Планирование бюджета затрат на предприятии ООО «Газпром добыча Ямбург» ОАО «Газпром»

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	3
1.Технология формирования  бюджета	5
1.1. Концептуальная схема  формирования бюджета	5
1.2. Методика расчета бюджета	12
1.3. Информационная база бюджетного планирования	22
2. Обоснование бюджетных факторов	31
2.1. Планирование производственных параметров	31
2.2. Определение ресурсоемкости  выполнения производственного плана	33
3. Формирование планового  бюджета подразделения	36
3.1. Расчет операционного бюджета затрат	36
3.2. Оценка сбалансированности бюджета	40
Программы для снижения затрат в плановом периоде	45
Заключения	48
Список литературы	50
Приложение	52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях усложнения хозяйственных  связей, острой конкурентной борьбы и  повышения важности стратегических решений процессы предвидения положения предприятия в будущем, разработки целей, стратегий, сценариев их реализации выдвигаются на одно из первых мест в системе управления предприятием. Формирование многовариантных расчетов и планов, выраженных в стоимостных и натуральных показателях, лежит в основе бюджетирования.

Термин "бюджет" очень  близок к термину "план". Иногда бюджет рассматривают как финансовый план, что несколько расширяет его трактовку. При этом определяют объемы инвестирования, целевую структуру капитала, направления финансирования, формируют план движения денежных средств, плановый баланс. Но для создания финансового плана необходимо разработать планы производства, запасов, по труду и др. Это позволяет вкладывать в понятие бюджета больший диапазон планов, а не только планы финансовой направленности.

В широком смысле сводный  бюджет — это комплексный план функционирования предприятия, охватывающий его операционную, инновационную, инвестиционную и финансовую деятельность, что определяет его особую актуальность для любого предприятия.

Бюджет позволяет всесторонне обосновать деятельность предприятия на ближайший период, он является действенным инструментом управления.

Бюджетирование позволяет  предприятию определять приоритеты платежей; отслеживать и контролировать финансовые результаты деятельности компании в целом и по отдельным центрам финансовой ответственности; планировать движение денежных средств и движение товарно-материальных ценностей; планировать доходы и расходы компании; строить и оценивать внутренние показатели ликвидности и рентабельности компании и отдельных ее бизнесов.      

Объектом исследования выступает предприятие ООО «Газпром добыча Ямбург» - дочернее предприятие ОАО «Газпром». Основные виды производственной деятельности дочерней компании ОАО «Газпром» — добыча газа, газового конденсата и их подготовка к транспорту, проведение геологоразведочных работ, обустройство и разработка новых газовых, газоконденсатных и нефтяных месторождений.

Предмет исследования выступают  организационно-экономические отношения субъектов хозяйствования, складывающиеся в процессе внутрифирменного планирования.

Целью курсового проекта является разработка бюджета подразделения.

Объектом исследования является структурное подразделение компании.

Задачами курсового проекта являются:

• изучение методики бюджетного планирования;
• сбор и систематизация необходимой информации;
• формирование бюджетообразующих факторов;
• разработка операционного бюджета затрат;

• оценка сбалансированности сформированного бюджета подразделения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕХНОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Концептуальная схема формирования бюджета

       ООО  "Газпром добыча Ямбург" - одно  из ведущих  газодобывающих  предприятий Группы "Газпром". С 1984 года компания ведет   добычу углеводородов в Ямало-Ненецком  автономном округе.

      "Газпром   добыча Ямбург" добывает из  недр около 40% всего газпромовского  газа и около  трети всего  газа, поступающего в  Единую  газотранспортную сеть страны. Компания  имеет самые крупные  текущие  балансовые запасы природного  газа. ООО "Газпром добыча Ямбург"  обладает 15% разведанных запасов  газа России и 52% из вовлеченных в  разработку залежей Севера Тюменской  области.

      "Газпром   добыча Ямбург" стабильно выполняет   плановые задания ОАО "Газпром"  по добыче газа и газового  конденсата, которые корректируются в зависимости  от мировой конъюнктуры потребления  газа, погодных условий и других факторов. Ежегодная добыча газа составляет более 200 млрд. м?, газового конденсата - 1,5 млн. тонн в год.

      ООО  "Газпром добыча Ямбург" владеет   лицензиями на разработку Ямбургского, Заполярного, Тазовского и Парусовой группы месторождений

      Добычу  газа и газового конденсата  ведут  два подразделения компании -  газопромысловое и нефтегазодобывающее   управления. Добыча газа осуществляется 18 установками комплексной и предварительной  подготовки газа. На Ямбургском месторождении находятся в эксплуатации пятнадцать цехов дожимных компрессорных станций первых и вторых очередей. Основное направление деятельности ООО "Газпром добыча Ямбург" - добыча и подготовка к транспорту газа и газового конденсата наиболее эффективным и безопасным способом.

      В среднесрочной  перспективе развитие компании  будет осуществляться по двум  направлениям: на запад - к месторождениям  акваторий Обской и Тазовской  губ и на север - на Гыданский полуостров.

       Магистральные  газопроводы прокладывают в самых   разнообразных топографических,  геологических, гидрологических  и климатических  условиях, поэтому  в деятельности "Газпром добыча  Ямбург" возникают  трудности,  связанные с особенностями природно-климатических условий при организации транспортировки газа на северных участках. К ним относятся: суровые условия для работы сотрудников предприятия, удаленность производственных объектов от управления - факторы, которые вызывают увеличение себестоимость природного газа, удорожание транспортных тарифов и являются причиной отсутствия полноценного контроля за состоянием некоторых участков трубопровода.

       В  2011 году в компании введена в действие Экологическая политика ООО "Газпром добыча Ямбург".

       Средством  достижения целей в области  охраны окружающей среды является  внедрение  и поддержание эффективной  системы  экологического менеджмента,  основанной на требованиях международного  стандарта ISO 14001.

Организационная структура Управления состоит из:

Аппарата управления в составе следующих отделов  и групп, обеспечивающих выполнение основных задач по направлениям деятельности:

производственно-технического отдела - обеспечение выполнения плановых заданий по добыче газа и газового конденсата, выпуску товарной продукции при переработке конденсата;

отдела главного механика - организация технически грамотной  эксплуатации, надежной работы основного  и вспомогательного оборудования;

отдела главного энергетика - организация технически правильной эксплуатации и своевременного ремонта энергетического оборудования, сетей электро-тепло-водоснабжения и хозяйственно-бытовой канализации, организация бесперебойного обеспечения объектов Управления электроэнергией, теплоэнергией, водой, отводом хозяйственно-бытовых стоков;

отдела охраны труда  и промышленной безопасности - обеспечение  безопасных условий труда в подразделениях Управления;

административно-хозяйственного отдела - обеспечение хозяйственного обслуживания подразделений Управления, организация делопроизводства, документооборота организационно - распорядительных документов;

отдела КИП, автоматизации  производства и телемеханики - организация  работ по поддержанию действующего парка приборов и средств измерений  и систем автоматизации подразделений Управления в исправном рабочем состоянии путем организации своевременного качественного ремонта и технического обслуживания;

сметно-договорной группы - подготовка сметной документации по капитальному ремонту основных фондов, контроль над качеством выполняемых работ по капитальному ремонту объектов и выполнением договорных обязательств по направлению деятельности группы;

исполнители при руководстве - организация обеспечения подразделений  материально-техническими ресурсами, организация работы в чрезвычайных ситуациях, организация методической помощи работникам Управления в части исполнения условий Коллективного договора;

группы по вахтовым перевозкам - составление пофамильных списков  вахтового персонала, по которым  осуществляется сбор и организованная отправка вахтового персонала к месту работы и обратно. Контроль за выходом на линию автомобильного транспорта, выделенного для структурных подразделений Управления.

Цехового персонала  в составе следующих структурных  подразделений, обеспечивающих выполнение основных задач по направлениям деятельности:

ГП-1С - выполнение плановых заданий по добыче газа, газового конденсата и выпуску товарной продукции, с  соблюдением требований технологического регламента УКПГ-1С, УПМТ и технологического режима работы скважин и оборудования;

ГП-2С, ГП-3С - выполнение плановых заданий по добыче газа, конденсата с соблюдением требований технологического регламента и технологического режима работы скважин и оборудования;

ГП-1В, ГП-2В - выполнение плана  строительных работ по номенклатуре, контроль в соответствии с утвержденными планами и графиками за ходом и качеством строительно-монтажных и пуско-наладочных работ;

Тазовского участка  по добыче газа - выполнение плановых заданий  по добыче газа с соблюдением требований технологического регламента и технологического режима работы скважин и оборудования, с целью бесперебойного газоснабжения поселков Тазовский и  Газ-Сале;

Линейно-эксплуатационной службы - обеспечение надежной бесперебойной  транспортировки газа на обслуживаемых  межпромысловых коллекторах, бесперебойной подачи газа потребителям, путем своевременного контроля и поддержания в технически исправном состоянии линейной части МПК и газопроводов потребителей с оборудованием на них; выполнение необходимых профилактических мероприятий, обеспечивающих надежность эксплуатации газопроводов, газораспределительной станции, средств электрохимзащиты, сети 0,4 кВт электроснабжения и телемеханики линейных сооружений п. Новозаполярный.

      В состав  службы входят:

участок газового хозяйства;

участок электрохимзащиты;

участок по эксплуатации межпромысловых коллекторов;

группа по газификации  сжиженных газов.

     Для обеспечения  оптимальных кооперированных   связей между подразделениями  и  установления рационального  уровня специализации производства предприятие  формирует свою производственную структуру. В общем виде её можно представить  как систему, с одной стороны  которой службы, обеспечивающие выполнение заданий непосредственно по транспортировке  газа, с другой - службы, выполняющие  работы по диагностике, техническому перевооружению, реконструкции и капитальному ремонту  объектов магистральных газопроводов.

Бюджеты предприятия ООО «Газпром добыча Ямбург», составляются как для структурных подразделений, так и для предприятия в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия, называемый основным или головным.

      В качестве  источников информации были использованы  научная и методическая литература  по изучаемой проблеме, материалы  статистических органов, нормативно-справочные материалы, данные годовых отчетов ООО "Газпром добыча Ямбург" за 2011-2012гг, данные бухгалтерской отчетности 2011-2012гг.

С точки зрения последовательности подготовки документов для составления  основного бюджета выделяют две  составных части бюджетирования, каждая из которых является законченным этапом планирования: