Управление денежными средствами предприятия в практике современной россии (на примере ООО «КорСан»)

Для целей анализа привлекается информация бухгалтерского баланса, форма №2 "Отчет о прибылях и убытках", а также данные Главной книги. С ее помощью отдельно определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Совокупный результат, характеризующий состояние денежных средств на предприятии, складывается из суммы результатов движения средств по каждому виду деятельности.

Анализ начинают с  оценки изменений в отдельных  статьях активов предприятия  и их источников. Затем делают корректировки к данным различных счетов, влияющих на размер прибыли. Это влияние может быть разнонаправленным. В основе корректировки лежит балансовое уравнение, связывающее начальное и конечное сальдо, а также дебетовый и кредитовый обороты.

Целью анализа денежных средств является выделение, по возможности, всех операции, затрагивающих движение денежных средств.

Результаты анализа показали, что  большая часть расходования денежных средств по текущей деятельности у организации ООО «КорСан» приходится на оплату товаров и услуг, также наблюдается значительное увеличение расходов на оплату труда, расходов на оплату налогов и сборов.

Основной приток денежных средств  организации в основном в отчетном году происходит за счет текущей деятельности. Общий отток денежных средств по результатам текущей деятельности уменьшился, что является положительным фактом в финансово хозяйственной деятельности ООО «КорСан».

Оптимизация денежных потоков  – это процесс выбора наилучших  форм организации, который нужно  осуществить по 3-ём направлениям:

          1.Сбалансировать объём денежных средств.

          2.Синхронизировать денежные потоки.

         3.Максимизировать чистоту денежного потока.

         Результаты оптимизации будут видны в следующем отчётном периоде организации ООО «КорСан».

Для повышения эффективности  управления денежными средствами в  организации ООО «КорСан» следует  использовать политику, направленную на оптимизацию денежных потоков.

Политика – это  часть общей финансовой стратегии  предприятия. Она состоит из:

- анализа денежных потоков в предшествующем периоде (состоящего из девяти стадий);

- исследования факторов, влияющих на формирование денежных  потоков предприятия, которые  делятся на внешние (конъюнктура  товарного и фондового рынков, система налогообложения предприятия и т.д.) и внутренние (жизненный цикл предприятия, неотложность инвестиционных программ, амортизационная политика предприятия и т.д.);

-обоснования политики  управления денежными потоками: агрессивная, умеренная, консервативная;

- выбора оптимизации денежных средств;

- планирования денежных  средств;

- обеспечения эффективного контроля.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 И ЛИТЕРАТУРЫ

    Опубликованные источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: ( в 2 ч.). – М.: ГроммМедиа, 2007. – 526 с. – (Кодекс).

    Неопубликованные источники:

2. Устав Общества с ограниченной ответственностью «КорСан»» –г.Фрязино, редакция №2, 2002.– 11 c.
3. №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» от 02.02.1998, с последующими изменениями

      Литература

4. Абрютина М.С., Экспресс-анализ финансовой отчётности, Методическое пособие.- М: Издательство «Дело и Сервис», 2005г.- 256с.
5. Баканов А.С., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа, 5-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2005год, – 410 с.
6. Бернстайн Л.А., Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научный ред. перевода чл.–корр. РАН И.И.