Планирование бюджета затрат на предприятии ООО «Газпром добыча Ямбург» ОАО «Газпром»

Сумма затрат на амортизацию составит 535,37 тыс.руб.

Таблица 3.4 - Затраты на электроэнергию

Показатель	Значение
1.Количество электроэнергии, тыс.  кВт · ч.	12480
2. Цена за 1 кВт, руб.	1,28
3. Стоимость электроэнергии, тыс.  руб.	15 947,4

 

Таблица 3.4 свидетельствует о том, что при реализации программы затраты на электроэнергию составят 4499,99 тыс. руб.

 

3.2    Оценка сбалансированности  бюджета

 

Для проверки сбалансированности бюджета необходимо заметить, что поступления в бюджет ООО «Газпром добыча Ямбург» всегда соответствуют затратам т.к. выделяют средства строго в размерах предусмотренных годовым бюджетом, а других поступлений в бюджет общества не происходит. Так же отметим целевую направленность расходования средств, т.е. денежные средства выделенные головным предприятием на определенные работы используются конкретно на эти работы. При расчете бюджета было отмечено, возможна разработка мер по уменьшению расходов на наиболее значимые статьи затрат.

Затраты на производство планируют и учитывают по экономическим элементам (смета затрат на производство) и по статьям расходов (калькуляция себестоимости продукции).

Группировка затрат на производство по экономическим элементам даёт возможность определить общую потребность предприятия в материальных ресурсах, общую сумму амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие денежные расходы. Этой группировкой пользуются при составлении сметы затрат на производство.

Оценка  результатов хозяйственной деятельности представлена в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия 2011-12гг.

Наименование  показателей	Ед. изм.	2011 г.	2012г.	Откл.
				%
1	2	3	4	5
Выручка от всех  видов деятельности, в том числе	тыс. руб.	10377743	110729305	107%
газа		96339068	103374 838	107%
газового конденсата		2 508 251	2 744 669	109%
других работ и услуг		3 369 808	2 977 152	88%
услуг заказчика-застройщика		846 501	825 062	97%
прочей продажи		713 415	807 584	113%
Себестоимость продукции (работ, услуг)	тыс. руб.	(83699330)	(90684062)	108%
газа		(76624564)	(84268655)	110%
газового конденсата		(2 108 756)	(1 676 464)	80%
других работ и услуг		(3 419 088)	(2 982 992)	87%
услуг заказчика-застройщика		(949 369)	(1 138 378)	120%
прочей продажи		(597 553)	(617 572)	103%
Валовая прибыль		20 077 713	20 045 243	100%
Коммерческие расходы		(34 452)	(126 166)	366%
Управленческие  расходы		(9 920 927)	(10833324)	109%
Прибыль (убыток) от продаж		10 122 334	9 085 723	90%
Чистая  прибыль/убыток (работ, услуг)	тыс. руб.	1 027 220	789 926	77%

 

Таким образом, очевидно, что наибольшую прибыль  предприятие  получает от реализации газа. Выручка  выросла в 2012 году по отношению к 2011 на 7%. При этом темп роста себестоимости превысил рост выручки и составил 8%. Наибольший рост себестоимости произошел в  направлении реализации оказания услуг  заказчику-застройщику.

      Чистая  прибыль за анализируемый период  сократилась на 23% и составила 789 926 тыс. руб. Снижение чистой прибыли связано с ростом управленческих и коммерческих расходов. 

 

 

Таблица 3.6 – Технико-экономические показатели деятельности предприятия 2011-2012гг

№ п/п	Показатели	2011 г.	2012 г.	Абсолютное  отклонение	Темп роста, %
1	Годовая добыча, млрд. м3	35615,500	37490,000	1874,5	105%
2	Товарный газ, млрд. м3	33122,415	34865,700	1743,285	105%
3	Эксплуатционный фонд скважин, шт.	104	111	7	107%
4	Расходы на добычу, млн. руб.	76 624,56	84 268,66	7644,091	110%
5	Себестоимость 1 тыс. м3 газа, руб.	2,15	2,25	0,096	104%

 

Из  таблицы 3.6 следует, что темп роста добычи составил всего 5% при росте фонда эксплуатационных скважин на 7 штук.

 

      Себестоимость 1 тыс.м³ выросла на 0,096 руб. или 4%. Предприятию необходимо наращивать добычу, а так же реализовывать мероприятия по снижению себестоимости добываемого газа.

 

      Основные  фонды предприятия представлены в таблице 3.7

 

            Таблица 3.7 - Основные фонды предприятия 2011-2012гг.

Наименование	2011 г.	2012г.	Откл.
			%
Здания, тыс.руб.	7 050 235	7 109 468	101%
Сооружения и передаточные устройства, тыс.руб.	22 613 988	22 634 355	100%
Машины и оборудование, тыс.руб.	5 359 808	5 545 909	103%
Транспортные средства, тыс.руб.	1 905 377	1 961 266	103%
Производственный и хозяйственный  инвентарь, тыс.руб.	639 736	723 577	113%
Другие виды основных средств,  тыс.руб.	277 612	317 591	114%
Итого	37 846 756	38 292 166	101%

 

     

В целом структура основных фондов в 2012 году по отношению к 2011 существенно  не изменилась. Рост составил всего 1 %. В основном на счет производственного  инвентаря и прочих основных средств. Наибольшую долю в составе ОС  представляет категория Сооружения и передаточные устройства, что обусловлено  самим характером производственной деятельности предприятия. На втором месте  находятся здания.      

Для анализа результатов хозяйственной  деятельности и конечных финансовых результатов проведем анализ ликвидности  баланса 2011-2012гг. Анализ ликвидности  баланса проводится в связи  необходимостью оценки платежеспособности (кредитоспособности) организации.

В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы:

А1) наиболее ликвидные  активы — денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения без займов, предоставленных организациям (сумма строк 250 и 260 раздела II актива баланса);

А2) быстрореализуемые  активы — краткосрочная дебиторская  задолженность, товары отгруженные, займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев и прочие активы (стр. 240 раздела II актива баланса).

А3) медленно реализуемые  активы включают запасы, НДС, долгосрочную дебиторскую задолженность и  прочие оборотные активы;

А4) труднореализуемые  активы — статьи раздела I актива баланса. 

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

П1) наиболее срочные обязательства  — к ним относятся кредиторская задолженность (стр. 620 раздела V пассива  баланса).

П2) краткосрочные пассивы  — краткосрочные кредиты и заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы (стр. 610+630+660 раздела V пассива баланса);

П3) долгосрочные пассивы — долгосрочные кредиты и заемные средства, а  также доходы будущих периодов, фонды  потребления, резервы предстоящих  расходов и платежей (итог раздела IV пассива баланса+стр. 640+650);  

П4) постоянные пассивы  — статьи раздела III пассива баланса.

Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги групп  по активу и пассиву. Баланс считается  абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:             

Таблица 3.8 – Анализ ликвидности 2011-2012гг., тыс.руб.

Актив	2011	2012	Пассив	2011	2012
Наиболее  ликвидные активы (А1)	231 407	515 947	Наиболее срочные  обязательства (П1)	58 398 216	50 351 142
Быстрореализуемые активы (А2)	18 391 894	24 609 253	Краткосрочные пассивы (П2)	-	-
Медленно  реализуемые активы (А3)	14 669 415	16 862 974	Долгосрочные  пассивы (П3)	37 497 199	37 210 403
Трудно  реализуемые активы (А4)	101 873 455	85 452 181	Постоянные  пассивы (П4)	39 270 756	39 878 810
Баланс	135 166 171	127 440 355	Баланс	135 166 171	127 440 355

 

 

Как видно из таблицы  3.8, первое соотношение не соответствует установленному ограничению. Наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1). То есть предприятие нее способно погасить текущую задолженность кредиторов.

Поостальным соотношениям указанные  ограничения  выполняются следующим  образом: быстро реализуемые активы (А2) покрывают  краткосрочные пассивы (П2) в 2011-2012 годах, медленнореализуемые активы (А3) не покрывают долгосрочные обязательства (П3) в 2011-2012 годах, труднореализуемые активы (А4) так же покрывают постоянные пассивы (П4).  Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную в краткосроном и среднесрочном периоде.

    

 

 

 

 

3.   Программы для снижения затрат в плановом периоде

 

При расчете бюджета  было отмечено, возможна разработка мер  по уменьшению расходов на наиболее значимые статьи затрат.

Одними из больших затрат предприятия относятся к закупу ГСМ и снабжению электроэнергией. Возможно уменьшение планового бюджета предприятия за счет снижения данных показателей.

Электроэнергия используется для работы земснарядов и на обеспечение  жизнедеятельности людей в условиях севера. Причем доля затрат электроэнергии для обеспечения жизнедеятельности рабочих составляет 30% от общих затрат энергии.  Уменьшение затрат на  электроэнергию возможно за счет применения энергосберегающих технологий:

1. тепловые насосы, которые обогревают дом и подогревают воду, черпая энергию из земли, водоема или даже воздуха;
2. солнечные коллекторы, которые аккумулируют солнечную энергию в виде тепла и позволяют этой энергией обогревать дома и подогревать воду;
3. солнечные батареи, которые превращают солнечный свет в электрическую энергию.

Для получения 1 квт. тепла  от электрического радиатора необходимо около 1, 1 квт. электрической энергии, а для получения 1 квт. тепла от теплового насоса необходимо только 0,3 квт. электрической энергии. Следовательно, экономия от применения теплового насоса по отношению к электрическому радиатору составляет около 70%. Расчет уменьшения затрат на электроэнергию представлен в таблице 3.10.

Внедрение мероприятия  потребует затрат на приобретение устройств  для реализации программы энергосбережения на сумму 1620 тыс.руб. В результате ожидается увеличение амортизационных отчислений на 40,5 тыс.руб. Расход электроэнергии сократиться за счет внедрения мероприятий на  356,8 тыс.кВт-ч, что обеспечит снижение затрат на энергию на 312,2 тыс.руб.

Таблица 3.10 - Эффективность введения энергосберегающих технологий

Показатель	Факт	Плановый период	Отклонение
			абсолютное	относительное, %
Объем внедрения устройств, ед.	-	6	6	-
Стоимость одного комплекта  устройства	-	270	270	-
Итого единовременных затрат на внедрение, тыс.руб.	-	1620	1620	-
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	-	40,5	40,5	-
Расход энергии, тыс.кВт-ч	32545,6	28977,8	356,8	3,5
Тариф за потребляемую энергию, руб.	0,875	0,875	0	0,0
Затраты на энергию, тыс.руб.	9147	8834,8	312,2	3,5
Эффект от мероприятия, тыс.руб.			271,7	3,5

Совокупная экономия затрат от внедрения мероприятия  составит 271,7 тыс.руб. или 3,5% от энергии  затрачиваемой на обеспечение жизнедеятельности  людей.

 

Так же большую часть  в совокупных затратах составляют затраты на ГСМ. Использование топлива, прежде всего, обуславливается климатическими условиями. Максимальный расход топлива происходит в зимние месяцы работ, т.к. для корректной работы машин необходимо поддержание определенной температуры двигателя. Для решения проблемы нерационального потребления топлива есть два пути решения. Содержание машин в утепленных амбарах, что позволит сократить время прогрева двигателе перед началом работ либо использовать новые технологии для уменьшения расхода топлива.

В настоящее время  вниманию потребителей представлены ряд  совершенных, наукоёмких продуктов  для улучшения процессов сгорания топлива в двигателе автомобиля, работающего как на бензине,  так и на дизельном топливе. Все присадки к топливам полностью безвредны для автомобиля и служат защитой от некачественного топлива, попавшего к вам в бак. Они подстрахуют и сожгут любое топливо, а если топливо кондиционное, то за счёт повышенной полноты сгорания увеличат мощность, снизят расход топлива и вредность выхлопных газов.  Увеличат срок службы свечей зажигания, турбины, катализатора дожига отработанных газов, продлят срок службы элементов выпускной системы, защитят и очистят форсунки, камеру сгорания, клапаны. Обеспечат долгую жизнь двигателя и приятные впечатления владельцу.