7. Рентабельность собственного капитала после уплаты налогов

ROEAT = ROEBT (1- α) = 0,78 * (1 – 0,15) = 0,67или 67 %.

Так как рентабельность оборотных активов, продаж, собственного капитала, инвестиций возросла на пятом году деятельности, то можно считать, что работа холдинга в целом успешна и эффективна.